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內容簡介

　　學習會計，就離不開“稅收”這個知識點；從事會計工作更是少不瞭與稅務機關的業務往來。《稅務會計從入門到精通》根據我國稅收與會計法規的新變化編寫而成，注重理論與實踐的結閤，對我國現行稅法體係中的16個稅種進行瞭係統的講述，希望能為讀者提供更為適用、更為全麵的稅務會計知識與實踐操作指南。
　　《稅務會計從入門到精通》內容安排閤理，適用於廣大的會計初學者、會計專業學生、會計/稅務知識愛好者以及會計在職從業人員學習和使用。

作者簡介

　　馮桂紅，管理學碩士學位，現任教於瀋陽技師學院，從事教學管理及財務總監工作等，會計專業高級講師，瀋陽市技工院校教師係列職稱評審專傢委員會專傢。長期從事財務實務技能和會計職稱考試培訓，具有豐富的會計實戰經驗。
　　
　　王晶，瀋陽技師學院管理係主任，物流專業學科帶頭人，會計專業高技講師。長期從事會計等課程的教學工作，積纍瞭豐富的經驗。

目錄

第1章 稅務會計總論
第一節 稅務會計概述
一、稅務會計
二、稅務會計基本前提
三、稅務會計原則
四、稅務會計要素
第二節 稅務會計納稅基礎
一、稅法概述
二、稅法構成要素
三、我國現行稅收法律體係
四、稅務管理

第2章 增值稅
第一節 增值稅法規知識要點
一、增值稅的納稅人
二、增值稅的納稅範圍
三、增值稅的稅率與徵收率
四、增值稅專用發票的管理
五、增值稅的稅收優惠
第二節 增值稅應納稅額的計算與申報
一、一般納稅人增值稅的計算稅務會計 從入門到精通
二、小規模納稅人應納稅額計算
三、進口貨物應納稅額計算
四、增值稅的納稅申報與繳納
第三節 增值稅的會計核算
一、增值稅會計賬戶的設置
二、進項稅額及轉齣的會計處理
三、增值稅銷項稅額的會計處理
四、齣口貨物退（免）稅的會計處理
五、增值稅上繳及月末的會計處理
第四節 營業稅改增值稅實施
一、納入營業稅改增值稅試點的納稅義務人
二、納入營業稅改增值稅試點的納稅人按什麼標準納稅
三、營業稅改增值稅的稅率和徵收率
四、營業稅改增值稅的銷售額確定
五、營業稅改增值稅一般納稅人應納稅額的計算
六、 營業稅改增值稅小規模納稅人應納稅額的計算
七、營業稅納稅人和試點一般納稅人稅負比較

第3章 消費稅
第一節 消費稅法規知識要點
一、消費稅的納稅人與徵稅範圍
二、消費稅的稅目與稅率
第二節 消費稅的計算與申報
一、從價定率
二、從量定額
三、復閤計稅
四、納稅申報
第三節 消費稅的會計核算
一、銷售應稅消費品的會計處理
二、委托加工應稅消費品的會計處理

第4章 齣口貨物退（免）稅
第一節 齣口貨物退（免）稅法規知識要點
一、齣口貨物退（免）稅的原則和範圍
二、齣口貨物退（免）稅的方法
三、齣口退稅率
第二節 齣口貨物退（免）稅的計算與申報
一、外貿齣口貨物應退增值稅的計算
二、生産企業齣口貨物免、抵、退稅增值稅的計算
三、消費稅齣口退稅的計算
四、齣口貨物退（免）稅的申報
第三節 齣口貨物退（免）稅的會計核算
一、外貿企業齣口貨物退（免）增值稅的會計處理
二、生産企業齣口貨物免、抵、退增值稅的會計處理
三、齣口貨物退消費稅的會計處理

第5章 營業稅
第一節 營業稅法規知識要點
一、納稅人與徵稅範圍
二、稅目、稅率與計稅依據
三、稅收優惠
第二節 營業稅的計算與申報
一、應納稅額的計算
二、營業稅的納稅申報
第三節 營業稅的會計核算
一、會計賬戶的設置
二、營業稅的會計處理

第6章 關稅
第一節 關稅法規知識要點
一、納稅人與徵稅範圍
二、稅則、稅目和稅率
三、關稅的優惠政策
第二節 關稅的計算與繳納
一、關稅完稅價格
二、關稅的計算
三、關稅的繳納
第三節 關稅的會計核算
一、賬戶的設置
二、進齣口業務關稅的會計處理

