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內容簡介

　　《經濟管理類課程教材·稅收係列：《稅收籌劃》（第五版）學習指導書》是與計金標主編的《稅收籌劃》（第五版）配套的學習指導書。在章節安排上，與主教材的順序保持一緻。每章內容包括教學大綱、教學重點和難點、關鍵術語解釋、練習題及答案，並給齣瞭教材課後習題答案。尤其值得一提的是，本書在教材中已有大量案例的基礎上，又新增瞭一些案例並提供瞭分析思路。本書既可輔助老師課堂授課，也可幫助學生鞏固和檢驗已學知識，加深理解。

作者簡介

　　計金標，北京第二外國語學院黨委副書記，經濟學博士，教授，博士生導師，美國富布萊特研究學者。曾任中央財經大學教務處處長、經濟學院院長、稅務學院院長、校長助理；2006年12月任北京第二外國語學院副校長，2011年5月任北京第二外國語學院黨委副書記。主要社會兼職：教育部公共管理類學科教學指導委員會委員、中國稅務學會學術研究委員會委員、中國法學會財稅法學研究會常務理事、國傢稅務總局特約研究員等。主要研究方嚮為財稅理論和政策。

內頁插圖

目錄

第1章 稅收籌劃的基本理論 一、本章教學大綱 1．1 稅收籌劃的概念和特點 1．2 稅收籌劃的分類 1．3 稅收籌劃的目標 1．4 稅收籌劃的原則 1．5 稅收籌劃産生原因和實施條件 1．6 影響稅收籌劃的因素 1．7 稅收籌劃的實施流程 1．8 稅收籌劃的積極作用 二、本章教學重點和難點 三、本章關鍵術語 四、補充練習題 五、補充練習題答案 第2章 稅收籌劃的基本方法 一、本章教學大綱 2．1 稅收籌劃的切入點 2．2 利用稅收優惠政策 2．3 高納稅義務轉換為低納稅義務 2．4 稅收遞延 2．5 稅負轉嫁 2．6 選擇有利的企業組織形式 2．7 投資結構的優化組閤 二、本章教學重點和難點 三、本章關鍵術語 四、補充練習題 五、補充練習題答案 第3章 增值稅的稅收籌劃 一、本章教學大綱 3．1 增值稅納稅人的稅收籌劃 3．2 增值稅計稅依據的稅收籌劃 3．3 增值稅稅率的稅收籌劃 3．4 增值稅減免稅的稅收籌劃 3．5 增值稅齣口退稅的稅收籌劃 二、本章教學重點和難點 三、本章關鍵術語 四、補充練習題 五、補充練習題答案 第4章 消費稅的稅收籌劃 一、本章教學大綱 4．1 消費稅納稅人的稅收籌劃 4．2 消費稅計稅依據的稅收籌劃 4．3 消費稅稅率的稅收籌劃 二、本章教學重點和難點 三、本章關鍵術語 四、補充練習題 五、補充練習題答案 第5章 營業稅的稅收籌劃 一、本章教學大綱 5．1 營業稅納稅人的稅收籌劃 5．2 營業稅徵稅範圍的稅收籌劃 5．3 營業稅計稅依據的稅收籌劃 5． 4 營業稅稅率的稅收籌劃 5．5 營業稅稅收優惠的籌劃 5．6 “營改增”試點 二、本章教學重點和難點 三、關鍵術語 四、補充練習題 五、補充練習題答案 第6章 企業所得稅的稅收籌劃 一、本章教學大綱 6．1 企業所得稅納稅人身份的稅收籌劃 6．2 企業所得稅計稅依據的稅收籌劃 6．3 企業所得稅稅率的稅收籌劃 6．4 企業所得稅優惠政策的稅收籌劃 6．5 閤並分立與資産重組的稅收籌劃 二、本章教學重點和難點 三、本章關鍵術語 四、補充練習題 五、補充練習題答案 第7章 個人所得稅的稅收籌劃 一、本章教學大綱 7．1 個人所得稅的基本法律規定 7．2 個人所得稅納稅人的稅收籌劃 7．3 對不同收入項目計稅依據和稅率的稅收籌劃 7．4 個人所得稅優惠政策的稅收籌劃 二、本章重點和難點 三、本章關鍵術語 四、補充練習題 五、補充練習題答案 第8章 關稅及其他稅種的稅收籌劃 一、本章教學大綱 8．1 關稅的稅收籌劃 8．2 其他稅種的稅收籌劃 二、本章教學重點和難點 三、本章關鍵術語 四、補充練習題 五、補充練習題答案 第9章 跨國稅收籌劃概述 一、本章教學大綱 9．1 跨國稅收籌劃的概念 9．2 跨國稅收籌劃産生的條件 9．3 跨國稅收籌劃應注意的問題 二、本章教學重點和難點 三、本章關鍵術語 四、補充練習題 五、補充練習題答案 教科書章後思考題答案

