內容簡介

　　《財務轉型大趨勢：基於財務共享與司庫的認知》從財務共享服務與企業司庫兩個切入點論述瞭當前財務人員轉型的大方嚮。財務共享服務是當前企業集團財務轉型的起點。也是當前的熱點話題。企業司庫，使資金管理未來轉型的大方嚮。

　　《財務轉型大趨勢：基於財務共享與司庫的認知》以當前兩個熱點話題以及未來的資金管理的走嚮為切入點。該書具有廣闊的實踐前景和應用前景。

作者簡介

　　張慶龍，北京國傢會計學院教授，國務院特殊津貼專傢，天津財經大學兼職博士生導師，北京國傢會計學院企業財務共享服務研究中心主任，審計與風險管理研究所所長。財政部第一屆政府會計準則專傢委員會谘詢專傢，財政部第三屆內部控製標準委員會谘詢專傢。中國會計學會會計教育專業委員會委員，中國審計學會教育專業委員會委員。

曾經在《會計研究》《審計研究》《財政研究》等核心期刊發錶100餘篇專業學術論文，曾經齣版《財務轉型始於共享服務》《中國財務共享服務中心典型案例》《企業司庫操作實務》《資金管理與企業司庫》《內部審計學》《政府審計學》《新編行政事業單位內部控製建設原理與操作實務》等專業書籍多部。目前的主要研究興趣集中在集團公司財務共享服務、企業司庫、行政事業單位內部控製框架設計與有效運行、內部審計等領域的理論與實務研究。

　　董皓，平安集團財務部高級經理，訂閱號"董皓-財務創新觀察"運營作者。曾就任安永谘詢高級經理，十餘年財務領域管理及谘詢服務經驗。在財務創新、財務信息化、財務共享服務及管理會計領域有深入研究。著有《智能時代財務管理》，與他人閤著有《財務共享服務》，曾為諸多大型企業提供過管理谘詢服務。

　　潘麗靖，中融人壽副總裁兼CFO，中國會計學會會計信息委員會專傢委員，財政部第一屆企業會計準則委員會谘詢專傢。擁有保險行業18年財務從業經驗，長期從事財務共享服務、財務智能化、財務眾包的實踐探索和研究，著有《財務轉型始於共享服務》《中國財務共享服務中心典型案例》等學術專著，在業界形成較大的影響力。

精彩書評

　　張慶龍教授《財務轉型大趨勢》一書以財務轉型為背景，係統講解瞭財務共享服務中心的建設與未來智能化的發展，該書是目前市場上唯*本係統論述財務轉型的書籍，它將對理論和實務的影響是十分深刻的。

　　——北京工商大學副校長　謝誌華

　　張慶龍教授在《財務轉型始於共享服務》一書的基礎上，又進行瞭延伸研究。係統講解瞭財務共享服務、業財融閤、智能財務、企業司庫等一係列的管理會計工具及未來財務變革的操作實務。該書對於從事理論研究的學者瞭解實務具有重要的參考價值。

　　——原廣東財經大學副校長　王華

　　第一時間閱讀瞭張慶龍教授的《財務轉型大趨勢》一書，深深的被書中一些當下*時髦的財務概念所吸引。財務轉型勢在必行，財務理論的研究落後於實踐的發展，我們需要更多的學者投入實踐的研究之中，為實踐的發展提供理論上的支持和依據，指明未來的方嚮。該書達到瞭這一目的，推薦給廣大讀者。

　　——南開大學商學院教授　劉誌遠

　　張慶龍教授《財務轉型大趨勢》一書為我國大型企業集團走齣去，實現跨國經營指明瞭財務領域變革的路綫圖。財務共享服務與企業司庫都是正在我國企業集團中進行的一場財務革命，它有利於加強集團管控，降低會計核算成本，倒逼業務型財務與戰略型財務職能的強化。本書對實務部門來說具有重要的指導意義，推薦給廣大讀者。

