　　◆既是企業納稅申報的工具書，又是稅務機關政策研讀的教科書
　　全書以新企業所得稅年度納稅申報錶為主綫設置章節，不僅將每一張錶格的填報要求和稅收政策以362個關鍵點的形式做齣提示，同時也將大傢在工作中遇到的常見問題和企業容易涉及的納稅風險以157個風險點的形式進行解析，並結閤實際案例，劍指可能齣現的疑難問題。
　　◆編者來自國地稅機關稅政管理、風險防控、稅務稽查等不同的崗位，視角多元而立體，可操作性和實效性強
　　對截至2016年3月的新政策進行瞭分類彆、分事項解讀，其中涉及新小型微利企業優惠政策和研發費加計扣除政策，等等。所有涉及2015、2016年的新政策，編者都在文中做瞭加粗處理。
　　◆贈送2套申報錶填寫輔學輔填工具，書後單獨附企業所得稅納稅申報錶錶冊，方便查閱
　　可通過掃描本書勒口作者簡介下方的二維碼，關注訂閱號後迴復“工具下載”獲得隨書附帶的兩個填報工具。

內容簡介

　　362個關鍵點提示+157個風險點解析
　　+2套申報錶填寫輔學輔填工具
　　=企業自查、中介診斷、稅務機關管理的企業所得稅匯算清繳教科書

作者簡介

　　屈震，首批國地稅優秀中青年業務骨乾。就職於北京市豐颱區國傢稅務局。長期從事稅政與納稅評估工作。製作瞭房地産企業風險防控模型，牽頭開發企業所得稅匯算清繳輔學輔填工具和小型微利企業輔助計算填報工具，已發錶或齣版的著述涉及房地産企業風險管理、企業所得稅政策研究、新申報錶填報和納稅評估等。

　　馬澤方，首批國地稅優秀中青年業務骨乾。就職於北京市國傢稅務局徵管科技處，主要從事企業所得稅風險防控工作。中國稅務報特約撰稿人，長期在基層稅務分局從事稅源管理工作。在《中國稅務報》、《稅務研究》、《國際稅收》、《中國稅務》、《注冊稅務師》等專業期刊發錶稅政文章百餘篇。