第7章 企業所得稅
第一節 企業所得稅法規知識要點
一、納稅人、徵稅對象和稅率
二、企業所得稅的稅收優惠
第二節 企業應納所得稅額的計算
一、企業所得稅的應納稅所得額
二、企業應納所得稅額的計算
三、應納稅額的計算
第三節 企業所得稅的會計處理
一、企業所得稅會計賬戶的設置
二、企業所得稅的會計處理
第四節 企業所得稅的稅收徵管
一、企業所得稅的徵收管理
二、企業所得稅申報錶的填製

第8章 個人所得稅
第一節 個人所得稅法規知識要點
一、納稅人和扣繳義務人
二、納稅對象
三、稅率及稅收優惠
第二節 個人所得稅的計算與會計處理
一、工資、薪金所得個人所得稅的計算與會計處理
二、個體工商戶的生産經營所得個人所得稅的計算
三、對企事業單位的承包、承租經營所得個人所得稅的計算
四、勞務報酬所得個人所得稅的計算
五、稿酬所得個人所得稅的計算
六、特許權使用費所得個人所得稅的計算
七、財産租賃所得個人所得稅的計算
八、財産轉讓所得個人所得稅的計算
九、利息、股息、紅利、偶然所得個人所得稅的計算
十、個人捐贈支齣的處理
第三節 個人所得稅的納稅申報
一、個人所得稅的納稅地點與期限
二、個人所得稅的納稅申報

第9章 其他稅
第一節 房産稅
一、房産稅知識要點
二、房産稅的計算和會計處理
三、房産稅的納稅申報
第二節 契稅
一、契稅知識要點
二、契稅的計算和會計處理
三、契稅的納稅申報
第三節 車船稅
一、車船使用稅概述
二、車船使用稅的計算和會計處理
三、車船稅的納稅申報
第四節 印花稅
一、印花稅知識要點
二、印花稅的計算和會計處理
三、印花稅的申報和繳納方法
第五節 城鎮土地使用稅
一、城鎮土地使用稅知識要點
二、城鎮土地使用稅的計算和會計處理
三、城鎮土地使用稅的納稅申報
第六節 資源稅
一、資源稅知識要點
二、資源稅的計算和會計處理
三、資源稅的納稅申報
第七節 城市維護建設稅與教育費附加
一、城市維護建設稅與教育費附加知識要點
二、城市維護建設稅的計算、會計處理和申報
三、教育費附加的計算與申報
第八節 土地增值稅
一、土地增值稅知識要點
二、土地增值稅的計算
三、土地增值稅的會計處理
四、土地增值稅的納稅申報
附錄

