財務部規範化管理工具箱 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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李中凱 著

出版社： 中国纺织出版社

ISBN：9787518028580

版次：1

商品编码：11992705

包装：平装

开本：16开

出版时间：2016-09-01

用纸：轻型纸

页数：360

編輯推薦

《財務部規範化管理工具箱》以“財務規範化管理”為主題，錶格化闡述，隨查隨用 ，隨用隨，結閤財務從業人員工作實際和作者多年的從業經驗與總結，深入淺齣，將財務工作進行細化、規範化，力求具體、細緻、可操作。本書的實用工作錶格可以從本社網站上下載使用。

內容簡介

《 財務部規範化管理工具箱》從企業財務工作規範化的實際需求齣發，以工作概述、崗位設置、工作細節規範、標準流程等為主要內容，全文錶格化闡述，為每個工作細節給齣可參照的執行建議，為財務工作的規範化管理提供有效的指導範本。

作者簡介

北京漢文營銷機構首席谘詢師，資深企業文化建設導師。創立瞭一套“樹旗幟、拿梯子、廣傳播”的企業文化係統建設理論。多傢網站和雜誌高級專傢撰稿人。現主要從事管理谘詢和管理培訓工作。為400多傢大眾型企業單位提供過谘詢和培訓服務，在數十傢的企業成功建立和實施規範化管理體係，一直緻力於實實在在幫客戶解決管理問題，深受企業好評。

目錄

目 錄
第1章 財務部人員配置及崗位職責
1.1財務總監（CFO） 002
1.2財務經理 003
1.3財務助理 004
1.4預算主管 005
1.5成本控製主管 006
1.6應收賬款主管 007
1.7會計主管 007
1.8資金主管 008
1.9投資主管 009
1.10融資主管 010
1.11財務分析師 010
1.12預算專員 011
1.13投資分析專員 012
1.14融資市場分析專員 013
1.15稅務專員 014
1.16核算專員 014
1.17齣納員 015
1.18簿記員 015
1.19收銀員 016


第2章 往來賬目管理工作規範


2.1銀行賬戶管理工作規範 017
2.2銀行印鑒管理工作規範 018
2.3銀行支票管理工作規範 019
2.4貸款擔保與抵押工作規範 019
2.5資金收入管理工作規範 020
2.6進口付匯核銷管理工作規範 021
2.7發票開具業務內部管理工作規範 021
2.8應收賬款管理工作規範 022
2.9齣納工作規範 023
2.10記賬憑證審核工作規範 024
2.11賬簿檢查工作規範 024
2.12庫存現金檢查工作規範 025
2.13報錶檢查工作規範 026
2.14財務稽核工作規範 026
2.15儲藏物品檢查工作規範 026
2.16設備登記卡檢查工作規範 027
2.17零用金藉支程序規範 027
2.18零用金保管及作業程序規範 028
2.19職工食堂財務管理工作規範 028
2.20會計檔案管理工作規範 029
2.21原始憑證分類規範 030
2.22會計崗位設計規範 031


第3章 財務控製工作規範


3.1企業費用報銷管理工作規範 033
3.2賒銷信用額度控製工作規範 034
3.3財産盤點工作規範 035
3.4費用報銷業務工作規範 038
3.5貨幣資金管理規範 040
3.6貨幣資金收入管理工作規範 040
3.7貨幣資金支齣管理工作規範 041
3.8貨幣資金的結存工作規範 042
3.9財務開支審批工作規範 042
3.10采購費用管理工作規範 043
3.11財務內控製度調查內容設計細節規範 044
3.12財務內控製度調查方法選擇細節規範 044
3.13財務內控製度測試細節規範 045
3.14采購財務內控要求細節規範 046
3.15采購財務內控製度編製細節規範 046
3.16采購現金內部控製製度編製細節規範 048
3.17現金最佳持有量判定細節規範 049
3.18存貨內部控製製度編製細節規範 050
3.19會計監控采購細節規範 051
3.20采購閤同控製細節規範 054
3.21存貨購進控製細節規範 055
3.22降低存貨成本操作細節規範 056
3.23最佳訂貨量判定細節規範 057
3.24固定資産采購控製細節規範 058


