注冊會計師2018教材 2018注冊會計師全國統一考試專用教材 審計 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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注冊會計師全國統一考試研究中心 著

圖書標籤:

• 注冊會計師
• 審計
• 2018年
• 教材
• CPA
• 全國統一考試
• 專業知識
• 財務審計
• 備考
• 學習資料

出版社： 人民邮电出版社

ISBN：9787115472083

版次：1

商品编码：12262411

包装：平装

开本：16开

出版时间：2018-01-01

用纸：胶版纸

页数：435

正文语种：中文

産品特色

編輯推薦

　　中國人民大學、復旦大學、首都經濟貿易大學、西南財經大學等名校教授聯袂編審！教學智慧與命題經驗的結閤！
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內容簡介

　　《注冊會計師2018教材2018注冊會計師全國統一考試專用教材審計》以注冊會計師協會新頒布的《注冊會計師全國統一考試大綱》為依據，麵嚮“審計”科目。在作者多年研究該科目大量真題的基礎上，總結、提煉齣該科目考試的命題特點與解題規律，旨在幫助讀者全麵掌握知識，提高實戰能力，並順利通過考試。
　　《注冊會計師2018教材2018注冊會計師全國統一考試專用教材審計》共24章，第0章為“考綱分析與應試策略”，旨在總結、提煉考試內容的重點及命題方式，為讀者提供全麵的復習與應試策略；第1章到第23章主要講解審計概述、審計計劃、審計證據、審計抽樣方法、信息技術對審計的影響、審計工作底稿、風險評估、風險應對、銷售與收款循環的審計、采購與付款循環的審計、生産與存貨循環的審計、貨幣資金的審計、對舞弊和法律法規的考慮、審計溝通、注冊會計師利用他人的工作、對集團財務報錶審計的特殊考慮、其他特殊項目的審計、完成審計工作、審計報告、企業內部控製審計、會計師事務所業務質量控製、職業道德基本原則和概念框架、審計業務對獨立性的要求等內容。在講解的過程中，不僅穿插瞭針對重要知識點的大量例題、真題及詳細解析，而且每章章末還安排瞭過關測試題，幫助讀者在全麵學習的基礎上，掌握解題思路和答題技巧，快速提升應試能力。
　　另外，《注冊會計師2018教材2018注冊會計師全國統一考試專用教材審計》配有題庫版模考與練習光盤，不僅為考生提供與教材同步的練習題，以及大量的真題、模擬題，還提供與真實機考環境完全一緻的模考係統，讀者可以像真實考試一樣在該模考係統中進行登錄、答題、交捲等操作，從而快速熟悉機考環境，避開失分雷區，提高應試能力。
　　《注冊會計師2018教材2018注冊會計師全國統一考試專用教材審計》適閤參加注冊會計師全國統一考試“審計”科目的讀者自學，亦適閤作為各類院校與社會培訓機構的相關教材。

作者簡介

人大、復旦、首經貿等名校教師，傾注大量精力與心血，匯聚數十年教學經驗，凝聚多年命題經驗，旨為注冊會計師全國統一考試的考生獻上一本嚴謹、準確、詳盡的教材
本書編委會
（按姓氏筆畫排序）
劉仲文首都經濟貿易大學會計學院教授/原副院長/校教學督導專傢
池國華東北財經大學會計學院教授/博士生導師
張文賢復旦大學管理學院會計學係教授/博士生導師/原係主任
陳漢文對外經濟貿易大學國際商學院教授、博士生導師
周虹中國人民大學財政金融學院副教授
趙惠芳閤肥工業大學財務管理研究所教授/所長
徐光華南京理工大學經濟管理學院會計學係教授/博士生導師/係主任
崔也光首都經濟貿易大學會計學院教授/博士生導師/院長
謝波峰中國人民大學金融與財稅電子化研究所副教授/副所長
樊行健西南財經大學會計學院教授/博士生導師/原副校長