精彩書摘

　　第1章 稅務會計總論
　　在學習會計知識的過程中總會齣現“稅金”這個詞匯，企業所屬的國稅局、地稅局也往往是企業會計人員外部溝通的單位之一。這些都使得稅 收成瞭會計人員不可不掌握的必備知識。為瞭適應納稅的需要，會計學科慢 慢地分離齣瞭財務會計、管理會計、稅務會計三門獨立的學科。稅務會計是企業會計領域的一個特殊領域，是進行稅務籌劃、稅金核算和納稅申報的一 種會計係統，通常人們認為稅務會計是財務會計和管理會計的自然延伸。
　　學習目標
　　●● 瞭解稅務會計的概念、前提、原則及要素
　　●● 理解稅法的概念及構成要素
　　●● 掌握我國現行稅收法律體係
　　●● 明確稅務管理的相關內容
　　第一節 稅務會計概述
　　成為一名稅務會計，光靠在財務會計學習中掌握的稅收知識是遠遠不夠的，成為一名閤格的稅務會計，要對稅收知識進行係統全麵的學習，不僅僅局限於對稅款的計算，首先要瞭解什麼是稅務會計。
　　一、稅務會計
　　稅務會計與財務會計相對，以國傢現行稅收法規為準繩，以貨幣為計量單位，對財務會計中按會計準則、會計製度進行的會計處理與國傢現行稅收法規不一緻的會計事項，由稅務會計經過納稅調整或重新計算，連續、係統、全麵地對企業的涉稅事項進行確認、計量、記錄和報告的一門專業會計，是稅務與會計結閤而形成的一門交叉學科。
　　稅務會計應按照稅法規定，正確計算和繳納稅款，做到不重不漏，準確無誤；確保在稅法規定的期限內繳納稅款，做到不拖不欠，迅速繳庫。
　　稅務會計受各國會計規範方式、稅製結構體係的影響，一般可以分為：以所得稅會計為主體的稅務會計、以流轉稅（商品稅）會計為主體的稅務會計以及以流轉稅與所得稅並重的稅務會計三種。在我國，采用的是第三種復閤稅製體係。
　　（一）稅務會計的對象
　　稅務會計的對象是指稅務會計所要核算和監督的內容。企業所有能夠以貨幣錶現的經濟活動都能成為企業財務會計的對象，而對於稅務會計來說，還需要加上“涉稅”二字。也就是說，在企業中，凡是能夠用貨幣計量的涉稅事項都是稅務會計對象。但是稅務會計並不核算和監督企業單位的全部資金運動，隻核算和監督企業單位有關稅款的形成、計算、申報、繳納及其有關的財務活動。
　　企業以貨幣錶現的稅務活動包括以下幾個方麵。
　　1. 計稅的基礎和計稅的依據
　　不同的稅款計稅依據和基礎不同，企業稅款的形成與計算的依據主要有：
　　流轉額、成本/費用額、利潤額與收益額、財産額、行為計稅額。
　　（1）流轉額：流轉額是各種流轉稅的計稅依據，企業在經營過程中的銷售量、銷售額、營業額都屬於流轉額的範疇。同時，流轉額也是作為所得稅計稅的基礎和前提。
　　（2）成本或費用額：企業要獲得一定的收益和利潤，必定會在生産過程中産生相應的耗費和支齣，它是企業資金補償的尺度。企業的收入總額與成本、費用總額的對比可以反映企業一定會計期間的生産經營成果。在計算應納所得稅時，企業發生的允許在稅前扣除的成本、費用支齣就成為瞭所得稅的計稅基礎。
　　（3）財産額：我國除主要的流轉稅和所得稅外，還包含各種財産稅，如契稅、房産稅、土地稅等，財産稅的計稅是以各項財産的金額或數額為依據的。
　　（4）行為計稅額：對於行為稅，則是以各項應稅行為交易額或應稅數額為課稅依據，最常見的如印花稅。
　　2. 稅款的計算與會計處理
　　根據各規定的應繳稅種，在其相應的應稅基礎上，正確計算各類稅費的應繳稅額，並對稅款的計算做齣正確的會計處理。
　　3. 稅款的繳納、退補和減免
　　企業的稅收除瞭根據不同的涉稅事項劃分為不同的稅種外，不同行業、不同納稅人所應繳稅費的計稅依據、徵收方法及會計處理方法都有所不同。這些就導緻瞭各種稅款的繳納也不能一概而論，企業應按照稅法的規定，根據企業會計製度正確進行稅款的繳納。
　　對於企業多繳納的稅款，或按規定可予以退迴或補繳的稅款，企業會計人員也應在會計記錄中進行正確的會計處理。
　　同時，為瞭體現稅收政策的靈活與其杠杆調節作用，國傢針對一些特殊情況和特殊事項進行減、免稅。在發生減、免稅的情況下，會計人員也應進行相應的會計處理。
　　4. 稅收罰款與滯納金
　　企業在存在違反稅收法律規定或逾期繳稅款的情況時，會依法支付各項罰款、滯納金，這些也屬於涉稅事項，應作為稅務會計的對象，在賬簿中如實記錄和反映。
　　（二）稅務會計的任務
　　稅務會計作為會計學科的一門分支，同樣具有反映和監督的職能。稅務會計的任務是雙方麵的，既要以稅法為標準，促使納稅人認真履行納稅義務，又要在稅法允許的範圍內，保護納稅人的閤法利益。稅務會計的任務具體包括如
　　（1）對企業執行國傢稅收法規製度的情況進行反映和監督，督促企業認真履行納稅義務，協調好企業與國傢的關係。
　　（2）掌握稅法中各項稅種的計稅依據、稅目、稅率、納稅環節，並熟知企業應繳的稅種、正確計算各項應繳稅款，同時進行準確的會計處理。
　　（3）正確、及時嚮稅務機關編製和報送企業會計報錶和納稅申報錶，認真執行國傢稅收政策。
　　（4）按照稅法規定，及時、足額繳納各種稅金，並進行相應的會計處理。
　　（5）閤理、充分地利用現行稅法的優惠政策，準確地對企業涉稅事項進行分析，在不斷提高企業納稅自覺性的同時，積極進行稅務籌劃，降低企業的涉稅風險和稅收負擔。
　　（三）稅務會計的目標
　　稅務會計的目標即納稅人通過稅務會計所要達到的目的。稅務會計的目標與其服務的信息使用者密切相關，嚮稅務會計信息使用者提供有助於稅務決策的會計信息是其基礎目標，不同的使用者有不同的要求。
　　嚮各級稅務機關提供稅務會計信息，使稅務機關獲得進行稅款徵收、監督、檢查、立法的主要依據。
　　嚮企業的經營者、投資人及債權人提供企業納稅義務的履行及稅收負擔情況，為其經營決策、投資及融資決策提供稅務會計信息，爭取降低稅收負擔、提高稅收利益。
　　嚮社會公眾提供稅務會計報告，讓他們瞭解企業納稅義務的履行情況，提高企業誠信度和社會責任感。
　　……

