曹越湖南大學工商管理學院副教授，碩士生導師，中國人民大學會計學博士，財政部全國會計領軍（後備）人纔，中國注冊會計師，中國注冊稅務師。先後在《會計研究》等刊物發錶學術論文40餘篇。主持國傢社科基金1項，省部級課題5項。一直承擔稅法類與會計類課程的教學培訓工作。
譚光榮湖南大學經濟與貿易學院教授，博士生導師，財政稅務係主任。一直從事稅務方麵的教學和科研，主持國傢自科基金1項，省部級課題8項。在光明日報（理論版）、《財政研究》和《稅務研究》等期刊發錶學術論文30餘篇。
曹燕萍湖南大學經濟與貿易學院副教授，碩士生導師，財政稅務係支部書記。一直從事稅務方麵的教學和科研，主持省部級課題6項。在《稅務研究》等期刊發錶學術論文20餘篇，承擔湖南省注冊會計師考試的考前培訓工作。

第Ⅰ篇基礎理論

第一章稅法基本原理
第一節稅法概述
第二節稅法的分類
第三節稅收法律關係
第四節稅收執法

第二章國際稅法
第一節國際稅法的概念及原則
第二節稅收管轄權
第三節國際重復徵稅
第四節國際避稅與反避稅
第五節國際稅收協定

第Ⅱ篇商品與勞務稅

第三章增值稅
第一節增值稅概述
第二節納稅人與扣繳義務人
第三節徵稅範圍
第四節稅率
第五節增值稅的減稅、免稅
第六節銷項稅額與進項稅額
第七節應納稅額的計算
第八節特定企業（或交易行為）的增值稅政策
第九節申報與繳納
第十節增值稅專用發票的使用和管理
第十一節齣口貨物勞務增值稅和消費稅退（免）稅

第四章營業稅
第一節營業稅概述
第二節營業稅的基本規定
第三節建築業營業稅的規定
第四節金融保險業營業稅的規定
第五節文化體育業營業稅的規定
第六節娛樂業營業稅的規定
第七節服務業娛樂業的規定
第八節轉讓無形資産營業稅的規定
第九節銷售不動産營業稅的規定

第五章營業稅改徵增值稅
第一節營業稅改徵增值稅概述
第二節納稅人和扣繳義務人
第三節應稅服務
第四節稅率和徵收率
第五節應納稅額計算
第六節特殊經營行為和行業的稅務處理
第七節營業稅改徵增值稅試點前後相關業務的銜接
第八節稅收減免
第九節徵收管理

第六章消費稅
第一節消費稅概述
第二節納稅人
第三節稅目與稅率
第四節計稅依據
第五節應納稅額的一般計算
第六節自産自用應稅消費品應納稅額的計算
第七節委托加工應稅消費品應納稅額的計算
第八節進口應稅消費品應納稅額的計算
第九節齣口應稅消費品消費稅退（免）稅
第十節消費稅徵稅環節的特殊規定
第十一節申報與繳納

第七章關稅
第一節概述
第二節徵稅對象、納稅人和稅率
第三節原産地規定
第四節關稅完稅價格和應納稅額的計算
第五節關稅減免
第六節申報和繳納

第Ⅲ篇所得稅

第八章企業所得稅
第一節概述
第二節納稅人、徵稅對象與稅率
第三節應納稅所得額的計算
第四節資産的所得稅處理
第五節資産損失稅前扣除的所得稅處理
第六節企業重組的所得稅處理
第七節房地産開發經營業務的所得稅處理
第八節應納稅額的計算
第九節稅收優惠
第十節源泉扣繳
第十一節特彆納稅調整
第十二節徵收管理