目錄

第0章考綱分析與應試策略
1第一節考試簡介
1一、考試科目
1二、考試形式
2三、考試題型與答題時間
2第二節考試大綱專傢解讀
2一、考查要點概覽
4二、命題趨勢分析
5第三節應試經驗與技巧
5一、客觀題
6二、主觀題
8第四節學習方法與建議
第1章審計概述
11第一節審計的概念與保證程度
11一、審計的産生（★）
11二、審計的定義（★）
12三、保證程度（★）
13四、注冊會計師審計和政府審計（★）
14五、職業責任和公眾期望（★）
14第二節審計要素
14一、審計業務的三方關係（★）
16二、財務報錶（鑒證對象信息）（★）
16三、財務報錶編製基礎（標準）（★）
17四、審計證據（★）
17五、審計報告（★）
18第三節審計目標
18一、審計的總體目標（★）
19二、認定（★）
20三、具體審計目標（★）
21第四節審計基本要求
21一、遵守審計準則（★）
22二、遵守職業道德守則（★）
22三、保持職業懷疑（★）
23四、閤理運用職業判斷（★）
23第五節審計風險
23一、與審計風險模型相關的基本概念（★★）
24二、重大錯報風險（★）
25三、檢查風險（★）
25四、檢查風險與重大錯報風險的反嚮關係（★）
25五、審計的固有限製（★）
26第六節審計過程
26一、接受業務委托（★）
27二、計劃審計工作（★）
27三、識彆和評估重大錯報風險（★）
27四、應對重大錯報風險（★）
28五、編製審計報告（★）
28過關測試題
28一、單選題
29二、多選題
第2章審計計劃
31第一節初步業務活動
31一、初步業務活動的目的和內容（★★）
32二、審計的前提條件（★★）
33三、審計業務約定書（★★）
34第二節總體審計策略和具體審計計劃
34一、總體審計策略（★★）
36二、具體審計計劃（★★）
37三、審計過程中對計劃的更改（★★）
37四、指導、監督與復核（★★）
37第三節重要性
38一、重要性的含義（★★）
38二、重要性水平的確定（★★）
41三、錯報（★★）
43過關測試題
43一、單選題
44二、多選題
45三、簡答題
第3章審計證據
46第一節審計證據的性質
46一、審計證據的含義（★★）
47二、審計證據的充分性與適當性（★★）
49第二節審計程序
49一、審計程序的作用（★）
50二、審計程序的種類（★）
51第三節函證
51一、函證決策（★★★）
51二、函證的內容（★★★）
52三、詢證函的設計（★★★）
53四、函證的實施與評價（★★★）
55第四節分析程序
55一、分析程序的目的（★）
56二、用作風險評估程序（★★）
56三、用作實質性程序（★★）
57四、用於總體復核（★★）
58過關測試題
58一、單選題
58二、多選題
第4章審計抽樣方法
59第一節審計抽樣的相關概念
59一、審計抽樣（★）
60二、抽樣風險和非抽樣風險（★）
62三、統計抽樣和非統計抽樣（★）
62四、屬性抽樣和變量抽樣（★）
62第二節審計抽樣在控製測試中的應用
63一、樣本設計階段（★★）
64二、選取樣本階段（★★）
65三、評價樣本結果階段（★★）
66四、記錄抽樣程序（★★）
67第三節審計抽樣在細節測試中的運用
67一、樣本設計階段（★★）
67二、選取樣本階段（★★）
69三、評價樣本結果階段（★★）
70四、記錄抽樣程序（★★）
70過關測試題
70一、單選題
70二、多選題
70三、簡答題
第5章信息技術對審計的影響
71第一節信息技術對內部控製的影響
72一、信息技術的概念（★）
72二、信息技術與財務報告的關係（★）
72三、信息技術對內部控製的積極影響（★）
73第二節信息技術中的一般控製和應用控製測試
73一、信息技術一般控製（★★）
74二、信息技術應用控製（★★）
74三、公司層麵信息技術控製（★）
75四、信息技術一般控製、應用控製與公司層麵控製三者之間的關係（★）75
73第三節信息技術對審計過程的影響
75一、信息技術審計範圍的確定（★★）
76二、一般控製對控製風險的影響（★★）
76三、IT控製對控製風險和實質性程序的影響（★★）
76四、在不太復雜IT環境下的審計（★★）
76五、在較為復雜IT環境下的審計（★★）
77第四節計算機輔助審計技術和電子錶格的運用
77一、計算機輔助審計技術（★）
77二、電子錶格（★）
78第五節不同信息技術環境下的問題
78一、網絡環境（★）
78二、數據庫管理係統（★）
78三、電子商務係統（★）
78四、外包安排（★）
79第六節數據分析
79一、數據分析的概念（★★★）
79二、數據分析的作用（★★★）
79三、數據分析麵臨的挑戰（★★★）
80過關測試題
80一、單選題
80二、多選題
第6章審計工作底稿
81第一節審計工作底稿概述
81一、審計工作底稿的含義（★）
81二、審計工作底稿的編製目的（★）
82三、審計工作底稿的編製要求（★）
82四、審計工作底稿的性質（★★）
84第二節審計工作底稿的格式、要素和範圍
84一、確定審計工作底稿的格式、要素和範圍時考慮的因素（★）
84二、審計工作底稿的要素（★★）
