陽光下的納稅籌劃（個人所得稅篇） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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莊富怡 著

出版社： 石油工业出版社

ISBN：9787502191931

版次：1

商品编码：11111346

开本：16开

出版时间：2012-08-01

页数：219

編輯推薦

在稅法允許的範圍內，如何少納個人所得稅，是《陽光下的納稅籌劃（個人所得稅篇）》所闡述的主題。不同的自然人麵對不同的個稅，如員工，需要麵對工資、奬金、社會保險、住房補貼、差旅費、電話補貼、餐費、偶然所得、捐贈以及股票期權等節稅事項；如非員工，需要麵對股息紅利投資、經營利潤、勞動報酬、財産轉讓、著作權、專利權等節稅事項。這些都是比較現實而有意義的事情。

內容簡介

在稅法允許下，少繳個人所得稅，是現實而有意義的事。對於自然人來說，無論是員工，還是投資者，不但要關注自己的收入，而且也要關注稅負的多少。一個人稅負的多少始終是個人可持續發展、幸福最大化的一個重要因素。成功人士應該如何在閤法的前提下，調整稅負實現稅後收入最大化呢？《陽光下的納稅籌劃（個人所得稅篇）》將幫助您瞭解：如何理解個人所得稅的概念、納稅義務人、扣繳義務人；如何理解個人所得稅的徵稅範圍、計稅依據、計稅稅率、應納稅額計算；如何理解個人所得稅的相關稅法以及稅務機關如何發現、分析、處理稅案；認真閱讀、實踐本書中的思想，您的個人所得稅稅負將會發生令人驚喜的變化。

作者簡介

莊富怡，北京富友嘉華會計谘詢有限公司總經理，北京財富陽光稅務師事務所有限公司總經理，中喜會計師事務所有限責任公司、中和誼資産評估有限責任公司、中喜大華工程造價谘詢有限公司副總經理。現擔任財政部企業內部控製委員會谘詢專傢。中國注冊會計師、中國注冊稅務師、中國注冊資産評估師。曾任上市公司財務總監。2004年3月至今，一直在中國石油及所屬單位進行內控體係建設，建設和測試的足跡遍布全國各地。2003年主編《陽光下的納稅籌劃》（石油工業齣版社），2009年參編《企業內部控製理論與實踐》（中國財政經濟齣版社）。期間在《中國石油財會》發錶過多篇內控體係建設相關的論文。中央電視颱證券谘詢頻道公告質詢欄目內控專傢.注冊會計師嘉賓。

目錄

第1章
個人所得稅的管理及要求
個人所得稅的概念
納稅義務人
扣繳義務人
個人所得稅的特點
個人所得稅的徵稅範圍
個人所得稅的計稅依據
個人所得稅的稅率
個人所得稅應納稅的計算
個人所得稅納稅籌劃的案例
第2章
個人所得稅納稅人的納稅籌劃
個人所得稅納稅人的管理及要求
個人所得稅納稅人籌劃的案例
第3章
工資、薪金所得的納稅籌劃
工資、薪金所得的管理及要求
工資、薪金所得納稅籌劃的案例
第4章
個體工商戶生産、經營所得的納稅籌劃
個體工商戶生産、經營所得的管理及要求
個體工商戶生産、經營所得納稅籌劃的案例
第5章
第6章
企事業單位的承包經營、承租經營所得的納稅籌劃
企事業單位的承包經營、承租經營所得的管理及要求
企事業單位的承包經營、承租經營所得納稅籌劃的案例
第6章
勞務報酬所得的納稅籌劃
勞務報酬所得的管理及要求
勞務報酬所得納稅籌劃的案例
第7章
稿酬、特許使用權所得的納稅籌劃
稿酬、特許使用權所得的管理及要求
稿酬、特許使用權所得納稅籌劃的案例
第8章
利息、股息、紅利所得的納稅籌劃
利息、股息、紅利所得的管理及要求
利息、股息、紅利所得納稅籌劃的案例
第9章
財産租賃所得的納稅籌劃
財産租賃所得的管理及要求
財産租賃所得納稅籌劃的案例
第10章
財産轉讓所得的納稅籌劃
財産轉讓所得的管理及要求
財産轉讓所得納稅籌劃的案例
第11章
偶然所得的納稅籌劃
偶然所得的管理及要求
偶然所得納稅籌劃的案例
第12章
轉讓上市公司限售股所得的納稅籌劃
個人轉讓上市公司限售股所得的管理及要求
個人轉讓上市公司限售股所得納稅籌劃的案例
第13章
納稅時間的納稅籌劃
納稅時間的管理及要求
納稅時間納稅籌劃的案例
第14章
特殊項目的納稅籌劃
公司高管股權激勵的納稅籌劃
保險營銷員所得的納稅籌劃
建築安裝業個人所得的納稅籌劃
第15章
徵收管理的納稅籌劃
自行申報納稅的管理及要求
自行申報納稅籌劃的案例
代扣代繳納稅的管理及要求
代扣代繳納稅籌劃的案例
核定徵收的管理及要求
核定徵收納稅籌劃的案例
個人所得稅的管理及要求
納稅評估納稅籌劃的案例