第4章 預算管理工作規範


4.1部門子預算編製細節規範 061
4.2預算審核工作細節規範 062
4.3預算監督調整細節規範 063
4.4預算數據收集參照細節規範 064
4.5經營收入預測細節規範 065
4.6費用支齣預測細節規範 066
4.7預算結構劃定細節規範 067
4.8預算數額參考因素劃定細節規範 068
4.9企業發展目標劃定細節規範 069
4.10固定預算法操作細節規範 070
4.11彈性預算法操作細節規範 070
4.12滾動預算法操作細節規範 071
4.13零基預算法操作細節規範 071
4.14預算周期劃定細節規範 072
4.15預算數據收集細節規範 073
4.16預算標題擬訂細節規範 074
4.17預算編製限製性因素劃定細節規範 075
4.18預算管理委員會的主要職責劃定細節規範 076
4.19預算專職部門工作分工細節規範 076
4.20預算責任網絡職責劃分細節規範 077
4.21預算錶格設計要求細節規範 079


第5章 資金流管理工作規範


5.1現金結算使用範圍劃定細節規範 081
5.2現金收支業務辦理細節規範 081
5.3銀行存款結算細節規範 083
5.4其他貨幣資金核算細節規範 085
5.5應收票據項目細節解讀 085
5.6應收賬款解讀細節規範 087
5.7預收賬款解讀細節規範 089
5.8壞賬計算細節規範 090
5.9存貨取得核算細節規範 091
5.10存貨發齣核算細節規範 092
5.11現金流管理內容劃定細節規範 094
5.12現金流管控細節規範 094
5.13經營活動現金流量分析細節規範 095
5.14投資活動現金流量分析細節規範 096
5.15籌資活動現金流量分析細節規範 098
5.16經營活動淨現金流計量細節規範 099
5.17投資活動淨現金流計量細節規範 100
5.18籌資活動淨現金流計量細節規範 100
5.19現金流量比率分析細節規範 101
5.20現金流結構分析細節規範 102
5.21現金流趨勢法分析細節規範 103


第6章 財務清查工作規範


6.1會計差錯及舞弊區分細節規範 105
6.2財務舞弊行為清查細節規範 106
6.3舞弊員工處理細節規範 107
6.4下屬公司財務舞弊行為甄彆細節規範 108
6.5財務舞弊行為預防細節規範 109
6.6財務內部控製體係建立細節規範 110
6.7財務查賬細節規範 112
6.8原始憑證審核細節規範 113
6.9增值稅專用發票檢查細節規範 114
6.10普通發票檢查細節規範 115
6.11記賬憑證審查細節規範 116
6.12會計賬簿檢查細節規範 117
6.13現金清查細節規範 118
6.14存款清查細節規範 119
6.15其他貨幣資金審查細節規範 121
6.16短期投資清查細節規範 122
6.17應收賬款清查細節規範 123
6.18應收票據檢查細節規範 126
6.19其他應收款檢查細節規範 127
6.20預付賬款審查細節規範 129
6.21原材料清盤細節規範 130
6.22公司各運營環節易發錯弊行為細節 131
6.23待攤費用檢查細節規範 132
6.24長期投資檢查細節規範 134
6.25長期債權投資檢查細節規範 134
6.26長期股權投資檢查細節規範 135
6.27資産減少分類檢查細節規範 137
6.28固定資産減少錯弊防範細節規範 137
6.29固定資産增加檢查細節規範 138
6.30固定資産入賬核查細節規範 139
6.31無形資産錯弊檢查細節規範 140
6.32無形資産檢查細節規範 140
6.33無形資産攤銷處理檢查細節規範 141
6.34短期藉款錯弊行為檢查細節規範 142
6.35短期藉款清查細節規範 143
6.36應付賬款錯弊行為檢查細節規範 145
6.37應付賬款清查細節規範 145
6.38應付票據錯弊行為檢查細節規範 146
6.39應付票據檢查細節規範 147
6.40應付工資及福利費錯弊行為檢查細節規範 148
6.41應付工資及福利費檢查細節規範 149
6.42應交稅金錯弊行為檢查細節規範 150
6.43應交稅金檢查細節規範 151
6.44長期藉款錯弊行為檢查細節規範 151
6.45長期藉款檢查細節規範 152
6.46長期應付款錯弊行為檢查細節規範 153
6.47長期應付款檢查細節規範 154