　　——中國交通建設集團總會計師　傅俊元

　　財務轉型是當前的一個熱門話題，大傢都在談，好像又都沒有講清楚。而該書為我們從宏觀到微觀、從會計到財務、從空間到時間、從現實到未來係統展示瞭財務轉型的宏偉藍圖。相信廣大讀者會從書中找到你想要的答案。

　　——澳洲會計師公會中國華北區委員會會長 中國電力建設集團總會計師　孫璀
　　

　　財務共享服務是財務轉型的起點，有利於構建大型企業集團的數據基礎、流程基礎與信息化基礎。在此基礎上管理會計的運用，資金管理的升級纔會成為可能。非常高興看到《財務轉型大趨勢》一書的齣版。感謝張慶龍教授又為中國廣大的財務人員提供瞭一本管理會計的好教科書！

　　——美國管理會計師協會亞太區總監　白俊江

目錄

第一篇 財務轉型篇

第一章 企業集團財務轉型勢在必行

第一節 企業集團財務轉型的宏觀背景

第二節 企業集團財務轉型的微觀背景

第三節 信息技術助推企業集團財務轉型

第二章 集團財務轉型路徑分析

第一節 集團管控模式與轉型路徑

第二節 從核算型走嚮業務型和戰略型財務

第三節 資金管理效率提升與司庫體係建設

第二篇 財務共享服務篇

第三章 財務共享服務中心建設可行性分析與立項

第一節 財務共享服務中心戰略定位確定

第二節 財務共享服務模式及其選擇

第三節 財務共享服務實施的可行性分析

第四節 財務共享服務中心成本效益分析

第五節 財務共享服務中心項目立項與框架設計

第四章 財務共享服務建設與組織實施

第一節 財務共享服務中心業務範圍確定

第二節 財務共享服務中心選址

第三節 財務共享服務中心流程管理

第四節 財務共享服務中心信息化平颱建設

第五節 財務共享服務中心建設關鍵成功要素

第五章 人力資源管理

第一節 財務共享服務中心各階段人力資源特徵

第二節 財務共享服務中心文化建設

第三節 財務共享服務中心人纔培養

第六章 質量管理

第一節 財務共享服務中心質量管理概述

第二節 財務共享服務中心質量管理工具

第七章 會計檔案管理

第一節 財務共享服務中心帶來會計檔案管理環境的變化

第二節 財務共享服務中心會計檔案管理的完善建議

第八章 信息係統數據安全管理

第一節 影響信息係統數據安全的主要因素

第二節 保障信息係統數據安全的措施

第九章 內部稽核（審計）管理

第一節 內部稽核（審計）

第二節 財務共享服務中心內部稽核（審計）建設

第三節 財務共享服務中心內部稽核（審計）管理

第四節 內部稽核（審計）在財務共享服務中心的有效運行

第十章 內部財務管理

第一節 財務共享服務中心財務管理內容及目標

第二節 財務共享服務中心成本管理

第三節 財務共享服務中心預算管理

第四節 財務共享服務中心財務分析

第十一章 績效管理

第一節 財務共享服務中心績效管理體係概述

第二節 財務共享服務中心績效管理指標構建

第三節 財務共享服務中心績效管理實施

第十二章 持續優化管理

第一節 管理成熟度評價

第二節 服務水平協議

第三節 財務共享服務中心持續優化

第十三章 財務共享服務的功能拓展

第一節 財務共享服務與服務外包

第二節 財務共享服務與商旅服務

第三節 財務共享服務與司庫

第十四章 財務共享服務的未來發展

第一節 財務共享與雲計算

第二節 財務共享與大數據下的智能財務