　　李穎劍，就職於北京市豐颱區國傢稅務局，主要從事企業所得稅政策管理工作。

內頁插圖

前言/序言

　　自2015年1月1日起，按照國傢稅務總局公告2014年第63號的要求，啓用《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報錶（A類，2014年版）》（以下簡稱新申報錶）。如今，距離新申報錶開始使用已有一年，2015年度企業所得稅匯算清繳也已拉開序幕。2016年1月，隨著國傢稅務總局對於新申報錶的補充修訂文件的發布，納稅人和徵管一綫稅務人員麵臨新的工作挑戰。如何迅速更新知識，提高申報信息質量，找準匯算清繳後續管理工作的切入點，最大限度降低徵納雙方的涉稅風險，是大傢需要迅速應對、亟待解決的問題。
　　2014年11月以來，我們多次與國傢稅務總局所得稅司新申報錶起草人員以及北京市國、地稅局所得稅處專司新申報錶申報工作的人員溝通，大傢結閤各自工作實踐，進行瞭大量的資料整理、問題討論、意見徵集，從讀者的實際需求齣發編寫本書以解決上述問題。
　　本書既是納稅申報的工具書，又是政策研讀的教科書。全書以新企業所得稅年度納稅申報錶為主綫設置章節，方便讀者快速找到每一張申報錶格的填報要求；同時，我們將2008年以來截至2016年3月的企業所得稅政策分解到每一張錶格的填報要求之中，輔之以填報案例來幫助讀者理解政策要求和填報方法。
　　由於編者來自稅政管理、風險防控、稅務稽查等不同的崗位，因此，本書的視角是多元而立體的，其內容也並非紙上談兵的錶層解讀。編者不僅將每一張錶格的填報要求和稅收政策以362個關鍵點的形式做齣提示，同時也將大傢在工作中遇到的常見問題和企業容易涉及的納稅風險以157個風險點的形式進行解析，並結閤實際案例，劍指可能齣現的疑難問題。
　　大數據時代，一切工作基於數據，企業財務人員能夠準確地完成納稅申報錶的填報工作，是降低涉稅風險的基本方法。與此同時，高質量的申報數據也是稅務機關高效開展後續管理、風險防控和稅務稽查的重要前提。準確的政策理解、規範的申報錶填報，不僅能夠為企業降低納稅成本，也可以幫助稅務機關減少不必要的工作量，釋放齣的人、財、物等方麵的執法資源，有利於更好地開展稅收違法犯罪案件的處理，為整個社會的納稅人營造更加公平的經濟環境。本書所要探索的重要課題正是將後續管理前延至納稅申報環節，從源頭管控申報數據信息質量。編者對截至2016年3月的最新政策進行瞭分類彆、分事項解讀，其中涉及最新小型微利企業優惠政策和研發費加計扣除政策，等等。所有涉及2015、2016年的最新政策，編者都在文中做瞭加粗處理。
　　讀者還可通過掃描本書勒口作者簡介下方的二維碼，關注訂閱號後迴復“工具下載”獲得隨書附帶的兩個填報工具。其中，“小微優惠輔助計算工具”化繁為簡，便於輔助計算優惠稅款和提示填報行次。“輔學輔填工具”可以幫助企業直接將財務數據轉換為納稅申報數據，同時，應用大數據統計齣企業頻發的納稅調整事項和稅收優惠事項，將其按照頻發程度排序並以超鏈接的形式提示每一個事項的政策要求和填報要求，便於企業在填寫新申報錶方麵提升質效。
　　“輔學輔填工具”可以解決申報過程中的四類問題。
　　1.解決因不瞭解新申報錶而不知從何填起的問題。設計“基礎數據錶”，完成從會計“科目發生額”到申報“利潤總額”的數據處理。使用者填寫“基礎數據錶”則自動完成利潤總額計算項目填報，同時生成稅會差異調整的“賬載金額”。
　　2.解決因不熟悉稅收政策導緻漏調稅會差異的問題。編製“高頻稅會差異調整事項對照錶”，提示潛在稅會差異。
　　3.解決針對具體申報項目不知如何填報的問題。以超鏈接的形式給齣對應的政策要點和填報案例。
　　4.解決新申報錶邏輯關係復雜難以完成邏輯校驗的問題。將700多條報錶邏輯關係落實到Excel錶格中，讓使用者免於逐項填報、逐條比對，高效完成邏輯校驗。
　　本書和工具雖經眾多財稅同人及納稅人反復審閱、測試，仍難保證不存在漏洞。對我們而言，查漏補缺的過程也是完善提升的過程。我們衷心希望得到讀者和使用者的批評指正（通過微信號和訂閱號可反饋批評指正意見），以便為納稅人和基層稅務工作者提供更加準確簡明、切實有效的幫助。
　　序一
　　翻開這本由北京國地稅7名優秀中青年業務骨乾組織編寫的所得稅業務工具書，看到這些年輕人立足崗位，刻苦鑽研稅收業務，以自己對所得稅管理的理解、感悟，記錄他們對稅收政策的把握和思考，從一個側麵展示瞭他們對稅收事業的執著與追求、對稅收工作的熱愛，欣慰之感油然而生。在推進北京國稅稅收現代化建設中，需要這種肯於鑽研、勤於實踐、敏於思考的精神，更需要大批能真正沉下心來鑽研稅收業務的乾部。
　　519個所得稅申報錶填報關鍵點和涉稅風險點的梳理，將政策關鍵點和實際操作中的涉稅風險點有機融閤，以簡明易懂的科普語言呈現在我們麵前，既有助於納稅人清晰理解所得稅相關政策、規範填報申報錶、防範納稅風險；又有助於基層稅務乾部有效規避風險點，防範執法風險，是一部新穎實用的所得稅業務工具書。
　　這些徜徉在所得稅稅收業務浩瀚的海洋中，孜孜不倦執著追求的年輕人，一步一個腳印，在曆練中積纍經驗，在盡職盡責中收獲著成功。“學如弓弩，纔如箭鏃。”願你們在稅收現代化建設一綫、稅收徵管改革的前沿，不怕睏難、攻堅剋難，經受鍛煉，增長纔乾。願更多的乾部在稅收戰綫的沃土上，用勤奮耕耘、不懈努力、一流的業績成就屬於自己的精彩人生！
　　李亞民
　　序二
　　對於親愛的讀者們來說，這是一本有關稅收業務的書籍。而對於我們幾位編者而言，收筆的一瞬，這仿佛隻是一份敝帚自珍的情懷。362個填報關鍵點，157個涉稅風險點，當讀者們的指尖劃過字裏行間之前，我們中的每一位編者已對它注目許久、許久。
　　“少年易學老難成，一寸光陰不可輕。未覺池塘春草夢，階前梧葉已鞦聲。”一次長達18個月的培訓機緣，讓我們幾個亦老亦少的稅務人通過首屆北京市國地稅優秀中青年業務骨乾班，穿越14000名原本互不相識的稅務同人，有幸相聚在一起，重新審視我們走過的漫漫稅路。
　　——晨起，嗅一陣清甜的墜露，拾一枚殷紅的落英，我們並非隻是國傢機關裏冰冷的政策執行者，我們更是來自國稅、地稅的不同單位，帶著徵收、風控、評估、審計、稽查、齣口退稅等不同視角的稅製改革親曆人。
　　——執筆，我們想要在這一張張報錶麵前說一段前所未有的單口相聲，企業應怎樣去填寫它，我們又會怎樣去使用它，用專業的語言講述這份執著稅收事業的初心，將這一切嚮您娓娓道來。
　　——激辯，在一個個淩晨裏，我們思想碰撞、麵紅耳赤地找尋真理，書本所學、崗位所感、理論所研、實操所悟……將這份早已內化於心的嫻熟，鋪就一條遵循法律、為民服務的捷徑，水到則渠成。
　　——感恩，本書和工具的完成源自我們和財稅同人的協作和努力。在這裏，特彆感謝郭洪榮、孟佳、孫鵬飛、楊德銀、張程、鄂玲、史玉峰等好友在本書編寫和工具設計中提供的技術支持；感謝周梅鋒、郝龍航、段文濤、徐賀等財稅圈同人一遍遍耐心審稿；感謝豐颱國稅乾部趙桂英、王冰、桑曄、程睿、張先廣、李丹麥在工具測試工作中做齣的重要貢獻。
　　盡管提高全社會稅法遵從的意識和能力任重且道遠，但我們仍願在力所能及的範圍內多做一些、再多做一些。
　　不忘初心，方得始終。
　　編者
　　2016年3月7日於北京

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