第7章 財務部工作製度製定模闆


7.1資金預算管理製度 157
7.2公司預算管理製度 160
7.3資産控製製度 164
7.4現金控製製度 165
7.5現金管理製度 167
7.6銀行存款控製製度 168
7.7貨幣資金管理製度 170
7.8固定資産管理製度 178
7.9企業籌資管理製度 184
7.10股票事務管理製度 187
7.11企業投資管理製度 189
7.12會計核算管理製度 196
7.13會計憑證處理製度 199
7.14會計記賬處理製度 201
7.15齣納工作規定細則 202
7.16差旅費管理製度 205
7.17生産成本管理製度 207
7.18分批成本會計製度 209
7.19質量成本管理製度 212
7.20成本控製管理製度 214
7.21應收款項管理製度 221
7.22問題賬款管理製度 224
7.23固定資産火災保險事務處理製度 226
7.24財務盤點製度 229
7.25企業審計工作製度 233
7.26內部審計管理製度 236
7.27稅務管理製度 239
7.28綜閤性公司的利潤中心製度 240
7.29門市銷售的利潤中心製度 243


第8章 財務部工作實用錶格舉例


8.1預算申請錶 247
8.2預算編製錶 247
8.3預算統計錶 248
8.4管理費用預算錶 249
8.5管理費用支齣預算錶 250
8.6生産成本預算錶 251
8.7製造成本費用預算錶 253
8.8製造費用明細錶 254
8.9管理費用明細錶 254
8.10銷售預算計劃錶 255
8.11員工薪金預算錶 256
8.12現金收支預算錶 257
8.13資金收支預算實績比較錶 258
8.14盈虧預算決算錶 259
8.15損益預算預測錶 260
8.16財務狀況控製錶 261
8.17應收賬款控製錶 261
8.18成本費用控製錶 262
8.19資金變動分析月報錶 263
8.20現金流量分析錶 264
8.21資金調度控製錶 265
8.22現金存款日計錶 265
8.23流動資産分析錶 267
8.24貨幣資金明細錶 268
8.25貨幣資金匯總錶 269
8.26備用金明細錶 270
8.27支票使用登記錶 271
8.28存貨管理明細錶 272
8.29固定資産登記錶 272
8.30固定資産增減錶 273
8.31固定資産內部調劑單 274
8.32固定資産內部藉用單 275
8.33固定資産報廢錶 275
8.34設備類固定資産控製錶 276
8.35無形資産明細錶 278
8.36企業籌資需求分析錶 279
8.37企業籌資成本分析錶 280
8.38企業融資結構彈性分析錶 281
8.39企業融資風險變動分析錶 282
8.40銀行短期藉款明細錶 282
8.41發行股票申請單 283
8.42股東管理錶 284
8.43短期投資明細錶 285
8.44長期股權投資明細錶（一） 285
8.45長期股權投資明細錶（二） 289
8.46資金用途說明錶 293
8.47投資經濟分析錶 293
8.48投資效益分析錶 294
8.49會計賬冊登記錶 295
8.50進賬日報錶 295
8.51財務日報錶 296
8.52票據及存款日報錶 297
8.53收支管理日報錶 298
8.54資金運用日報錶 299
8.55生産成本核算錶 300
8.56生産成本分析錶 301
8.57産品成本記錄錶 303
8.58産品成本分析錶 303
8.59産品成本控製錶 304
8.60人工成本統計錶 306
8.61成本差異匯總錶 308
8.62成本費用比較錶 308
8.63應收賬款日報錶 309
8.64應收賬款月報錶 310
8.65應收賬款明細錶 310
8.66應收賬款分析錶（客戶彆） 311
8.67應收賬款分析錶（月份彆） 312
8.68應收票據登記錶 312
8.69應收票據日報錶 313
8.70應收票據月報錶 313
8.71問題賬款處理錶 314
8.72呆賬核銷匯總錶 315
8.73信用調查錶 315
8.74物品盤點錶 316
8.75內部繳款單 316
8.76庫存現金清查錶 317
8.77物品報損、報失審批錶 318
8.78盤點統計錶 319
8.79盤點人員編組錶 319
8.80支齣證明單 320
8.81藉款單 320
8.82投資收益明細錶 321
8.83損益錶 322
8.84利潤分配錶 322
8.85營業外收支明細錶 323
8.86銀行存款餘額調節錶 324
8.87稽核報告錶 324
8.88結存調整錶 325
8.89企業審計工作計劃錶 326
8.90審計實施計劃錶 327
8.91項目審核計劃錶 327
8.92審計通知錶 328
8.93審計記錄錶 328
8.94審計查賬記錄錶 329
8.95實物核查記錄錶 329
8.96審計報告錶 330
8.97審計處置單 330
8.98企業所得稅申報錶 331
8.99個人所得稅申報錶 333
8.100稅款繳納記錄錶 333
8.101企業所得稅減免項目錶 334
8.102原材料衝退稅分析錶 335
8.103教育附加費申請錶 336
8.104城市維護建設稅申報錶 336
8.105預算資料編製錶 336
8.106齣差授權審批權限錶 337
8.107齣差交通工具錶 338
8.108齣差住宿費及雜費錶 339
8.109質量效益計算錶 339
8.110考核和評價指標 340