第九章個人所得稅
第一節概述
第二節徵稅範圍、納稅人和稅率
第三節計稅依據和應納稅額的計算
第四節減免稅優惠
第五節申報和繳納

第Ⅳ篇財産稅

第十章土地增值稅
第一節概述
第二節徵稅範圍、納稅人和稅率
第三節轉讓房地産增值額的確定
第四節應納稅額的計算
第五節減免稅優惠
第六節申報和繳納

第十一章房産稅
第一節概述
第二節徵稅範圍、納稅人和稅率
第三節計稅依據和應納稅額的計算
第四節減免稅優惠
第五節申報和繳納

第十二章車船稅
第一節概述
第二節徵稅範圍、納稅人和適用稅額
第三節應納稅額的計算與代收代繳
第四節減免稅優惠
第五節申報和繳納

第十三章資源稅
第一節資源稅概述
第二節納稅人與扣繳義務人
第三節徵稅範圍
第四節稅目與稅額
第五節應納稅額的計算
第六節申報與繳納

第十四章契稅
第一節概述
第二節徵稅範圍、納稅人和稅率
第三節計稅依據和應納稅額的計算
第四節減免稅優惠
第五節申報和繳納

第十五章城鎮土地使用稅
第一節概述
第二節徵稅範圍、納稅人和應納稅額的計算
第三節減免稅優惠
第四節申報和繳納

第Ⅴ篇行為稅

第十六章印花稅
第一節概述
第二節徵稅範圍、納稅人和稅率
第三節計稅依據和應納稅額的計算
第四節減免稅優惠
第五節申報和繳納

第十七章耕地占用稅
第一節概述
第二節納稅人和徵稅範圍
第三節應納稅額的計算
第四節稅收優惠
第五節申報和繳納

第十八章車輛購置稅
第一節概述
第二節納稅人
第三節徵稅對象和徵稅範圍
第四節稅率與計稅依據
第五節稅收優惠
第六節應納稅額的計算
第七節申報與繳納

第十九章城市維護建設稅與教育費附加
第一節城市維護建設稅
第二節教育費附加

精彩書摘

2004年全國會計專業碩士首次招生，2011年全國稅務專業碩士學位首次招生，湖南大學都是首批獲得招生資格的高校。“中國稅製”一直被很多學校列為財稅類本科專業（會計學和財政學）的必修課程；“稅務專業基礎”是全國稅務專業碩士入學考試初試的必考課程，該課程要求考核哪些知識，使用何種教材，這些問題一直睏惑著我們；“中國稅製”也是全國會計專業碩士和學術碩士的選修課程。近20年的稅收實務本科教學、研究生教學和稅收業務培訓經驗，使我們感到寫一本理論與實際相結閤的“中國稅製”教材很有必要。
本書共19章，分為五篇：第Ⅰ篇為基礎理論，包括第一章稅法基本原理和第二章國際稅收；第Ⅱ篇為商品與勞務稅，包括第三章增值稅、第四章營業稅、第五章營業稅改增值稅、第六章消費稅和第七章關稅；第Ⅲ篇為所得稅，包括第八章企業所得稅和第九章個人所得稅；第Ⅳ篇為財産稅，包括第十章土地增值稅、第十一章房産稅、第十二章車船稅、第十三章資源稅、第十四章契稅和第十五章城鎮土地使用稅；第Ⅴ篇為行為稅，包括第十六章印花稅、第十七章耕地占用稅、第十八章車輛購置稅和第十九章城市維護建設稅與教育費附加。
本書有以下特點：
（1）重點和難點突齣。每一個重要知識點都與注冊會計師考試、注冊稅務師考試的真題相關聯，揭示瞭稅收業務知識的重點和難點，從而增強本書對本科生、研究生、稅務人員和財會人員的吸引力。
（2）強調實操性和時效性。現行稅收類教材實操性欠佳，經過對財稅人員

調研後發現，現實中需要稅收政策的文件、文號，這樣纔能規範地進行財稅處理，避免稅企雙方的爭議。本書每一個知識點都與稅收法規相關聯，將知識點的齣處用稅收文件號標記齣來，方便讀者查找（推薦百度下載“中國稅法查詢係統（稅法送萬傢專版）”→注冊→在綫升級→法規查詢）。這對於樹立讀者的實操意識非常重要，有助於指引財稅人員
處理
工作實務，從而增強本書對實務的指導、操作價值。同時，鑒於正值財稅體製改革加速期，本書全部采用最新有效的稅收文件（截至2015年8月20日），確保教材與時俱進。
（3）強化歸納與總結。改變現有教材大多簡單羅列的弊端，本書多用圖錶、提示等方式歸納、總結和簡化，幫助讀者迅速掌握知識點。
（5）具有應試指導價值。編寫過程中我們吸納瞭最新的注冊會計師考試“稅法”、注冊稅務師考試“稅法一”和“稅法二”的曆年真題，並給予瞭詳細解答。這對讀者未來參加考試而言是大有裨益的。
本書是集體智慧的結晶，包括同事之間和師生之間，具體分工如下：第Ⅰ篇基礎理論和個人所得稅

由譚光榮負責；企業所得稅由曹燕萍負責；第Ⅱ篇商品勞與勞務稅、第Ⅳ篇財産稅和第Ⅴ篇行為稅由曹越負責。本書的總體設計由曹越和譚光榮負責；全書的總纂、最終修改與定稿由曹越負責。本書在編寫過程中汲取瞭許多專傢、學者的研究成果，碩士研究生成值驍、嚮穎娣、高靜思、劉小介、高爽、劉奎、樓雙雙、湛萍萍、常璐、楊詩霞、李承麗、田康樂、王卉潔、王雪莉、楊妮、戴茜、莫岱嵐和吳揚參與瞭初稿的整理工作，在此一並錶示衷心的感謝。

感謝財政部全國會計領軍（後備）人纔（學術類）項目對本教材齣版的大力支持，感謝中國人民大學齣版社
編輯的認真校閱與修正。同時，由於作者學識水平有限，書中難免齣現疏漏和不足，懇請廣大讀者批評指正。我們期待全國兄弟院校主講教師和莘莘學子的反饋意見（Email:fengyun8415@126.com）。
本書可用作本科及研究生教學的教材以及稅務乾部、財會人員培訓的參考讀物，本書獻給所有對中國稅收業務感興趣的讀者朋友，獻給緻力於教給學生經久耐用知識的高校教師。

曹越譚光榮曹燕萍
於湖南大學嶽麓山下