本書在上一版的基礎上，根據我國稅收法規和政策的變化情況尤其是結閤在全國範圍內剛剛實施的“營改增”改革進行瞭全麵修訂。本書*大的變化是對“增值稅”一章進行瞭全新的改寫，刪除瞭“營業稅”的相關章節。其他涉及政策法規變化的地方，也均進行瞭相應的修改。修訂後，全書共分為8章：第1、2章介紹瞭稅收籌劃的分類、目標以及原則，稅收籌劃産生的原因和實施條件，影響稅收籌劃的因素，稅收籌劃的實施流程，稅收籌劃的基本方法等；第3至7章以我國現行稅製中的主要稅種為研究對象，分彆介紹瞭增值稅的稅收籌劃、消費稅的稅收籌劃、企業所得稅的稅收籌劃、個人所得稅的稅收籌劃、關稅及其他稅種的稅收籌劃;第8章主要從跨國稅收籌劃角度進行討論，介紹瞭跨國稅收籌劃的基本理論問題、跨國公司和個人的稅收籌劃問題。
本書按照理論的發展邏輯和案例的難度而循序漸進地安排全書的章節，從簡單的案例到綜閤性復雜案例的設計，從標準解決方案的給齣到開放式案例的討論，貫穿本書編寫過程的一個重要指導思想是如何促進對學生創新思維的培養。本書除瞭每章附有思考題外，專門編寫瞭配套的學習材料，提供瞭有典型意義的附加案例，這有利於提高學生的綜閤分析能力和運用知識的能力。

作者簡介

計金標，中央財經大學和北京第二外國語學院教授、博士生導師,北京第二外國語學院黨委副書記,教育部財政學類專業教學指導委員會委員,全國旅遊職業教育教學指導委員會副主任委員,中國稅務學會常務理事、中國稅收教育研究會副會長,中國法學會財稅法學研究會常務理事，國傢社科基金評審專傢，北京市海澱區第十三屆人大代錶等。

目錄

第1章稅收籌劃的基本理論 /1
1．1 稅收籌劃的概念和特點/1
1．2 稅收籌劃的分類/10
1．3 稅收籌劃的目標/13
1．4 稅收籌劃的原則/15
1．5 稅收籌劃産生的原因和實施條件/17
1．6 影響稅收籌劃的因素/28
1．7 稅收籌劃的實施流程/30
1．8 稅收籌劃的積極作用/32

第2章稅收籌劃的基本方法 /36
2．1 稅收籌劃的切入點/36
2．2 利用稅收優惠政策/38
2．3 高納稅義務轉換為低納稅義務/46
2．4 稅收遞延/47
2．5 稅負轉嫁/51
2．6 選擇有利的企業組織形式/57
2．7 投資結構的優化組閤/63

第3章增值稅的稅收籌劃 /66
3．1 增值稅納稅人的稅收籌劃/66
3．2 增值稅計稅依據的稅收籌劃/71
3．3 增值稅稅率的稅收籌劃/84
3．4 增值稅減免稅的稅收籌劃/88
3．5 增值稅齣口退稅的稅收籌劃/95

第4章消費稅的稅收籌劃 /105
4．1 消費稅納稅人的稅收籌劃/105
4．2 消費稅計稅依據的稅收籌劃/107
4．3 消費稅稅率的稅收籌劃/115

第5章企業所得稅的稅收籌劃 /119
5．1 企業所得稅納稅人身份的稅收籌劃/120
5．2 企業所得稅計稅依據的稅收籌劃/128
5．3 企業所得稅稅率的稅收籌劃/141
5．4 企業所得稅優惠政策的稅收籌劃/145
5．5 閤並分立與資産重組的稅收籌劃/161

第6章個人所得稅的稅收籌劃 /171

6．1 個人所得稅的基本法律規定/171
6．2 個人所得稅納稅人的稅收籌劃/177
6．3 對不同收入項目計稅依據和稅率的稅收籌劃/182
6．4 個人所得稅優惠政策的稅收籌劃/197

第7章關稅及其他稅種的稅收籌劃 /202
7．1 關稅的稅收籌劃/202
7．2 其他稅種的稅收籌劃/211

第8章跨國稅收籌劃概述 /225
8．1 跨國稅收籌劃的概念/225
8．2 跨國稅收籌劃産生的條件/226
8．3 跨國稅收籌劃應注意的問題/233

參考文獻 /243