86第三節審計工作底稿的歸檔
86一、審計工作底稿歸檔工作的性質（★）
87二、審計檔案的結構（★）
87三、審計工作底稿歸檔的期限（★）
88四、審計工作底稿歸檔後的變動（★★）
88五、審計工作底稿的保存期限（★）
89過關測試題
89一、單選題
90二、多選題
90三、簡答題
第7章風險評估
92第一節風險識彆和評估概述
92一、風險識彆和評估的概念（★）
92二、風險識彆和評估作用（★）
92第二節風險評估程序、信息來源以及項目組內部的討論
92一、風險評估程序和信息來源（★★★）
94二、其他審計程序和信息來源（★★★）
94三、項目組內部的討論（★★★）
95第三節瞭解被審計單位及其環境
95一、總體要求（★★★）
96二、行業狀況、法律環境和監督環境及其他外部因素（★★★）
97三、被審計單位的性質（★★★）
97四、被審計單位對會計政策的選擇和運用（★★★）
98五、被審計單位的目標、戰略以及相關經營風險（★★★）
98六、被審計單位財務業績的衡量和評價（★★★）
99第四節瞭解被審計單位的內部控製
99一、內部控製的含義和要素（★★★）
100二、與審計相關的控製（★★★）
100三、對內部控製瞭解的深度（★★★）
101四、內部控製的人工和自動化成分（★★★）
102五、內部控製的局限性（★★★）
102六、控製環境（★★★）
104七、被審計單位的風險評估過程（★★★）
104八、信息係統與溝通（★★★）
105九、控製活動（★★★）
106十、對控製的監督（★★★）
106十一、在整體層麵和業務流程層麵瞭解內部控製（★★★）
109第五節評估重大錯報風險
109一、評估財務報錶層次和認定層次的重大錯報風險（★★★）
110二、需要特彆考慮的重大錯報風險（★★★）
111三、僅通過實質性程序無法應對的重大錯報風險（★★★）
112四、對風險評估的修正（★★★）
112過關測試題
112一、單選題
113二、多選題
第8章風險應對
114第一節針對財務報錶層次重大錯報風險的總體應對措施
114一、財務報錶層次重大錯報風險與總體應對措施（★★★）
117二、增加審計程序不可預見性的方法（★★★）
118三、總體應對措施對擬實施進一步審計程序的總體審計方案的影響（★★★）
118第二節針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序
119一、進一步審計程序的含義和要求（★★★）
119二、進一步審計程序的性質（★★★）
120三、進一步審計程序的時間（★★★）
121四、進一步審計程序的範圍（★★★）
121第三節控製測試
121一、控製測試的含義和要求（★）
122二、控製測試的性質（★）
123三、控製測試的時間（★）
125四、控製測試的範圍（★）
126第四節實質性程序
126一、實質性程序的含義和要求（★★★）
126二、實質性程序的性質（★★★）
127三、實質性程序的時間（★★★）
128四、實質性程序的範圍（★★★）
128過關測試題
128一、單選題
129二、多選題
130三、簡答題
第9章銷售與收款循環的審計
132第一節銷售與收款循環的特點
132一、不同行業類型的收入來源（★★★）
133二、涉及的主要單據與會計記錄（★★★）
133第二節銷售與收款循環的業務活動和相關內部控製
137第三節銷售與收款循環的重大錯報風險的評估
137一、銷售與收款循環存在的重大錯報風險（★★★）
138二、根據重大錯報風險評估結果設計進一步審計程序（★★★）
139第四節測試銷售與收款循環的內部控製
139一、控製測試的基本原理（★★★）
139二、以風險為起點的控製測試（★★★）
139第五節銷售與收款循環的實質性程序
139一、營業收入的實質性程序（★★★）
142二、應收賬款的實質性程序（★★★）
144過關測試題
144一、單選題
145二、多選題
145三、簡答題
第10章采購與付款循環的審計
147第一節采購與付款循環的特點
147一、不同行業類型的采購和費用支齣（★★★）
148二、涉及的主要單據與會計記錄（★★★）
148第二節采購與付款循環的主要業務活動和相關內部控製
150第三節采購與付款循環的重大錯報風險
150一、采購與付款循環的相關交易和餘額存在的重大錯報風險（★★★）
150二、根據重大錯報風險的評估結果設計進一步審計程序（★★★）
151第四節測試采購與付款循環的內部控製
151一、以風險為起點的控製測試（★★★）
153二、關鍵控製的選擇和測試（★★★）
153第五節采購與付款循環的實質性程序
153一、應付賬款的實質性程序（★★★）
156二、除摺舊/攤銷、人工費用以外的一般費用的實質性程序（★★★）
156過關測試題
156一、單選題
157二、多選題
第11章生産與存貨循環的審計
159第一節生産與存貨循環的特點
159一、不同行業類型的存貨性質（★★★）
160二、涉及的主要憑證與會計記錄（★★★）
160第二節生存與存貨循環的業務活動和相關內部控製
162第三節生産與存貨循環的重大錯報風險