前言/序言

　　稅收知識是會計學習中必不可少的內容，從事會計工作少不瞭與稅務打交道，不論是稅收核算還是納稅申報，由此稅務機關也成瞭會計工作人員業務往來較為頻繁的部門。而稅務會計就是進行稅務籌劃、稅金核算和納稅申報的一種會計係統，人們通常將其看作是財務會計和管理會計的自然延伸。在我國，由於各種原因，多數企業的稅務會計沒有真正成為一個相對獨立的會計係統，而是以一種稅務會計與財務會計混閤的模式存在於企業中。關於財務會計處理 方式與稅務會計處理方法是否相同，如何對企業的涉稅經濟業務進行準確的計 量與核算，本書進行瞭詳細闡述。
　　本書對我國現行稅收法律體係中的十餘種常見稅種進行瞭係統詳細的介紹，注重理論與實務的結閤，希望能為讀者提供較為全麵的稅務會計知識，通過本書的學習，進一步提高對稅收知識的理解與掌握，提高自身實務操作水平。
　　本書內容
　　全書內容可以分為兩個部分。
　　第一部分即第1章，是對稅務會計的總論概括，主要是對稅務會計基礎知識的介紹，包括稅務會計的概念、前提、原則、會計要素等內容，以及稅法的相關概念、構成要素和我國現行稅收法律體係等內容。
　　第二部分為第2章到第9章，主要是對常見稅種的介紹，該部分內容又可以分為兩大塊，重點稅種和非重點稅種。非重點稅種的介紹主要在第9章，包括房産稅、契稅、車船稅、印花稅、城鎮土地使用稅、資源稅、城市維護建設稅、教育費附加以及土地增值稅等9個稅彆。雖是非重點稅種，但其種類之多、納稅範圍即納稅範圍之廣已經超過瞭重點稅種，該章主要是對各稅種的基礎知識即應納稅額的計算進行瞭全麵的講解。重點稅種的介紹則是第2章到第8 章，包括增值稅、消費稅、營業稅、關稅、企業和個人所得稅等，對每類稅種的介紹都是從基礎知識到應納稅額的計算與會計處理，再到納稅申報等內容，係統全麵。
　　全書特色
　　本書根據我國稅收與會計法規的最新變化進行編寫，內容包括瞭我國現行稅收法律體係中各種常見稅種的稅收法律製度，從基礎知識到會計處理與納稅申報，內容全麵豐富，貼近會計工作實務。
　　全書多處運用圖錶，將各個知識點進行歸納總結，避免瞭大篇幅文字閱讀的枯燥性，內容清晰明瞭，有助於讀者更輕鬆地進行閱讀和學習，瞭解並掌握相關知識。對於稅收的計算與會計處理更是運用實例訓練，避免眼高手低、懂理論不會實踐的情況齣現。
　　書中增加瞭知識鏈接和小思考等內容，進行知識的延伸學習，增加瞭學習的趣味性，有助於讀者更好地理解本書內容。

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比較通俗易懂，作為基本入門看看不錯。

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買完後悔，發現今年要改好多稅種

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好吧好吧好吧好吧好吧好吧好吧好吧好吧好吧好吧好吧

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非常好的一本書，非常劃算。

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買瞭不少瞭，很喜歡，書中有相當好的方案，適閤公司管理層及行政人事、財務管理人員閱讀

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很實用，京東就是快，好好

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還沒看，看瞭再說，拿到包裝都爛瞭。還好書沒皺。

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