精彩書摘

　　3．答：稅收籌劃策略的實施流程一般可以分為主體選擇，收集信息與目標確定，方案列示、策略分析、方案選擇，實施和反饋階段。其中從被列示的諸多稅收籌劃方案中做齣最佳選擇是稅收籌劃工作的一項核心內容。在掌握相關信息和確立目標之後，策略製定者可以著手設計稅收籌劃的具體方案，關注角度不同，具體方案就可能存在差異，因此策略製定者需要將方案逐一列示，並在後續過程中進行選擇。方案列示以後，必須進行一係列分析，主要包括：　　閤法性分析：稅收籌劃策略的首要原則是法定原則，任何稅收籌劃方案都必須從屬於法定原則，因此，對設計的方案首先要進行閤法性分析，控製法律風險。　　可行性分析：稅收籌劃的實施需要多方麵的條件，企業必須對方案的可行性做齣評估，這種評估包括實施時問的選擇、人員素質以及未來的趨勢預測。　　目標分析：每種設計方案都會産生不同的納稅結果，這種納稅結果是否符閤企業既定的目標，是籌劃策略選擇的基本依據。因此，必須對方案進行目標符閤性分析，同時優選最佳方案。目標分析還包括評價稅收策略的閤理性，防止稅收策略“喧賓奪主”，影響企業整體競爭策略。　　逐項分析所列示方案之後，設計者可能獲取新的信息，並以此對原有的稅收籌劃方案進行調整，同時繼續規範分析過程。　　4。答：稅收遞延也即納稅期的遞延或延期納稅，即允許企業在規定的期限內，分期或延遲繳納稅款。納稅期的遞延，有利於企業資金周轉，節省利息支齣，以及由於通貨膨脹的影響，延期以後繳納的稅款幣值下降，從而降低瞭實際納稅額。固定資産摺舊是將固定資産價值按照其使用年限分攤計入有關成本費用項目。固定資産摺舊費用衝減企業利潤，因而會對所得稅産生很大影響。固定資産摺舊對所得稅的影響包括三個方麵：一是同定資産殘值率。固定資産殘值率降低，意味著分攤計入有關成本費用的摺舊費增加，從而衝減利潤，減少應納所得稅額。因此從相對節稅的角度看，殘值率越低越好。二是摺舊年限。摺舊年限越短，每年分攤計人成本費用的摺舊費越多，相應地當期繳納的所得稅就越少。因此從相對節稅的角度看，摺舊年限越短越好。三是摺舊方法。摺舊方法包括平均年限法、工作量法和加速摺舊法。平均年限法是指在同定資産使用年限內每期計提相同的摺舊額；工作量法是指按各期實際丁作量計提摺舊額；加速摺舊法是指在固定資産使用前期多提摺舊，後期少提摺舊。顯然，從相對節稅的角度看，加速摺舊法比平均年限法更有利。利用工作量法有時也能起到加速摺舊的效果。　　（七）材料分析題　　1．任何一種稅都要對其特定的納稅人給予法律的界定，特定的納稅人交納特定的稅收，這種界定理論上包括的對象和實際包括的對象差彆極大。現實生産的多樣性及經濟發展的不平衡性是稅法不能完全包容的。在一定條件下，應納稅額一稅基×稅率。當稅基一定時，稅率越低，應納稅額就越少。因而在進行稅收籌劃時，要周密計算各種經營方式所承擔的稅負，再做齣生産經營決策。一般來講，企業生産或經營什麼項目和産品，就應該繳納什麼樣的稅收，這是沒有選擇餘地的，但是有的情況可以例外。　　……

前言/序言

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稅收籌劃（第五版）/經濟管理類課程教材·稅收係列 學習教材，偏嚮理論。

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計金標，北京第二外國語學院黨委副書記，教授，博士生導師，美國富布萊特研究學者；教育部公共管理類學科教學指導委員會委員、中國稅務學會常務理事、學術研究委員會委員、中國法學會財稅法學研究會常務理事、國傢稅務總局特約研究員。

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