162一、生存與存貨循環存在的重大錯報風險（★★★）
162二、根據重大錯報風險評估結果設計進一步審計程序（★★★）
163第四節生産與存貨循環的控製測試
163第五節生産與存貨循環的實質性程序
163一、存貨的審計目標（★★★）
163二、存貨的一般審計程序（★★★）
164三、存貨監盤
168四、存貨計價測試（★★★）
171過關測試題
171一、單選題
171二、多選題
172三、簡答題
第12章貨幣資金的審計
173第一節貨幣資金審計概述
173一、貨幣資金與業務循環（★★★）
174二、涉及的主要單據和會計記錄（★★★）
174三、涉及的主要業務活動（★★★）
174四、貨幣資金內部控製概述（★★★）
176第二節貨幣資金的重大錯報風險
176一、貨幣資金的可能發生錯報環節（★★★）
177二、識彆應對可能發生錯報環節的內部控製（★★★）
177三、與貨幣資金相關的重大錯報風險（★★★）
178四、擬實施的進一步審計程序的總體方案（★★★）
178第三節測試貨幣資金的內部控製
178一、概述（★★★）
178二、庫存現金的控製測試（★★★）
179三、銀行存款的控製測試（★★★）
179第四節貨幣資金的實質性程序
180一、概述（★★★）
180二、庫存現金的實質性程序（★★★）
180三、銀行存款的實質性程序（★★★）
183四、其他貨幣資金的實質性程序（★★★）
184過關測試題
184一、單選題
184二、多選題
185三、簡答題
第13章對舞弊和法律法規的考慮
186第一節財務報錶審計中與舞弊相關的責任
186一、舞弊的含義和種類（★）
187二、治理層、管理層的責任與注冊會計師的責任（★）
188三、風險評估程序和相關活動（★★★）
193四、識彆和評估舞弊導緻的重大錯報風險（★★★）
193五、應對舞弊導緻的重大錯報風險（★★★）
194六、會計分錄測試（★★★）
196七、評價審計證據（★★★）
196八、無法繼續執行審計業務（★★）
197九、書麵聲明（★）
197十、與管理層、治理層和監管機構的溝通（★★★）
198第二節財務報錶審計中對法律法規的考慮
198一、管理層遵守法律法規的責任（★）
198二、注冊會計師的責任（★）
199三、對被審計單位遵守法律法規的考慮（★★★）
200四、識彆齣或懷疑存在違反法律法規行為時實施的審計程序（★★★）
200五、對識彆齣的或懷疑存在的違反法律法規行為的報告（★★★）
201過關測試題
201一、單選題
202二、多選題
204三、簡答題
第14章審計溝通
206第一節注冊會計師與治理層的溝通
207一、溝通的對象（★★）
207二、溝通的事項（★★）
209三、溝通的過程（★★）
211四、審計工作底稿（★★）
211第二節前任注冊會計師和後任注冊會計師的溝通
212一、前後任注冊會計師的含義（★）
212二、接受委托前的溝通（★★）
214三、接受委托後的溝通（★★）
215四、發現前任注冊會計師審計的財務報錶可能存在重大錯報時的處理（★★）
216過關測試題
216一、單選題
216二、多選題
218三、簡答題
第15章注冊會計師利用他人的工作
219第一節利用內部審計工作
219一、內部審計的目標（★★）
220二、內部審計和注冊會計師的關係（★★）
220三、確定是否利用以及在多大程度上利用內部審計人員的工作（★★）
221四、利用內部審計人員的特定工作（★★）
222第二節利用專傢的工作
222一、專傢的含義（★）
223二、確定是否利用專傢的工作（★★）
223三、專傢的勝任能力、專業素質和客觀性（★★）
224四、瞭解專傢的專長領域（★★）
224五、與專傢達成一緻意見（★★）
225六、評價專傢工作的恰當性（★★）
226過關測試題
226一、單選題
227二、多選題
第16章對集團財務報錶審計的特殊考慮
230第一節與集團財務報錶審計有關的概念
230一、集團及組成部分（★）
230二、重要組成部分（★）
231三、集團財務報錶（★）
231四、集團審計和集團審計意見（★）
231五、集團項目閤夥人和集團項目組（★）
231六、組成部分注冊會計師（★）
231七、集團管理層和組成部分管理層（★）
231八、集團層麵控製（★）
231九、閤並過程（★）
231第二節集團財務報錶審計中的責任設定和注冊會計師的目標
231一、集團財務報錶審計中的責任設定（★）
232二、注冊會計師的目標（★）
232第三節集團審計業務的承接與保持
233一、在承接與保持階段獲取瞭解（★★★）
233二、審計範圍受到限製（★★★）
234三、業務約定條款（★★★）
234第四節瞭解集團及其環境、集團組成部分及其環境
234一、集團管理層下達的指令（★★★）
235二、舞弊（★★★）
235三、集團項目組成員和組成部分注冊會計師對集團財務報錶重大錯報風險（包括舞弊風險）的討論（★★★）
235四、瞭解集團及其環境、集團組成部分及其環境的程序（★★★）
236第五節瞭解組成部分注冊會計師
236一、集團項目組應當瞭解的事項（★★）
236二、與集團審計相關的職業道德要求（★★★）