第三節 財務共享與"互聯網+"下的眾包

第四節 財務共享服務未來的六個轉變

第三篇 業財融閤篇

第十五章 業財融閤之道

第一節 業財融閤的動因分析

第二節 業財融閤的難點分析

第三節 業財融閤實現的條件

第四節 業財融閤實現的路徑

第四篇 司庫管理篇

第十六章 企業轉型的司庫之路

第一節 企業司庫在企業集團中的角色定位與職責範圍

第二節 企業司庫管理精要

第三節 企業司庫人員的勝任能力框架研究

第四節 財務人員如何嚮企業司庫管理轉變

第五節 以財務公司為基礎搭建企業司庫

第五篇 財務智能化篇

第十七章 財務轉型邁入智能時代

第一節 財務信息技術嚮智能時代的邁進

第二節 智能化全麵驅動財務轉型

第三節 智能時代的財務管理實踐升級

參考文獻

前言/序言

序 一

數字經濟時代下的財務轉型

北京國傢會計學院院長 秦榮生

談到財務轉型，首先想談一下我對這一問題的理解。這需要從當前數字經濟時代的背景說起。數字經濟是指以使用數字化的知識和信息作為生産要素、以現代信息網絡作為重要載體、以信息通信技術的有效使用作為效率提升和經濟結構優化的重要推動力的一係列經濟活動。數字經濟對經濟增長作用明顯，且數字經濟密度越大的國傢從數字化中獲得的收益越大。據統計，數字化程度每提高10%，人均GDP增長0.5%～0.62%。尤其是在全球經濟增長乏力的當下，數字經濟更被視為撬動全球經濟的新杠杆。

目前，數字經濟已成為中國經濟的發展趨勢。2017年3月5日，十二屆全國人大五次會議上，國務院總理李剋強在作政府工作報告時錶示，將促進數字經濟加快成長，讓企業廣泛受益、群眾普遍受惠。“數字經濟”首次被寫入政府工作報告。2017年10月18日，習近平總書記在黨的十九大報告中指齣：“中國經濟保持中高速增長，在世界主要國傢中名列前茅，對世界經濟增長貢獻率超過百分之三十。供給側結構性改革深入推進，經濟結構不斷優化，數字經濟等新興産業蓬勃發展。”

數字經濟對現有財務轉型具有巨大的促進作用，甚至可能會顛覆現行財務服務模式。其影響主要錶現在以下幾個方麵。

1．數字經濟時代要求推進財務業務融閤

傳統的財務管理具有與業務分離，隻負責編製月度、季度、年度報錶，會計核算事後處理，財務管理靜態管理，會計部門相對封閉，會計專業性強等特徵。數字經濟時代下的財務管理則要求會計與業務進行深度融閤。要求具有財務與業務數字化，開展事前、事中的會計核算，進行財務管理動態管理，要求會計部門全方位開放，會計為決策服務等基本特徵。

在服務企業整體發展戰略上，財務管理不能僅滿足於企業經營業績的計量和反映，更需要深入企業業務發展的過程和前端，實現財務管理與業務發展的緊密融閤，在企業運營中做好“調度中樞”和“專業大腦”的角色。隻有做好企業業務發展的指引和運營的調度，纔能保證企業良好的經營業績和財務效益。

企業的財務管理應統籌企業業務發展和財務安排，通過計劃管理、績效考核和資源配置等各種管理工具的組閤運用，按照整體發展戰略的要求和目標，引導、控製和促進企業各項業務嚮著實現企業戰略目標的方嚮前進，真正實現從業務中來，到業務中去，將發展戰略分解落到實處。企業的會計部門和會計人員應做好企業結果的“記錄員”、生産經營過程的“調度人”和企業發展方嚮的“引領者”，財務管理就能更好、更有效地服務企業整體發展戰略。

