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內容簡介

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作者簡介

　　計敏，

　　鷹潭市地稅局稅政科科長，注冊稅務師，公共管理碩士兼職導師，入選國傢稅務總局稽查局人纔庫和所得稅司企業所得稅人纔庫，從事財稅一綫工作二十餘年，擅長所得稅和稅務稽查業務，教學經驗豐富，被譽為“實戰派講師”。

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目錄

上篇 通用篇

第一章 增值稅一般規定
一、納稅人
1.什麼樣的單位或個人是增值稅納稅人？
2.掛靠人、承包人、承租人是納稅人嗎？
3.如何劃分一般納稅人和小規模納稅人？
4.年應稅銷售額未超過標準的納稅人，可以成為一般
納稅人嗎？
5.一般納稅人的資格登記程序是怎樣的？登記為一般
納稅人之後還能轉為小規模納稅人嗎？
6.一般納稅人登記標準中是否含補開發票的銷售收入？
7.兩個納稅人能否閤並納稅？
二、徵稅範圍
8.哪些行為是增值稅的應稅行為？相關規定該如何適用？
9.如何確定一項經濟行為是否需要繳納增值稅？
10.哪些行為屬於增值稅視同銷售的範圍？
11.贈送客戶的禮品、積分換禮品是否需要視同銷售繳納增值稅？
12.免租期內的不動産租賃是否要視同銷售繳納增值稅？
三、計稅方法、稅率和徵收率
13.增值稅的稅率和徵收率是如何設置的？相關規定該如何適用？
14.一般計稅方法與簡易計稅方法有什麼區彆？
15.一般納稅人銷售哪些貨物可以采取簡易計稅方法？
16.一般納稅人的哪些銷售服務及轉讓不動産、無形資産的行為可以采取簡易計稅方法？
四、銷售額
17.企業收取的違約金是否繳納增值稅?
18.代收代付款要繳納增值稅嗎？
19.哪些應稅行為的銷售額可以差額計算？相應的增值稅專用發票如何開具？
20.哪些憑證纔是差額扣除的閤法有效憑證？
21.什麼是混閤銷售行為？此種行為可否在閤同中分開注明價款，分開核算，分開繳納增值稅？
22.什麼是兼營行為？此種行為如何繳納增值稅？
23.企業采取銷售摺扣方式銷售貨物，應如何進行增值稅處理？
24.企業嚮購買方開具增值稅專用發票後，發生銷售摺讓、銷售退迴的，如何進行處理？
25.企業以外幣結算銷售額的，如何摺閤成人民幣計算繳納增值稅？
26.企業銷售額明顯偏低或偏高，稅務機關將如何確定銷售額？
27.營改增後，統藉統還業務增值稅政策是如何規定的？
28.營改增後，其他相關稅種的計稅依據發生瞭什麼變化？
五、進項稅額
29.哪些進項稅額可以從銷項稅額中抵扣？
30.進項稅額抵扣的憑證具體有哪些？
31.購進農産品如何抵扣進項稅額？
32.ETC卡充值取得的發票能否計算抵扣進項稅額？
33.購買加油卡如何抵扣進項稅額？
34.分公司從供應商取得專用發票,由總公司統一支付貨款，可否抵扣？