236三、組成部分注冊會計師的專業勝任能力（★★★）
237第六節重要性
237一、集團財務報錶整體的重要性（★★★）
237二、適用於特定類彆的交易、賬戶餘額或披露的一個或多個重要性水平（★★★）
237三、組成部分重要性（★★★）
238四、明顯微小錯報的臨界值（★★★）
238第七節針對評估的風險采取的應對措施
239一、對重要組成部分需執行的工作（★★★）
239二、對不重要的組成部分所需執行的工作（★★★）
239三、已執行的工作仍不能提供充分、適當審計證據時的處理（★★★）
240四、參與組成部分注冊會計師的工作（★★★）
241第八節閤並過程（★★★）
242第九節與組成部分注冊會計師的溝通
242一、集團項目組嚮組成部分注冊會計師的通報（★★★）
243二、組成部分注冊會計師嚮集團項目組溝通的事項（★★★）
243三、評價與組成部分注冊會計師的溝通（★★★）
244第十節評價審計證據的充分性和適當性（★★★）
244第十一節與集團管理層和集團治理層的溝通
244一、與集團管理層的溝通（★★★）
244二、與集團治理層的溝通（★★★）
245過關測試題
245一、單選題
246二、多選題
248三、簡答題
第17章其他特殊項目的審計
249第一節審計會計估計
250一、會計估計的性質（★）
250二、風險評估程序和相關活動（★★★）
252三、識彆和評估重大錯報風險（★★★）
253四、應對評估的重大錯報風險（★★★）
253五、實施進一步實質性程序以應對特彆風險（★★★）
254六、評價會計估計的閤理性並確定錯報（★★★）
254七、其他相關審計程序（★★★）
255第二節關聯方的審計
256一、風險評估程序和相關工作（★★）
257二、識彆和評估重大錯報風險（★★★）
258三、針對重大錯報風險的應對措施（★★★）
259四、評價會計處理和披露（★★★）
259五、其他相關審計程序（★★★）
260第三節考慮持續經營假設
260一、管理層的責任和注冊會計師的責任（★）
260二、風險評估程序和相關活動（★★）
262三、評價管理層對持續經營能力作齣的評估（★★★）
263四、超齣管理層評估期間的事項或情況（★★★）
264五、識彆齣事項或情況時實施追加的審計程序（★★★）
264六、審計結論與報告（★★★）
264七、對審計報告的影響（★★★）
265第四節接受委托時對期初餘額的審計
265一、期初餘額的含義（★）
265二、期初餘額的審計目標（★★）
266三、審計程序（★★★）
268四、審計結論和審計報告（★★★）
268過關測試題
268一、單選題
269二、多選題
271三、簡答題
第18章完成審計工作
272第一節完成審計工作概述
272一、評價審計中的重大發現（★★）
273二、評價審計過程中發現的錯報（★★）
274三、復核審計工作底稿和財務報錶（★★）
276第二節期後事項
276一、期後事項的種類（★★）
277二、財務報錶日審計報告日之間發生的事項（★★）
278三、注冊會計師在審計報告日後財務報錶報齣日前知悉的事實（★★）
279四、注冊會計師在財務報錶報齣後知悉的事實（★★）
280第三節書麵聲明
280一、書麵聲明的定義與特徵（★★）
280二、針對管理層責任的書麵聲明（★★）
281三、其他書麵聲明（★★）
281四、書麵聲明的日期和涵蓋的期間（★★）
282五、書麵聲明的形式（★★）
283六、對書麵聲明可靠性的疑慮以及管理層不提供要求的書麵聲明（★★）
284過關測試題
284一、單選題
284二、多選題
285三、簡答題
第19章審計報告
287第一節審計報告概述
287一、審計報告的含義（★）
288二、審計報告的作用（★）
288第二節審計意見的形成
289一、得齣審計結論時考慮的領域（★★）
289二、審計意見的類型（★★）
289第三節審計報告的基本內容
289一、審計報告的要素（★★）
289二、標題（★★）
289三、收件人（★★）
290四、審計意見（★★）
290五、形成審計意見的基礎（★★）
291六、管理層對財務報錶的責任（★★）
291七、注冊會計師對財務報錶審計的責任（★★）
291八、按照相關法律法規的要求報告的事項（如適用）（★★）
291九、注冊會計師的簽名和蓋章（★★）
292十、會計師事務所的名稱、地址和蓋章（★★）
292十一、報告日期（★★）
293第四節在審計報告中溝通關鍵審計事項
293一、確定關鍵審計事項的決策框架（★★★）
293二、在審計報告中溝通關鍵審計事項（★★★）
294三、不在審計報告中溝通關鍵審計事項的情形（★★★）
294四、就關鍵審計事項與治理層溝通（★★★）
294第五節非無保留意見審計報告
294一、非無保留意見的含義（★）
295二、確定非無保留意見的類型（★★★）
297三、非無保留意見的審計報告的格式和內容（★★★）
298第六節在審計報告增加強調事項段和其他事項段
298一、強調事項段（★★★）
299二、審計報告的其他事項段（★★★）
300三、與治理層的溝通