精彩書摘

例如：不同於一般激勵對象在股價高點行權後可立即拋售獲益，高管人員也可為降低行權收入的納稅基數而選擇在股價低點行權，再按股權強製鎖定要求，繼續持有一段時間後選擇適當的時點再行售齣股權，減輕稅負。3．應盡量選擇境內上市公司的股權激勵方案根據《財政部、國傢稅務總局關於股票增值權所得和限製性股票所得徵收個人所得稅有關問題的通知》（財稅[2009]5號）以及《財政部、國傢稅務總局關於個人股票期權所得徵收個人所得稅問題的通知》（財稅[2005]35號）第二條第（三）項的規定：員工將行權後的股票再轉讓時獲得的高於購買日公平市場價的差額，是因個人在證券二級市場上轉讓股票等有價證券而獲得的所得，應按照“財産轉讓所得”適用的徵免規定計算繳納個人所得稅。即如果授予人將所持有的股票流通變現，則在變現的當天確認財産轉讓所得，我國目前對個人買賣境內上市公司股票的差價收入暫免徵收個人所得稅（《財政部、國傢稅務總局關於個人轉讓股票所得繼續暫免徵收個人所得稅的通知》財稅字[1998]06l號）；對個人轉讓境外上市公司的股票而取得的所得以及轉讓非上市公司的股權，沒有相關稅收優惠，應按稅法的規定計算應納稅所得額和應納稅額，依法繳納稅款。4．獲得現金結算股權激勵工具，如股票增值權、業績股票單位以現金支付的股權計劃時，公司可以在年終奬的製度中將股票增值權解釋成年薪或年終奬金以現金結算的股權激勵計劃包括股票增值權、虛擬股票、業績單位等。根據《國傢稅務總局關於個人股票期權所得繳納個人所得稅有關問題的補充通知》（國稅函[2006]0902號）第四條規定：員工在行權日不實際買賣股票，而按行權日股票期權所指定股票的市場價與施權價之間的差額，直接從授權企業取得價差收益的，該項價差收益應作為員工取得的股票期權形式的工資薪金所得，按照《財政部、國傢稅務總局關於個人股票期權所得徵收個人所得稅問題的通知》（財稅[2005]35號文件）的有關規定計算繳納個人所得稅。而《財政部、國傢稅務總局關於股票增值權所得和限製性股票所得徵收個人所得稅有關問題的通知》（財稅[2009]5號）也明確瞭股票增值權也參照以上規定執行。也就是說，當股權激勵計劃采取以現金形式結算時，在結算的當天確認工資、薪金所得的實現。根據《關於調整個人取得全年一次性奬金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發[2005]09號）第二條的規定：納稅人取得全年一次性奬金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅；由於工資、薪金采用的是超額纍進稅率，把全年一次性奬金除以12後再確定適用的稅率，能大大降低稅負，上述全年一次性奬金的計算方法每年隻能用一次，實務中可以把股票增值權、業績股票單位等以現金支付的股權計劃解釋成具有年薪或年終奬金的雙重性質，從而使用《國傢稅務總局關於調整個人取得全年一次性奬金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發[2005]09號）第二條的規定，這樣既沒有增加公司的成本，又使激勵對象獲得相對有競爭力的稅後收入。◎保險營銷員所得的納稅籌劃1．保險營銷員所得的管理及要求（1）保險營銷員的傭金構成。保險營銷員的傭金由展業成本（即開展業務的成本）和勞務報酬構成。按照稅法規定，對傭金中的展業成本，不徵收個人所得稅；對勞務報酬部分，扣除實際繳納的營業稅金及附加後，依照稅法有關規定計算徵收個人所得稅。根據目前保險營銷員展業的實際情況，傭金中展業成本的比例暫定為40％。（2）雇員與非雇員之分。對推銷人員的銷售提成奬金計算個人所得稅應區分雇員與非雇員來說。根據《個人所得稅法》及相關法規的規定：凡與單位存在雇傭關係的人員，為本單位工作取得的報酬，屬於“工資、薪金所得”應稅項目徵稅範圍；臨時為外單位工作取得的一次性報酬，不屬於稅法中所指的受雇，應是“勞務報酬所得”應稅項目徵稅範圍。因此，銷售人員在取得銷售提成時，應區分雇員和非雇員，分彆按照不同的徵稅項目繳納個人所得稅。如公司采取銷售費用大包乾形式，不負擔銷售人員銷售費用（含交通費、住宿費、齣差補貼、宣傳費、通訊費、業務招待費和其他有關費用，下同），雇員當月取得的銷售提成扣除與銷售相關的費用支齣後的餘額與單位發給的工資、薪金閤並，按“工資、薪金所得”應稅項目繳納個人所得稅；非雇員取得的一次性銷售提成，應扣除與銷售相關的費用支齣後，按“勞務報酬所得”應稅項目計徵個人所得稅。（3）徵收政策。自2006年6月1日起，根據《國傢稅務總局關於保險營銷員取得傭金收入徵免個人所得稅問題的通知》（國稅函[2006]454號）規定：保險營銷員的傭金由展業成本和勞務報酬構成。按照稅法規定，對傭金中的展業成本，不徵收個人所得稅；對勞務報酬部分，扣除實際繳納的營業稅金及附加後，依照稅法有關規定計算徵收個人所得稅（即每次收人不超過4000元的，減除費用800元；4000以上的減除20％的費用，適用稅率20％）。P176-178