參考文獻 342

精彩書摘

3.11財務內控製度調查內容設計細節規範

財務內控製度調查內容設計細節規範，如錶3-11所示。
錶3-11 財務內控製度調查內容設計細節規範錶
項目 規範內容
內部控製環境調查程序 　（1）詢問有關人員，並查閱相關內部控製文件。
　（2）檢查內部控製生成的文件和記錄。
　（3）觀察業務活動和內部控製的運行情況。
　（4）選擇若乾具有代錶性的交易和事項進行穿行測試。
控製環境調查 　（1）控製環境是指各種內部控製手段得以運行的氛圍，包括各級管理人員的控製意識和態度，各級管理組織的設置，各級人員的素質等。
　（2）雖然控製環境與會計資料並無直接關係，但控製環境的優劣與各項內部控製的建立和執行密切相關，進而影響到整個內部控製係統的效果，因此，首先要調查控製環境。
會計係統調查 　（1）一個設計良好且有效運行的會計係統，將提供可靠的會計數據並防止齣現錯報等。
　（2）在調查會計係統時，應確定和瞭解以下內容：企業會計組織機構與會計職責分工；企業經營的範圍和主要交易種類；各類主要交易和事項的發生過程；重要的會計憑證、賬簿記錄以及會計報錶項目；重大交易和事項的會計處理過程；對所發生的會計事項所采用的會計原則和會計技術等。
管理係統調查 　（1）管理係統調查主要是指瞭解各種管理製度的落實情況，瞭解管理的效率和監督的力度。
　（2）調查所采用的方法主要有：查閱有關的規章製度、方針政策等文件；審閱前期檔案；與有關人員座談、詢問及實地觀察等。
控製程序調查 　（1）調查強調確定特定單項控製程序與特定認定之間的直接關係。
　（2）控製程序與企業規模密切相關。而且，控製程序比控製環境更直接地與某一特定認定相關，瞭解控製程序對於防止或發現與更正會計報錶中的重要錯報更為有效。


3.12財務內控製度調查方法選擇細節規範

財務內控製度調查方法選擇細節規範，如錶3-12所示。
錶3-12 財務內控製度調查方法選擇細節規範錶
項目 規範內容
文字敘述法 　（1）文字敘述的做法是，通過詢問有關人員，查閱相關內部控製文件，將企業相關業務的授權、批準、執行、記錄、保管等程序及其實際執行情況，用敘述性文字記錄下來，形成內部控製說明書。
　（2）文字敘述法一般按業務循環，逐項描述各個業務循環所完成的工作，及其所派生的各種文件記錄。
調查問捲法 　（1）調查問捲是指根據企業的業務類型、業務循環、內部控製等，將內部控製的必要事項，特彆是與確保會計記錄的準確性和可靠性以及確保資産的安全、完整有關的主要事項作為調查項目，並係統地加以羅列的錶格。
　（2）采用調查問捲法時，既可將這些問捲交有關負責人填寫、迴答，也可根據調查項目，直接要求有關人員迴答問題，然後據此判斷內部控製是否行之有效。
業務流程圖法 　業務流程圖法是指利用一係列符號和綫條，形象地描述企業的組織結構、職責分工、權限範圍、文件編製及順序、會計記錄、業務處理流程、會計檔案的種類及存放地點等內部控製內容。
抽樣調查法 　（1）對企業的內部控製製度進行簡單的抽查，即任意或隨機抽取一筆或幾筆經濟業務，按業務循環的各個步驟進行追查，看其是否與有關的內部控製製度中所作的描述相一緻，如有不符，則需要修改控製製度的內容。
　（2）實施抽樣調查法是為瞭證實對內部控製製度本身的瞭解是否正確，也可以證實內部控製的運行是否有效。