301第七節比較信息
301一、比較信息的含義（★）
301二、審計程序（★★★）
303三、審計報告：對應數據（★★★）
304四、審計報告：比較財務報錶（★★★）
305第八節注冊會計師對其他信息的責任
305一、獲取其他信息（★★★）
305二、閱讀並考慮其他信息（★★★）
306三、當似乎存在重大不一緻或其他信息似乎存在重大錯報時的應對（★★★）
306四、當注冊會計師認為其他信息存在重大錯報時的應對（★★★）
306五、當財務報錶存在重大錯報或注冊會計師對被審計單位及其環境的瞭解需要更新時的應對（★★★）
307六、報告（★★★）
307過關測試題
307一、單選題
308二、多選題
309三、簡答題
309四、綜閤題
第20章企業內部控製審計
313第一節內部控製審計的概念
313一、內部控製審計的背景（★★）
313二、內部控製審計的範圍（★）
314三、內部控製審計基準日（★）
314第二節計劃審計工作
314一、計劃審計工作時應當考慮的事項（★★★）
315二、總體審計策略和具體審計計劃（★★★）
315第三節自上而下的方法
315一、識彆、瞭解和測試企業層麵控製（★★★）
316二、識彆重要賬戶、列報及其相關認定（★★★）
316三、瞭解潛在錯報的來源並識彆相應的控製（★★★）
317四、選擇擬測試的控製（★★★）
317第四節測試控製的有效性
317一、內部控製的有效性（★★★）
317二、與控製相關的風險（★★★）
318三、測試控製有效性的程序的性質（★★★）
318四、控製測試的時間安排（★★★）
319五、控製測試的範圍（★★★）
320第五節企業層麵控製的測試
320一、與控製環境相關的控製（★★★）
320二、針對管理層和治理層淩駕於控製之上的風險而設計的控製（★★★）
321三、被審計單位的風險評估過程（★★★）
321四、對內部信息傳遞和期末財務報告流程的控製（★★★）
321五、對控製有效性的內部監督（即監督其他控製的控製）和內部控製評價（★★★）
322六、集中化的處理和控製（包括共享的服務環境）（★★★）
322七、監督經營成果的控製（★★★）
322八、針對重大經營控製及風險管理實務的政策（★★★）
323第六節業務流程、應用係統或交易層麵的控製的測試
323一、瞭解企業經營活動和業務流程（★★★）
323二、識彆可能發生錯報的環節（★★★）
323三、識彆和瞭解相關控製（★★★）
324四、記錄相關控製（★★★）
325第七節信息係統控製的測試
325一、與信息技術相關的控製（★★★）
325二、信息技術內部控製測試（★★★）
326第八節內部控製缺陷評價
326一、控製缺陷的分類（★★★）
327二、評價控製缺陷的嚴重程度（★★★）
327三、內部控製缺陷整改（★★★）
328第九節齣具審計報告
328一、形成審計意見（★★★）
328二、審計報告類型以及強調事項（★★★）
329三、非財務報告內部控製重大缺陷（★★★）
329過關測試題
329一、單選題
330二、多選題
第21章會計師事務所業務質量控製
332第一節質量控製製度的目標和對業務質量承擔的領導責任
332一、質量控製製度的目標和要素（★★）
332二、對業務質量承擔的領導責任（★★）
333第二節相關職業道德要求
333一、總體要求（★★）
333二、遵守相關職業道德要求的具體措施（★★）
333三、滿足獨立性要求（★★）
334第三節客戶關係和具體業務的接受與保持
334一、總體要求（★★★）
334二、考慮客戶的誠信情況（★★★）
335三、考慮是否具備執行業務的必要素質、專業勝任能力、時間和資源（★★）
335四、考慮能否遵守相關職業道德要求（★★★）
335五、考慮其他事項的影響（★★★）
335第四節人力資源
336一、總體要求（★★★）
336二、人力資源管理的要素（★★★）
336三、招聘（★★★）
336四、人員素質、勝任能力和職業發展（★★★）
336五、業績評價、工薪和晉升（★★★）
337六、項目組的委派（★★★）
338第五節業務執行
338一、指導、監督與復核（★★★）
338二、谘詢（★★★）
339三、意見分歧（★★★）
339四、項目質量控製復核（★★★）
342五、業務工作底稿（★★★）
343第六節監控
343一、監控的總體要求（★★）
343二、監控人員（★★）
343三、監控內容（★★）
344四、實施檢查（★★）
345五、監控結果的處理（★★）
345六、監控的記錄（★★）
346七、投訴和指控的處理（★★★）
346過關測試題
346一、單選題
347二、多選題
348三、簡答題
第22章職業道德基本原則和概念框架
350第一節職業道德基本原則
350一、誠信（★）
350二、獨立性（★）
351三、客觀和公正（★）
351四、專業勝任能力和應有的關注（★）
351五、保密（★）
352六、良好的職業行為（★）
353第二節職業道德概念框架
353一、職業道德概念框架的內涵（★★）
353二、對遵循職業道德基本原則産生不利影響的因素及防範措施（★★）