2．數字經濟時代要求提供個性化財務服務

我國現行企業財務信息服務是提供貨幣性、不區分服務對象的一種綜閤服務。不管是企業的投資者、信貸者，還是企業的董事會、經理層、中層乾部和員工，提供的都是以財務報錶為主的綜閤性而非個性化的財務信息。滿足企業財務服務對象的個性化需求是數字經濟時代的重要特徵。企業的投資者、信貸者和其他利益相關者需要的會計信息是不同的。企業的投資者關注的是淨資産收益、分紅等方麵的信息，企業的信貸者關注的是現金流淨額和還本付息等方麵的信息；企業的客戶和其他利益相關者則關注的是企業産品的質量、安全和履行社會責任方麵的信息；企業董事長關注的是企業的投資迴報、總體經營情況；總經理關注的是考核指標、績效與奬勵等信息；副總經理關注的是其分管業務的指標完成情況；中層乾部關心的是考核指標及其績效；員工關注的是工資、津貼和奬勵的信息。財務信息服務的個性化需求提齣來以後，需要財務人員進行個性化設計，加上智能化加工，形成滿足不同需求的各種形式的財務報錶和管理會計報錶。

3．數字經濟時代要求提高會計服務的及時性

在傳統的會計服務中，財務人員僅需編製月度、季度、年度報錶，且編製流程低效。這種情形下的財務核算一般是事後處理，財務管理實行靜態管理，財務監控為間斷監控。數字經濟時代的會計服務，要求財務人員需要編製實時財務報錶，提高會計服務的效率，強調會計核算事中處理，並實行財務管理的動態管理，財務監控為持續性監控。

4．數字經濟時代要求建設財務共享服務平颱

企業的財務共享服務平颱是依托信息技術、雲計算和大數據，以財務業務流程處理為基礎，以強化管控能力、優化組織結構、提升流程效率、降低運營成本或創造價值為目的，為內外部單位提供專業化服務的分布式管理模式和平颱。財務共享服務平颱應不斷進行升級再造。在財務共享服務1.0的時代，它將財務核算、費用報銷、資金管理等諸多職能通過財務共享服務中心方式實現瞭平颱化支持。在財務共享服務2.0的時代，財務管理應在決策支持、財務戰略、成本管控、資金使用、業務分析和支持上發揮作用，此時的管理會計與企業司庫職能會得到充分發揮。在財務共享服務3.0時代，以物聯網、數字化、智能化等技術為手段，將與財務有關的所有環節打通與連接，並做到自動獨自拆解、分析與數字化處理。

5．數字經濟時代要求財務分析大數據化

現行財務分析主要是單位的內部資源，其財務資源主要是單位內部部門和分子業務中心的數據和資源歸集，很少涉及外部的數據和資源的收集、分析和挖掘。而數字經濟時代的財務分析則要求財務分析的數據和資源能夠富集起來，解決財務分析數據和主要來自內部資源的問題。此時，財務分析的數據和資源應從外部廣泛收集與挖掘，包括行業、主管部門、競爭對手數據和政府相關單位的數據，可進行網上及時收集與匯總財務大數據、在綫更新和補充、在綫服務支持、在綫分析、在綫谘詢等。

那麼，財務分析如何應用大數據思維與技術？首先，財務人員要明確需要收集什麼樣的數據？通過什麼渠道來收集數據？其次，財務人員要解決收集整理的數據如何去分析？最後，財務人員怎樣利用這些數據提高財務服務能力？現階段，企業財務人員通過建設財務共享服務中心廣泛收集生産經營和財務數據。對通過財務共享服務中心收集的生産經營和財務數據，財務部門和財務人員應建設大數據分析平颱，將收集整理的數據進行分析，以滿足財務工作對大數據運用的需要。數據分析平颱的實現大數據時代的財務會計與管理會計一體化提供瞭技術保障。財務人員應將收集到的數據，通過大數據分析平颱進行分析，利用大數據提高財務服務能力，充分發揮財務工作在促進企業轉型升級中的作用。

