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內容簡介

　　《上市公司年報編製與披露指南》定位於實務操作，以上市公司信息披露體係、年報規則體係和基本要求為鋪墊，融閤代錶性案例，從年報準則規定的內容與格式要求，行業信息披露指引規定的年報披露要求兩個維度，梳理和歸納瞭上市公司年報編製與披露的主要規則、問題與改進建議，並介紹瞭年報製作軟件及係統的實際操作，希望能為上市公司提升年報信息披露質量和效率提供有價值的參考。

作者簡介

　　上海小多金融服務有限責任公司（以下簡稱“小多金服”），創立於2015年，是一傢以資本市場專業谘詢為特色，同時提供資本市場培訓和股權投資服務的專業機構。
　　小多金服的核心團隊包括多位財務會計、法律颱規與投融資專傢，他們曾任職於證券監管機構、上市公司、律師事務所或會計師事務所，平均從業經曆超過十五年，對資本市場政策、規則、動態有著深刻的理解、敏銳的判斷和豐富的實踐。
　　目前，小多金服已為近百傢上市公司、擬上市公司、PE等提供瞭包括信息披露、公司治理、規範運作、並購重組與投融資谘詢以及培訓等在內的多種服務，並與主要監管機構、證券交易所、股交中心、眾多上市公司、知名投資機構、投資銀行、律師事務所、會計師事務所、評估機構等保持著良好溝通和廣泛閤作。
　　小多金服期待與您攜手共進，共創美好未來！

內頁插圖

精彩書評

　　★小多金服成立以來，一直秉承著專業務實的基本態度，從小處著手，立足實操，先後發錶過數十篇有關上市公司信息披露和規範運作的精彩文章。《上市公司年報編製與披露指南》和這些原創一樣，凝聚著他們長期專注於上市公司閤規業務的收獲與感悟，是證券市場不可多得的經驗分享。這本書結構閤理、案例典型、點評準確、通俗易懂，是上市公司編製年報不可或缺的參考。尤其是書中第三部分，結閤新監管政策和實踐，分行業多維度地歸納總結年報披露要求，填補瞭業界空白。希望小多再接再厲，精品不斷，為中國證券市場的健康發展貢獻更多的正能量。
　　——上海證券交易所前副總經理周勤業
　　
　　★關注小多金服，是因為這是“多多”的創業項目。“多多”及其團隊骨乾，多是我認識並欣賞的，曾經服務於證券市場十幾年乃至二十年的老兵。翻閱樣書，每一個案例、每一段解讀部是如此的親切，這個團隊一如既往的專業和靠譜。相信這樣一本接地氣的《指南》一定能成為大傢案頭工作的***。他們通過《指南》來分享一綫監管和實戰經驗，以期幫助上市公司提高年報信息披露質量，我認為這是他們完全有能力做，也應該去做的事情。能力越強，責任越大，小多責無旁貸。祝福小多成為更多公司走嚮成熟、卓越的好幫手！
　　——深圳證券交易所前副總經理劉慧清

目錄

第一章 上市公司年度報告編製基礎知識
第一節 上市公司信息披露體係
一、定期報告和臨時報告
二、信息披露的基本原則
三、影響信息披露質量的主要因素
第二節 上市公司年報規則體係
一、信息披露規則體係
二、會計準則體係
三、審計準則體係
第三節 上市公司年報編製與披露的基本要求
一、披露年報的時間要求
二、年報編製和披露的工作機製
三、年報編製中可能遇到的重要問題

第二章 上市公司年度報告內容與格式
第一節 重要提示、目錄和釋義
一、重要提示
二、目錄和釋義
第二節 公司簡介和主要財務指標
一、公司簡介
二、主要會計和財務指標
第三節 公司業務概要
一、從事的主要業務
二、主要資産發生重大變化
三、核心競爭力
第四節 經營情況討論與分析
一、經營情況討論與分析的基本要求
二、報告期內的主要經營情況分析
三、未來發展的討論與分析
第五節 重要事項
一、利潤分配
二、承諾事項
三、非經營性資金占用（如適用）
四、會計相關事項說明
五、年度報告審計會計師事務所情況
六、暫停上市、終止上市公司（如適用）
七、破産重整相關事項（如適用）
八、重大訴訟、仲裁事項
九、公司及其董事、監事、高管、控股股東、實際控製人、收購人違法違規情形（如適用）
十、公司及其控股股東、實際控製人的誠信狀況（如適用）
十一、股權激勵、員工及持股計劃（如適用）
十二、重大關聯交易
十三、重大閤同及其履行情況
十四、社會責任的工作情況
十五、其他重大事件
第六節 股份變動及股東情況
一、普通股股份變動錶
二、證券發行與上市情況
三、股東和實際控製人情況
第七節 優先股相關情況
一、近3年優先股的發行與上市情況
二、優先股股東情況
三、優先股利潤分配情況
四、優先股迴購或轉換情況
五、優先股恢復錶決權情況
六、對優先股采取的會計政策及理由
第八節 董事、監事、高級管理人員和員工情況
一、董事、監事和高級管理人員的情況
二、母公司和主要子公司的員工情況
第九節 公司治理
一、公司治理基本狀況
二、股東大會情況
三、獨立董事履職情況
四、董事會專門委員會的情況
五、監事會情況
六、對高管的考評及激勵情況
七、內部控製自我評價報告和審計
第十節 公司債券相關情況
一、債券信息
二、發行人償債能力
三、保證人
第十一節 財務報告
一、公司的基本情況
二、財務報錶的編製基礎
三、重要會計政策及會計估計
四、稅項
五、閤並財務報錶項目附注
六、閤並範圍的變動
七、在其他主體中的權益
八、與金融工具相關的風險
九、公允價值的披露
十、關聯方及關聯交易
十一、股份支付
十二、或有事項
十三、資産負債錶日後事項
十四、其他重要事項
十五、母公司財務報錶的重要項目附注
第十二節 備查文件目錄