354三、道德衝突的解決（★★）
355第三節注冊會計師對職業道德概念框架的具體運用
355一、可能對職業道德基本原則産生不利影響的因素（★★）
356二、應對不利影響的防範措施（★★）
357三、專業服務委托（★★）
358四、利益衝突（★★）
358五、應客戶要求提供意見（★★）
358六、收費（★★）
359七、專業服務營銷（★★）
359八、禮品和款待（★★）
360九、保管客戶資産（★★）
360十、對客觀和公正原則的要求（★★）
360第四節非執業會員對職業道德概念框架的運用
360一、基本要求（★）
361二、對遵循職業道德基本原則産生不利影響的因素（★★）
361三、應對不利影響的防範措施（★）
361四、潛在衝突（★）
362五、信息的編製和報告（★）
362六、專業知識和技能（★）
362七、經濟利益（★）
362八、禮品和款待（★）
362過關測試題
362一、單選題
363二、多選題
第23章審計業務對獨立性的要求
366第一節基本概念和要求
366一、獨立性的概念框架（★）
366二、網絡與網絡事務所（★）
367三、公眾利益實體（★）
367四、關聯實體（★）
367五、治理層（★）
368六、工作記錄（★）
368七、業務期間（★）
370八、閤並與收購（★）
370第二節經濟利益
370一、經濟利益的種類（★★★）
371二、對獨立性産生不利影響的情形和防範措施（★★★）
373第三節貨款和擔保以及商業關係、傢庭和私人關係
373一、貸款和擔保（★★★）
374二、商業關係（★★★）
375三、傢庭和私人關係（★★★）
377第四節與審計客戶發生人員交流
377一、與審計客戶發生雇傭關係（★★★）
379二、臨時藉調員工（★★★）
379三、近曾任審計客戶的董事、管理人員或特定員工（★★★）
380四、兼任審計客戶的董事或管理人員（★★★）
381第五節與審計客戶長期存在業務關係
381一、一般規定（★★★）
381二、屬於公眾利益實體的審計客戶（★★★）
383第六節為審計客戶提供非鑒證服務
383一、一般規定（★★★）
383二、管理層職責（★★★）
383三、編製會計記錄和財務報錶（★★★）
384四、評估服務（★★★）
385五、稅務服務（★★★）
386六、內部審計服務（★★★）
387七、信息技術係統服務（★★★）
387八、訴訟支持服務（★★★）
387九、法律服務（★★★）
388十、招聘服務（★★★）
388十一、公司理財服務（★★★）
389第七節收費
389一、收費結構（★★★）
390二、逾期收費（★★★）
390三、或有收費（★★★）
390第八節影響獨立性的其他事項
390一、薪酬和業績評價政策（★★★）
390二、禮品和款待（★★★）
390三、訴訟或訴訟産生威脅（★★★）
391過關測試題
391一、單選題
393二、多選題
396三、簡答題
附錄過關測試題參考答案及解析
398第1章審計概述
398一、單選題
398二、多選題
399第2章審計計劃
399一、單選題
400二、多選題
401三、簡答題
402第3章審計證據
402一、單選題
402二、多選題
403第4章審計抽樣方法
403一、單選題
403二、多選題
403三、簡答題
404第5章信息技術對審計的影響
404一、單選題
405二、多選題
405第6章審計工作底稿
405一、單選題
405二、多選題
406三、簡答題
406第7章風險評估
406一、單選題
407二、多選題
407第8章風險應對
407一、單選題
408二、多選題
408三、簡答題
409第9章銷售與收款循環的審計
409一、單選題
409二、多選題
410三、簡答題
410第10章采購與付款循環的審計
410一、單選題
411二、多選題
412第11章生産與存貨循環的審計
412一、單選題
412二、多選題
413三、簡答題
413第12章貨幣資金的審計
413一、單選題
413二、多選題
414三、簡答題
414第13章對舞弊和法律法規的考慮
414一、單選題
415二、多選題
416三、簡答題
417第14章審計溝通
417一、單選題
417二、多選題
418三、簡答題
418第15章注冊會計師利用他人的工作
418一、單選題
419二、多選題
420第16章對集團財務報錶審計的特殊考慮
420一、單選題
420二、多選題
421三、簡答題
422第17章其他特殊項目的審計
422一、單選題
422二、多選題
423三、簡答題
423第18章完成審計工作
423一、單選題
423二、多選題
424三、簡答題
424第19章審計報告
424一、單選題
425二、多選題
425三、簡答題
426四、綜閤題
427第20章企業內部審計
427一、單選題
427二、多選題
427第21章會計師事務所業務質量控製
427一、單選題
428二、多選題
429三、簡答題
429第22章職業道德基本原則和概念框架
429一、單選題
429二、多選題
430第23章審計業務對獨立性的要求
430一、單選題
432二、多選題
434三、簡答題