前言/序言

　　在稅法允許的範圍內，如何少納個人所得稅，是本書所闡述的主題。 不同的自然人麵對不同的個稅，如員工，需要麵對工資、奬金、社會保險 、住房補貼、差旅費、電話補貼、餐費、偶然所得、捐贈以及股票期權等 節稅事項；如非員工，需要麵對股息紅利投資、經營利潤、勞動報酬、財 産轉讓、著作權、專利權等節稅事項。這些都是比較現實而有意義的事情 。本書猶如個稅的字典，對每一個有關個稅的事項進行瞭全過程、全方位 的注釋，豐富的節稅思路能為您實現個人所得稅的節稅願望。 個人節稅是對員工的工資薪金、補貼、奬金所得節稅，還是對個人所 得稅身份(居民納稅人、非居民納稅人)所得節稅？是對稿酬、特許權使用 費所得節稅，還是對財産租賃費、財産轉讓所得節稅？是對利息、股息、 紅利所得節稅，還是對偶然所得節稅等，對於每一個納稅事項，本書都列 舉瞭多個實際案例，分彆從節約型納稅籌劃和優惠型納稅籌劃進行考量， 從稅務機關的角度、從注冊稅務師的角度、從個人納稅人的角度，給予瞭 納稅籌劃指引。案例分彆來自《中國稅務報》、注冊稅務師們的谘詢事項 和企業總會計師們籌劃的個稅事項。 本書基本囊括瞭所有個人的納稅事項，是個人所得的納稅籌劃的工具 書。對於注冊稅務師來說，可以為谘詢單位和個人進行個人所得稅的納稅 籌劃谘詢，不必為個人所得稅法掌握不詳、不熟、不當而煩惱；對於單位 會計人員來說，不再為如何使員工個人所得稅稅負最小而束手無策；對於 自然人個人來說，不僅可以使個人獨資、閤夥、聯營的稅負最低，還能就 股權激勵、財産租賃等稅項稅負最小化。 非常感謝參與本書編寫的8位注冊稅務師和12位總會計師，同時還要感 謝北京財富陽光稅務師事務所的15位員工，因為他們對此書的完善提供瞭 很多寶貴的建議，有瞭他們的努力與支持，纔有瞭本書的誕生。 莊富怡 2012年8月20日