第三章 上市公司分行業年報披露
第一節 分行業信息披露的總體要求
一、分行業信息披露所涉及的行業
二、分行業信息披露的總體框架
第二節 不同行業的年報信息披露
一、房地産行業
二、煤炭及固體礦産資源行業
三、電力行業
四、零售行業
五、汽車製造行業
六、醫藥製造行業
七、石油和天然氣開采
八、鋼鐵行業
九、建築行業
十、光伏行業
十一、服裝行業
十二、新聞齣版行業
十三、酒製造行業
十四、廣播電視傳輸服務及廣播影視行業
十五、環保服務行業
十六、水的生産與供應行業
十七、化工行業
十八、航空運輸行業
十九、農林牧漁行業
二十、工程機械行業
二十一、快遞行業
二十二、互聯網遊戲、互聯網視頻、電子商務、互聯網營銷行業
二十三、LED産業鏈相關行業
二十四、醫療器械行業

第四章 上市公司年度報告製作軟件及係統
第一節 上交所報告編製軟件
一、上交所報告編製軟件介紹
二、係統安裝、升級與啓動
三、編製軟件報告編製功能介紹
四、創建年度報告文件
五、編製年度報告
六、提交年度報告
七、使用編製軟件編製年度報告的技巧
第二節 深交所上市公司定期報告製作係統
一、深交所上市公司定期報告製作係統介紹
二、填報係統安裝、升級
三、填報係統窗口功能介紹
四、填報係統主要數據類型介紹
五、編製年度報告
六、提交年度報告
七、填報係統使用技巧及常見問題

前言/序言

　　上市公司年度報告是公司上市後持續信息披露階段最重要的公告之一。上市公司通過年報，可以全麵總結過去一年的生産經營、公司治理、投資融資、內部控製及未來計劃，展現公司價值，提示投資風險；上市公司股東通過年報，可以全麵獲取公司信息，方便投資決策並行使股東權利；其他投資者可以通過年報挖掘價值窪地，規避投資風險。
　　目前，從年報使用者角度解讀、分析上市公司財務報告的書籍和文章很多，但很少有資料能從年報提供者角度，歸納、總結上市公司編製和披露年報的經驗教訓。小多金服作為一傢提供上市公司閤規谘詢服務的機構，經常會為客戶的年報編製與披露提供專業支持。2017年3月，我們曾通過微信公眾號，發布瞭一共6集的《年報編製排雷手冊》係列短文，重點介紹瞭上市公司年報編製和披露中的常見錯誤。此舉得到瞭不少上市公司和業界專傢、朋友的肯定與鼓勵。此後，結閤滬深兩所上市公司2016年年報披露情況，進一步梳理、挖掘相關案例及審核意見函件，我們編著瞭本書。
　　本書定位於實務操作，以上市公司信息披露體係、年報規則體係和基本要求為鋪墊，融閤代錶性案例，從年報準則規定的內容與格式要求，行業信息披露指引規定的年報披露要求兩個維度，梳理和歸納瞭上市公司年報編製與披露的主要規則、問題與改進建議，並介紹瞭年報製作軟件及係統的實際操作，希望能為上市公司提升年報信息披露質量和效率提供有價值的參考。
　　三個多月的寫作時間，感謝全體參編成員的努力和堅持，更要感謝莊江波、袁同濟、張程、趙誌剛、金祥慧、陳露蓉、楊評博等領導、專傢和朋友在過程中給予的指導和關心。
　　囿於我們自己的水平，書中的錯誤甚至謬誤在所難免，敬請各位讀者批評指正。
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