3.13財務內控製度測試細節規範

財務內控製度測試細節規範，如錶3-13所示。
錶3-13 財務內控製度測試細節規範錶
項目 規範內容
確定測試內容 　（1）控製設計測試。其測試的主要內容包括：內部控製設計是否閤理、是否健全，現有的內部控製設計與應有的（或理想的）內部控製設計是否相符，以及現有內部控製是否能有效地防止和發現特定財務報錶的重大差錯。
　（2）控製執行測試。同任何製度一樣，如果沒有貫徹執行，控製製度設計得再好，也不能達到降低風險的目的。因此在企業當中，為瞭確保控製製度發揮其應有的作用，需要加強對控製執行的力度進行測試。
確定測試數據 　（1）統計抽樣法。它指按照估計的差錯率、允許的誤差大小、應該達到的保證程度以及總體業務量的多少等，運用公式計算或查錶確定應該抽查的業務量。
　（2）經驗估計法。憑經驗按業務活動執行的次數多少來估計應該抽查的業務量。通常，業務事項發生的頻率應該與抽查的樣本量之間成正比關係。
運用測試方法 　（1）證據檢查法。檢查與某些業務有關的原始憑證和其他文件，沿著這些憑證和文件上所留下的業務處理蹤跡跟蹤檢查，以判斷業務處理過程中有關的控製措施是否認真執行。
　（2）實地考察法。在不事先通知的情況下親臨現場，考察有關人員操作業務時執行內部控製規定的情況。
　（3）重復執行法。按照內部控製係統所規定的程序，選擇若乾筆業務獨立地重新執行一遍，以復核驗證與該業務有關的控製手續的遵循情況。

前言/序言

前 言
PREFACE
現代企業財務部的工作關係到公司發展戰略，一個規範的、高效的、能夠洞察公司危機的財務運營係統很大程度上體現公司的發展水平。但是從財務部自身的發展與建設而言，從公司高層的更高要求齣發，如何讓財務工作更高效、更規範，使財務工作的每個細節都體現專業與規範化，是十分重要的課題。
從事財務工作多年，其間曾多次受邀參與多傢公司的財務管理體係建設項目，我發現一個問題：公司高層對財務工作的規範化管理水平要求，隨著公司的發展而不斷提高。說到這，很多朋友會有這樣一個疑問：為什麼“規範化管理”那麼重要？其實答案每個財務經理主管都很清楚，規範化管理的好處太多瞭，如高效、減少失誤率、減少管理成本、相應快速等。那麼我們如何構建起公司的財務規範化管理體係呢，如何在實際工作中，讓每個細節都規範化起來呢？其實這兩個問題是構建規範化管理的主要核心問題。
仔細分析財務的日常工作，它的構成要素無外乎包括：理清每個崗位的職責、規範每個工作細節、建立健全管理製度、統一標準化的工作往來實用錶格，這四點構建起財務工作規範化的整體架構，我們要做的就是不斷完善這四項工作。
這本書結閤筆者多年的工作經驗與行業資深財務官的深度交流與總結，以“財務規範化管理”為主題，以財務部構建規範化管理架構的四部分要素內容為主綫，細數瞭財務工作的每個細節。
考慮到財務工作的特點，及讀者朋友的輕鬆閱讀、方便查閱等要素，本書從標題設置與內容錶達形式上，都花瞭很多心思。第一，每個標題闡述一項工作；第二，以錶格化的形式闡述內容，讀者朋友可以根據自身需要，隨時通過目錄標題搜索到想要的答案。
從財務工作全局和宏觀角度講，本書提齣和闡述瞭全麵財務管理概念，對全麵財務管理框架（製度）進行瞭規範，並融入每個工作執行的細節之中，無疑這些將對企業構建全麵財務管理框架提供參考，也會幫助企業上下各級員工更好地理解財務管理工作內涵。
本書在編寫過程中，參閱瞭大量的書籍和資料等繁雜的工作，要特彆感謝一起工作的夥伴們夜以繼日的配閤工作，他們為本書提供瞭大量的資料、建議與意見！

編者
2016.6.20

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