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还不错，用的挺好的还不错，用的挺好的

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很好的一本书，对于税收筹划的理解加深

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非常实用的一本书，学习中，很好的学习资料。

评分☆☆☆☆☆

书的质量不错，是正品

评分☆☆☆☆☆

值！值！值！很好的书，正版价格也划算，满意！读书可以使自己的知识得到积累，君子学以聚之。总之，爱好读书是好事。让我们都来读书吧。 \N其实读书有很多好处,就等有心人去慢慢发现. 最大的好处是可以让你有属于自己的本领靠自己生存。 \N让你的生活过得更充实，学习到不同的东西。高尔基先生说过：“书籍是人类进步的阶梯。”书还能带给你许多重要的好处。 \N\N多读书，可以让你觉得有许多的写作灵感。可以让你在写作文的方法上用的更好。在写作的时候，我们往往可以运用一些书中的好词好句和生活哲理。让别人觉得你更富有文采，美感。 \N\N多读书，可以让你全身都有礼节。俗话说：“第一印象最重要。”从你留给别人的第一印象中，就可以让别人看出你是什么样的人。所以多读书可以让人感觉你知书答礼，颇有风度。 \N\N多读书，可以让你多增加一些课外知识。培根先生说过：“知识就是力量。”不错，多读书，增长了课外知识，可以让你感到浑身充满了一股力量。这种力量可以激励着你不断地前进，不断地成长。从书中，你往往可以发现自己身上的不足之处，使你不断地改正错误，摆正自己前进的方向。所以，书也是我们的良师益友。 \N\N多读书，可以让你变聪明，变得有智慧去战胜对手。书让你变得更聪明，你就可以勇敢地面对困难。让你用自己的方法来解决这个问题。这样，你又向你自己的人生道路上迈出了一步。 \N\N多读书，也能使你的心情便得快乐。读书也是一种休闲，一种娱乐的方式。读书可以调节身体的血管流动，使你身心健康。所以在书的海洋里遨游也是一种无限快乐的事情。用读书来为自己放松心情也是一种十分明智的。 \N\N读书能陶冶人的情操，给人知识和智慧。所以，我们应该多读书，为我们以后的人生道路打下好的、扎实的基础！读书养性，读书可以陶冶自己的性情，使自己温文尔雅，具有书卷气；读书破万卷，下笔如有神，多读书可以提高写作能力，写文章就才思敏捷；旧书不厌百回读，熟读深思子自知，读书可以提高理解能力，只要熟读深思，你就可以知道其中的道理了；感受世界的不同。 \N\N不需要有生存的压力，必竞都是有父母的负担。 虽然现在读书的压力很大，但请务必相信你是幸福的。 \N在我们国家还有很多孩子连最基本的教育都没办法享受的。 \N所以，你现在不需要总结，随着年龄的成长，你会明白的，还是有时间多学习一下。 \N古代的那些文人墨客,都有一个相同的爱好-------读书.书是人类进步的阶梯.读书是每个人都做过的事情,有许多人爱书如宝,手不释卷,因为一本好书可以影响一个人的一生.读一些有关写作方面的书籍,能使我们改正作文中的一些不足,从而提高了我们的习作水平.读书的好处还有一点,就是为我们以后的生活做准备.那么,读书有哪些好处呢?1读书可以丰富我们的知识量.多读一些好书,能让我们了解许多科学知识.2读书可以让我们拥有千里眼.俗话说的好;秀才不出门,便知天下事;运筹帷幄,决胜千里.多读一些书,能通古今,通四方,很多事都可以未卜先知.3读书可以让我们励志.读一些有关历史的书籍,可以激起我们的爱国热情.4读书能提高我们的写作水书籍是我们生活的导航，它教会我们去尊重他人也尊重自己，让贫乏和平庸远离我们。每当茶余饭后咀嚼着书籍中优美的文字，欣赏一个个动人的故事，都会让有所感悟。自从读了该书之后，我是收益颇丰， %D%A %D%A%D%A%D%A 　　在税法允许下，少缴个人所得税，是现实而有意义的事。对于自然人来说，无论是员工，还是投资者，不但要关注自己的收入，而且也要关注税负的多少。一个人税负的多少始终是个人可持续发展、幸福最大化的一个重要因素。成功人士应该如何在合法的前提下，调整税负实现税后收入最大化呢？《阳光下的纳税筹划（个人所得税篇）》将帮助您了解：如何理解个人所得税的概念、纳税义务人、扣缴义务人；如何理解个人所得税的征税范围、计税依据、计税税率、应纳税额计算；如何理解个人所得税的相关税法以及税务机关如何发现、分析、处理税案；认真阅读、实践本书中的思想，您的个人所得税税负将会发生令人惊喜的变化。%D%A%D%A,写得不错，打开一本好书，迎面扑鼻的是清香而深邃的气息，仿佛是那新翻耕的泥土散发出馨香。在若有若无的音乐声中，我可以随意想象，想象自己是蓝天，一望无际；想象自己是月夜，寂静美丽；想象自己是海浪，澎湃不息；读小说，我会随