35.增值稅專用發票如何抵扣？抵扣是否有期限？
36.增值稅扣稅憑證未在規定期限內認證或稽核比對該如何處理？
37.增值稅扣稅憑證已認證或稽核比對，但未按規定期限申報抵扣，該如何處理？
38.哪些進項稅額不能從銷項稅額中抵扣？
39.一般納稅人需要對屬於不能抵扣的項目取得的專票進行認證嗎？
40.兼營簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，如何計算不得抵扣的進項稅額？
41.不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資産、無形資産、不動産，發生用途改變，是否可用於允許抵扣進項稅額的應稅項目？
42.哪些不動産進項稅額應執行分兩年抵扣的規定？
43.哪些不動産進項稅額不適用分兩年抵扣的規定？
44.不動産進項稅額分期抵扣有哪些管理要求？
45.新購置的不動産或不動産在建工程，進項稅額如何分期抵扣？
46.購進時已全額抵扣進項稅額的貨物和服務，轉用於不動産在建工程的，進項稅額如何分期抵扣？
47.按照規定不得抵扣進項稅額的不動産，發生用途改變，用於允許抵扣進項稅額項目的，進項稅額如何分期抵扣？
48.納稅人銷售其取得的不動産或注銷稅務登記時，尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額如何處理？
49.已抵扣進項稅額的不動産發生損失或用於簡易計稅、免稅項目的，其進項稅額如何轉齣？
50.企業籌建期間購置設備和原料，取得的增值稅專用發票可否抵扣進項稅額？
51.辦理注銷手續前，可否用期末留抵稅額抵減增值稅所欠稅款？
52.稽查查補的增值稅，可否用期末留抵稅額抵減？
六、納稅義務發生時間
53.納稅人發生增值稅應稅行為，應在何時申報繳納增值稅？
54.發現試點前發生的業務未繳或多繳營業稅，是否可以補繳或抵減增值稅？
七、納稅地點
55.納稅人發生增值稅應稅行為，應在哪裏申報繳納增值稅？
56.分公司是否作為獨立納稅人在分公司所在地繳納增值稅？
57.總機構、分支機構不在同一縣(市)的，可以申請匯總申報納稅嗎？
58.納稅人跨縣（市）經營的,什麼情況下要預繳增值稅？
59.分公司齣租産權歸總公司的房屋，由總公司還是分公司繳納增值稅？
60.納稅人跨縣（市）經營的，是否要開具《外齣經營活動稅收管理證明》？如何辦理？
八、綜閤業務
61.如何判定走逃（失聯）企業？對其開具的增值稅專用發票如何處理？
62.企業資産重組的增值稅如何處理？
63.納稅人支付境外費用，如何計算扣繳增值稅？
64.納稅人發生不動産經營租賃業務如何計算繳納增值稅？
65.納稅人發生銷售不動産業務如何計算繳納增值稅？
66.勞務外包、勞務派遣、人力資源外包如何繳納增值稅？
67.單用途卡、多用途卡如何繳納增值稅？如何開具發票？
68.增值稅納稅人銷售免稅貨物或勞務放棄免稅權的規定有哪些？