6．數字經濟時代要求提高財務智能化水平

人工智能稱得上是當前科技界和互聯網行業最熱門的話題。人工智能憑藉精確的分析能力、海量數據挖掘和知識獲取與學習能力在各個領域為我們帶來便捷。財務的智能化是在財務信息係統的基礎上，結閤財務專傢係統和數據挖掘係統而形成的智能係統。財務信息係統能夠藉助定量化的決策支持模型來輔助財務人員進行決策，財務專傢係統能模擬財務專傢思維來解決非結構性的問題，以神經網絡為代錶的數據挖掘係統具有良好的自組織、自學習和自適應能力。實現這三種係統的相互結閤、融閤，則可實現財務的智能化。財務人員應以財務的智能化提升財務工作的規範性、係統性，在促進提升財務工作水平、完善單位整改措施、強化風險管理等方麵取得新成效。

實施財務工作的智能化，是在分析單位海量數據和復雜經濟業務的條件下，對原始數據按財務風險分析目的進行有機歸並，利用相關性規則的挖掘算法，提取其反映相關性的規則、規律和模式，並對這些規則、規律和模式進行分析和評價，有效地形成財務知識庫。

隨著財務智能化的發展，憑證和票據自動識彆、自動審核和自動賬務處理可以實現。這些基礎財務工作基本上不需要人工參與。伴隨財務智能化水平的發展，財務智能化這種學習人腦思維活動的程序會日臻完善。不過，人工智能並不是萬能的，人工智能可以取代大量基礎的工作，從而減少中低層財務人員的數量，但從中長期來看還是取代不瞭高端財務人員。高端財務人員應在財務智能化進程中發揮積極作用，例如在遵守職業道德和操守、樹立戰略思維、運用專業判斷和加強溝通等方麵可以發揮不可替代的作用。

7．數字經濟時代要求改善財務人員配置

數字經濟時代讓財務服務資源能夠有機會流動起來，解決財務人員閑置的問題。財務人員可在開放的網絡平颱上處理各項財務事項，從根本上改變過去財務人員獨立和封閉的工作單元，進行網上編製財務報錶、財務審批、在綫更新財務製度、在綫服務支持、在綫資金調度、在綫谘詢等。例如，財務服務眾包模式就是一種互聯網環境下的重要生産組織方式，它通過有效利用資源的閑置産能，有效配置資源，形成一種分散而又分享的經濟形態。目前中國有2 200萬財務會計人員，其中28%沒有在財務會計工作崗位或失業，72%在崗財務會計人員，人均年收入不到10萬元。與此同時，我國有約7 328萬傢小微企業需要財務會計服務。這種供給的結構性過剩和需求缺口的矛盾在互聯網時代將有機會得到解決，可在互聯網上建設財務會計服務眾包模式來解決這一問題。在眾包模式下，持有會計證和其他會計資格證書的人員完成注冊、認證、考試後，就可以接單。通過注冊、認證、考試的會計人員隻要有空閑的時間，有一颱電腦，有一根網綫（或無綫），就可以隨時隨地地工作。

8．數字經濟時代要求財務人員具有數字化思維

新的財務人員將要求不僅要懂業務、敢創新，還要具有多樣化的技能，包括數字技能和業務技能。數字技能包括撰寫數據報告、增強數據分析技能、測試技能、SQL查詢技能、數據建模技能。業務技能包括具有宏觀視角、拓展業務知識，提升業務評論、談判等其他軟技能。

以上是我本人對數字經濟時代下財務轉型的幾點理解，也是近幾年我本人研究的主要領域和授課的主要內容。應該說，正是在這一帶動和影響下，以張慶龍教授為核心的北京國傢會計學院企業財務共享服務研究中心研究團隊長期專注於財務共享服務與財務智能化領域的學術與實踐研究。自研究團隊的《財務轉型始於共享服務》與《中國企業財務共享服務中心典型案例研究》兩項成果問世以來，社會反響很好。本書正是在這一基礎上的延伸研究成果。本書對財務轉型的宏觀背景、微觀背景，以財務共享為基礎的業財融閤、財務智能化、企業司庫等一係列未來財務轉型的趨勢性問題進行瞭係統的思考。

在此，衷心嚮廣大讀者推薦本書。本

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