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阳光下的纳税筹划（个人所得税篇） 这本书很不错建议大家购买。 %D%A %D%A%D%A%D%A 　　在税法允许下，少缴个人所得税，是现实而有意义的事。对于自然人来说，无论是员工，还是投资者，不但要关注自己的收入，而且也要关注税负的多少。一个人税负的多少始终是个人可持续发展、幸福最大化的一个重要因素。成功人士应该如何在合法的前提下，调整税负实现税后收入最大化呢？《阳光下的纳税筹划（个人所得税篇）》将帮助您了解：如何理解个人所得税的概念、纳税义务人、扣缴义务人；如何理解个人所得税的征税范围、计税依据、计税税率、应纳税额计算；如何理解个人所得税的相关税法以及税务机关如何发现、分析、处理税案；认真阅读、实践本书中的思想，您的个人所得税税负将会发生令人惊喜的变化。%D%A%D%A多读书，增加一点书卷气，保持心静如水、人淡如菊的心境。书是获取知识的渠道，提高人素质的有效途径，也是涵养静气的摇篮。读书妙处无穷，书香熏染人生。正如莎士比亚所说：“生活里没有书籍，就好像没有阳光；智慧里没有书籍，就好像鸟儿没有翅膀。”读书至少可以滋润心灵，开启心智，由琐碎杂乱的现实提升到一个较为超然的境界，一切日常引为大事的焦虑、烦忧、气恼、悲愁，以及一切把你牵扯在内的扰攘纷争，瞬间云消雾散。读书至少可以增长知识，去除无知；提高素养，除去愚昧；充实生活，丰富精神；滋润心灵，减少空虚；淡定从容，明辨是非。读书能使人时时闪烁着生命的光辉，让人欣赏到不同的生命风景，从而使自己灵魂欢畅，精神饱满而丰盈。　　1. \N\N读书可以让人滤除浮躁　　读书，撇开喧嚣，拨开冗务，于小楼一角仔细的品味，咀嚼书中的宁静和快感，在寂静中体会人生的滋味，在书海中滤除浮躁的心态，淡泊名利，淡然处世，无疑是愉悦沧桑人生的美好享受。　　“贪婪、自私、急功近利”是造成浮躁的主要原因。读书最难做的“涵养之如不识字人”。读书不能“取二三诗文务求滚瓜，铭三五散句惟求烂熟，生吞活剥，断章取义，开口必曰之乎，凡言必谓者也，皮囊外曰文化人，内实盗娼之属，无非丑婆娘施了亮艳脂粉，益丑而又可怖也！”伪饰自己，急功近利，装门面，当做官场职位晋升和商场招揽生意的“敲门砖”。　书到用时方恨少，事非经过不知难。终于买的书送到了。很满意。 \N\N《学记》曰：“是固教然后知困，学然后知不足也。”对于我们教师而言，要学的东西太多，而我知道的东西又太少了。有人说，教给学生一杯水，教师应该有一桶水。这话固然有道理，但一桶水如不再添，也有用尽的时候。愚以为，教师不仅要有一桶水，而且要有“自来水”、“长流水”。“问渠哪得清如许，为有源头活水来”，“是固教然后知困，学然后知不足也”。因此，在教学中，书本是无言的老师，读书是我教学中最大的乐趣。　比知识更重要的是方法，有方法才有成功的路径。教师今天的学习主要不是记忆大量的知识，而是掌握学习的方法——知道为何学习？从哪里学习？怎样学习？如果一个老师没有掌握学习方法，即使他教的门门功课都很优异，他仍然是一个失败的学习者。因为这对于处在终身学习时代的人来说，不啻是一个致命的缺陷。学习型社会为全体社会成员提供了充裕的学习资源。学习化社会中的个体学习，犹如一个人走进了自助餐厅，你想吃什么，完全请便。个体完全可以针对自身的切实需求，选择和决定学习什么、怎样学习、学习的进度等等。比方法更重要的是方向。在知识经济大潮中，作为一名人民教师，应该认准自己的人生坐标，找准自己的价值空间。教书的生活虽然清贫，但一本好书会使我爱不释手，一首好诗会使我如痴如醉，一篇美文会使我百读不厌。我深深地知道，只有乐学的教师，才能成为乐教的教师；只有教者乐学，才能变成为教者乐教，学者乐学，才能会让学生在欢乐中生活，在愉快中学习，这就是我终身从教的最大追求。比方向更重要的是态度，比态度更重要的是毅力。“任尔东南西北风，咬定青山不放松。”一天爱读书容易，一辈子爱读书不易。任何人都可以使梦想成为现实，但首先你必须拥有能够实现这一梦想的信念。有信念自有毅力，有毅力才能成功。有一位教育家说过，教师的定律，一言以蔽之，就是你一旦今日停止成长，明日你就将停止教学。身为教师，必须成为学习者。“做一辈子教师”必须“一辈子学做教师”。教师只有再度成为学生，才能与时俱进，不断以全新的眼光来观察和指导整个教育过程。使广大教师牢固树立终身学习的理念，创造性地开展教书育人

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没想象的好。

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非常实用的一本书，学习中，很好的学习资料。