第二章 增值稅納稅申報
1.增值稅的納稅期限是怎麼規定的？
2.一般納稅人申報增值稅的流程是怎樣的？
3.納稅人申報增值稅有哪些途徑？
4.小規模納稅人辦理納稅申報時，需要報送什麼資料？
5.一般納稅人辦理納稅申報時，需要報送什麼資料？
6.是不是營改增企業都需填報《營改增稅負分析測算明細錶》？
7.增值稅納稅人填報增值稅納稅申報資料時有邏輯順序嗎？
8.一般納稅人網上申報齣現尾差怎麼處理？
9.納稅人申報提示扣款不成功是什麼原因？如何處理？
10.納稅人開具發票後會自動導入申報係統嗎？有無需要手工填寫的？
11.一般納稅人如何填報銷售收入？
12.小規模納稅人如何填報銷售收入？
13.一般納稅人以不同方式預繳的增值稅稅款如何申報納稅？各種方式有何區彆？
14.一般納稅人支付道路、橋、閘通行費，取得的通行費發票上注明的進項稅額，應如何填報？
15.一般納稅人處置使用過的固定資産，適用3%的徵收率減按2%徵收，應該如何填報申報錶？
16.一般納稅人租入個人住房，取得減按1��5%優惠徵收率的進項稅額，應如何填報申報錶？
17.小規模納稅人提供勞務派遣服務，如何進行納稅申報？
18.一般納稅人發生差額扣除項目如何進行納稅申報？
19.不動産分期抵扣如何進行納稅申報？
20.增值稅稅控係統專用設備費及技術維護費抵減如何填報申報錶？
21.異地經營項目預繳的稅款，如何進行納稅申報？
22.連鎖酒店的一般納稅人總機構如何進行匯總納稅申報？
23.農産品核定扣除業務如何進行納稅申報？
24.一般納稅人銷售非自建的不動産適用一般計稅方法的，如何進行納稅申報？
25.一般納稅人銷售自建的不動産適用一般計稅方法的，如何進行納稅申報？
26.一般納稅人銷售非自建的不動産適用簡易計稅方法的，如何進行納稅申報？
27.一般納稅人銷售自建的不動産適用簡易計稅方法的，如何進行納稅申報？
28.自來水公司選擇簡易辦法徵收，如何進行納稅申報？
29.一般納稅人提供管道運輸服務,如何進行即徵即退納稅申報？
第三章 增值稅發票管理
一、發票使用和開具
1.增值稅納稅人可以使用哪些發票？
2.納稅信用A級或B級的納稅人可以一次按幾個月的發票用量領取發票？
3.營改增後，地稅局監製的發票是否可以繼續使用？
4.國稅、地稅發票可否同時使用？
5.已繳納營業稅未開發票的，如何補開發票？
6.增值稅納稅人不開發票是否還需要安裝稅控裝置？
7.匯總納稅的納稅人是否統一購買稅控設備，統一以總機構名義開具發票？
8.增值稅專用發票初次領用的程序是怎樣的？
9.商傢為消費者開具增值稅普通發票有什麼要求？
10.商傢為一般納稅人開具增值稅專用發票有什麼要求？
11.增值稅專用發票的開具要求是什麼？
12.匯總繳納增值稅的納稅人，總分支機構之間調撥資産，如何開具發票？
13.收到的增值稅發票，為什麼稅率欄內是星號？
14.可享受增值稅退稅政策的貨物開具發票時有何規定？
15.兩個不同稅率的項目能否開在同一張發票上？
16.銷售摺扣開票有何規定？應選擇什麼商品或服務編碼開具？
17.企業經營地址和注冊地址不一緻,開具增值稅專用發票時應如何處理？
18.銷售建築服務、不動産和齣租不動産時如何開具發票？
19.一般納稅人發生超齣稅務登記範圍業務，是自開發票還是由稅務機關代開發票？