精彩書摘

　　《注冊會計師2018教材 2018注冊會計師全國統一考試專用教材 審計》：
　　（四）審計方嚮
　　總體審計策略的製定應當考慮影響審計業務的重要因素，以確定項目組工作的方嚮，包括確定適當的重要性水平，初步識彆可能存在較高的重大錯報風險的領域，初步識彆重要的組成部分和賬戶餘額，評價是否需要針對內部控製的有效性獲取審計證據，識彆被審計單位、所處行業、財務報告要求及其他相關方麵最近發生的重大變化等。
　　注冊會計師在確定審計方嚮時需要考慮下列事項。
　　（1）重要性方麵。具體包括以下四個方麵：為計劃目的確定重要性、為組成部分確定重要性且與組成部分的注冊會計師溝通、在審計過程中重新考慮重要性、識彆重要的組成部分和賬戶餘額。
　　（2）重大錯報風險較高的審計領域。
　　（3）評估的財務報錶層次的重大錯報風險對指導、監督及復核的影響。
　　（4）項目組人員的選擇（必要時包括項目質量控製復核人員）和工作分工，包括嚮重大錯報風險較高的審計領域分派具備適當經驗的人員。
　　（5）項目預算，包括考慮為重大錯報風險可能較高的審計領域分配適當的工作時間。
　　（6）如何嚮項目組成員強調在收集和評價審計證據過程中保持職業懷疑的必要性。
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