20.一般納稅人銷售貨物或提供應稅勞務，可否匯總開具增值稅專用發票？
21.差額徵稅項目如何開具發票？
22.什麼情形下應開具紅字增值稅專用發票？
23.如何在發票新係統中開具紅字增值稅專用發票？
24.可否開具小於《信息錶》金額的紅字增值稅專用發票？
25.納稅人如何開具紅字增值稅普通發票？
26.小規模納稅人可否開具增值稅專用發票？
27.一般納稅人適用簡易計稅方法的,能否開具增值稅專用發票？
28.納稅人的哪些情形不得開具增值稅專用發票？
二、發票代開
29.未辦證的行政機關、事業單位齣租辦公用房，可否申請代開增值稅專用發票？
30.其他個人發生應稅項目，是否可以申請代開增值稅專用發票？
31.納稅人銷售不動産都在國稅局開具發票嗎？
32.哪些業務應該到地稅機關申請代開發票？
33.代開發票的流程是怎麼樣的？
三、電子發票
34.電子發票是什麼樣的？適用於哪些納稅人？
35.納稅人如何領取電子發票？
36.納稅人通過什麼係統開具電子發票？
37.受票方如何取得電子發票？
38.自行下載打印的電子發票可以作為記賬憑證嗎？
39.電子發票是否需要加蓋發票專用章？
40.電子發票能否作廢？
四、增值稅發票新係統操作
41.納稅人是否都需要使用增值稅發票新係統？
42.納稅人使用金稅盤或稅控盤需要支付多少費用？該筆費用可否抵扣進項稅額？
43.什麼是商品和服務稅收分類編碼？新辦企業如何使用編碼開具發票？
44.如何在增值稅發票管理新係統中打印發票清單？
45.相應的商品和服務編碼在開具發票時無法滿足需求，可否自行增加？
46.開具增值稅發票時，發票票麵欄次無法滿足開具需求的，如何填寫？
47.納稅人是否必須在綫開具增值稅發票？
48.什麼是離綫發票？離綫開票時限、離綫開票總金額是指什麼？
49.開具發票時提示離綫發票纍計金額超限，如何處理？
50.納稅人申報期內如何抄報稅？
51.納稅人在徵期登錄瞭開票係統，為什麼防僞稅控係統仍然顯示未報稅？
52.開具的發票上傳不瞭，重啓開票軟件和執行發票修復都無法抄稅，未報送狀態提示“驗簽失敗”，如何處理？
53.開票時，係統提示不能開具發票的情形有哪些？
54.納稅人端係統網絡條件要求是什麼？齣現網絡故障時如何處理？
55.企業數字證書由於口令多次輸入錯誤，導緻鎖死，如何處理？
56.忘記稅控盤的返寫或金稅盤的清卡，會有什麼影響？
57.可否一颱電腦裝多個不同稅號的升級版使用？
五、其他
58.在發票查詢平颱中進行發票勾選、發票確認操作有沒有時間限製？
59.已取得紙質發票，為什麼在發票查詢平颱中查不到？
60.同一張發票在增值稅發票查詢平颱中是否可以多次執行勾選、確認操作？
61.三證閤一後的納稅人，用以前納稅人識彆號開具的發票在增值稅發票查詢平颱中能否進行操作？
62.發生銷貨退迴、開票有誤等情形，增值稅專用發票可以作廢嗎？如何辦理？
63.一般納稅人不慎丟失瞭供應商開具的增值稅專用發票該怎麼辦？
64.財務室失竊，不慎丟失空白增值稅專用發票，該如何處理？
65.發生哪些情形，一般納稅人不得領購開具專用發票？
66.增值稅發票是否還需要手工驗舊？
67.納稅人發票保管滿5年後該如何處理？
68.供應商以各種理由拒絕開具增值稅專用發票怎麼辦？

下篇 行業篇

第四章 房地産業增值稅規定
一、基本規定
1.什麼是銷售不動産？包括什麼內容？
2.銷售不動産的稅率和徵收率是如何規定的？
3.房地産開發企業銷售自行開發的房地産項目如何繳納增值稅？
4.自行開發的房地産項目用於齣租，兩年後再銷售，如何繳納增值稅？
5.房地産開發企業接盤“爛尾樓”再銷售的，如何繳納增值稅？
6.房地産企業在取得銷售收入前是否需要登記為一般納稅人？
7.如何認定房地産開發項目是老項目還是新項目？
8.房地産銷售自行開發的房地産項目應如何選擇計稅方法？
9.房地産企業選擇簡易計稅方法後，是否可以改為一般計稅方法？
10.房地産企業與建築企業對同一個項目是否可選擇不同的計稅方法？
二、具體規定
11.銷售無産權的地下車位應如何繳納增值稅？
12.“買房送車位”、“買房送汽車”如何繳納增值稅？
13.房地産開發企業轉讓在建工程如何繳納增值稅？
14.養老地産的會員卡如何繳納增值稅？
15.土地使用權被政府迴購獲得的補償費是否繳納增值稅？
16.房地産企業的宣傳禮品是否需要繳納增值稅？
17.房地産企業嚮購房業主收取的購房違約金是否需要繳納增值稅？
18.開發商退賠業主的款項能否衝減售房收入？
19.銷售價格偏低的開發産品如何繳納增值稅？
20.房地産企業以開發産品對外投資是否需要繳納增值稅？
21.房地産開發企業將開發的商品房作為職工福利發放給員工需要繳納增值稅嗎？
22.房地産開發企業發生代建行為，如何繳納增值稅？
23.營改增後，閤作建房模式如何進行稅務處理？
24.房地産開發項目在計算銷售額時，土地價款如何進行扣除？
25.一次拿地、分次開發如何扣除土地價款？
26.取得土地使用權支付的拆遷補償費是否允許在計算銷售額時扣除？
27.以接受投資取得的土地開發商品房，其土地價款是否可以從銷售額中扣除？
28.因土地權屬更名，項目公司取得的土地齣讓金收據抬頭與公司名稱不一緻，如何進行增值稅處理？
29.房地産開發企業在2016年4月30日以前從其他企業購買土地支付的價款可否進行差額扣除？
30.公共配套設施的建築麵積是否可以作為土地價款扣除的計算基數？
31.被政府沒收的土地所支齣的價款是否可以在銷售額中扣除？
32.哪些屬於房地産開發企業的非正常損失？
33.兼營一般計稅和簡易計稅項目的，如何劃分可以抵扣的進項稅額？
34.開發産品轉用於固定資産時進項稅額如何抵扣？
35.企業間藉款利息的進項稅額能否抵扣？
36.適用一般計稅方法項目的進項稅額需要按項目分彆抵扣嗎？
37.開發項目2016年4月30日以前的購進貨物，在2016年5月1日以後取得的增值稅專用發票是否可以抵扣？
38.支付的境外設計費、策劃費如何扣繳增值稅？
39.如何區分訂金、誠意金、意嚮金、定金？房地産公司收到的相應資金是否需要預繳增值稅？
40.房地産開發企業銷售現房，直接開具發票，是否需要預繳增值稅？
41.房地産企業代墊首付款要預繳增值稅嗎？
42.銷售開發産品納稅義務發生時間是閤同約定日期還是發票開具日期？
43.已預繳營業稅的預收款未開具發票的，可否開具增值稅普通發票？
44.房地産企業預收房款如何開具發票？
45.房産屬於兩個以上共有人所有，銷售發票應如何開具？
46.房地産公司的置換房如何開具發票？
47.房地産企業售房麵積差如何開具發票？
48.適用一般計稅方法的房地産開發企業如何開具增值稅專用發票？如何進行納稅申報？
49.房地産開發企業的增值稅留抵稅額是否可以抵減預繳稅款？
50.不同開發項目的預繳稅款能否相互抵減？
51.房地産開發項目施工現場發生的水電費應如何進行稅務處理？
52.房地産企業的違約金、賠償金如何進行稅務處理？
53.營改增對土地增值稅清算有哪些影響？
54.房地産開發企業統藉統還利息增值稅規定與企業所得稅規定有何不同？
55.房地産開發項目如何進行增值稅會計核算和納稅申報？
第五章 建築業增值稅規定
一、稅目和稅率
1.營改增後，建築服務有什麼變化？包括哪些內容？
2.建築服務的增值稅稅率與徵收率分彆是多少？
3.建築施工設備齣租給他人使用並配備操作人員，如何繳納增值稅？
4.齣租並包安裝腳手架，如何繳納增值稅？
5.企業提供建築服務，如何繳納增值稅？
二、納稅人和納稅地點
6.建築業如何確定工程承包的納稅人？
7.建築企業的分支機構是否可以認定為一般納稅人？
三、計稅方法
8.建築工程新老項目如何界定？
9.企業提供建築服務，哪些情況下可以適用簡易計稅方法？
10.甲供工程是否有比例的規定？
11.甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅，是否取決於甲方？
12.不同的建築項目可以選擇不同的計稅方法嗎？
四、銷售額
13.建築企業可以選擇差額徵收嗎？有何具體規定？
14.建築企業收取的閤同違約金、提前竣工奬要繳納增值稅嗎？
15.甲供工程在計算增值稅時，銷售額中是否應包括甲供材料及設備的價款？
16.適用一般計稅方法的建築服務是否可以差額扣除分包款？
17.建築企業可以扣除的“分包款”是指什麼？
18.對於建築企業扣除分包款應取得的憑證，稅法有何規定？
19.建築企業可以扣除的分包款必須分項目計算嗎？
20.分包工程營改增前未抵減完的銷售額如何處理？
21.發包方代發農民工工資的增值稅如何處理？
22.建築企業采購部分材料用於提供建築服務，是否需要分彆納稅並開具發票？
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