編輯推薦

司庫領域齣版的其他著作通常以美國為中心，而本書著眼於全球視野，通過“自下而上”的方法構建模塊，幫助讀者全麵學習和掌握企業司庫的設計、賬戶管理、現金流預測、風險管理、績效評估等眾多重要領域的核心技能。

內容簡介

這是一本旨在提供全球企業司庫設計、運作、評估和提升的完全指南。在當今不穩定性加劇的全球商業世界裏，企業司庫人員需要全麵掌握一係列的核心技能，包括從資金管理、 風險管理到籌融資和運行。這本由享譽亞太地區企業司庫領域的*知名的專傢所撰寫的《企業司庫操作實務》能夠幫助你具備這些核心技能，從容勝任司庫職責。本書很好地闡述瞭企業司庫管理部門如何運作，尤其將重點放在現金交易及風險管理上。包括瞭解企業司庫、交易及現金管理、資産負債錶及流動性管理、市場與風險管理、工具箱共五個部分。

作者簡介

秦榮生，1962年生，江蘇省吳江市人，我國著名會計學傢、審計學傢，北京國傢會計學院院長、黨委書記、中國審計學會副會長、中國總會計師學會副會長。先後在江西財經大學、中南財經大學、中國人民大學學習，2004年獲中國人民大學管理學博士學位。北京國傢會計學院教授、博士生導師。

張慶龍，管理學博士、博士後，北京國傢會計學院教授。曾經在《會計研究》、《審計研究》、《審計與經濟研究》等核心期刊發錶60餘篇論文，齣版《政府部門內部控製：建設與評價》、《企業內部控製建設與評價》、《審計資源論》、《內部審計價值》、《管理谘詢理論與方法》等專著多部，主持完成審計署、科技部、人社部、中國內部審計協會、天津社科基金等省部級課題8項。作為主要執筆人和子課題負責人參加完成教育部、審計署、國傢自然科學基金項目4項，主持完成企業委托課題5項。

拉吉夫·拉金德拉 (Rajiv Rajendra)， 具有在企業和金融行業從事資本市場到交易服務等各個領域多年豐富的知識經驗。

他在新加坡的Akrea 資本公司緻力於為客戶在資本市場、司庫和風險管理等領域提供高端和*前沿的培訓、谘詢和解決方案。

他的客戶包括來自亞太地區的金融機構、企業和基金組織。

目錄

第一部分 企業司庫概述 ................................................................... 1

第1章 企業司庫的角色 ...................................................................... 3

1.1 司庫領導力簡介 ............................................................................. 3

1.2 組織結構和責任 ............................................................................. 7

1.3 司庫的職能和責任 ........................................................................ 11

1.4 關鍵績效指標（KPIs）和交付 ....................................................17

1.5 辦公室的一天——司庫的日常活動 ............................................19

1.6 小結 ................................................................................................22

第2 章 司庫設計 .............................................................................. 23

2.1 司庫設計的關鍵要素 ....................................................................24

2.2 集中化概述 ....................................................................................26

2.3 司庫模式的演變 ............................................................................28

2.4 小結 ................................................................................................42

第3 章 司庫文化 .............................................................................. 43

3.1 素質 ................................................................................................44

3.2 基本技能 ........................................................................................47

3.3 專業技術和工作技能 ....................................................................48

3.4 司庫的多重角色 ............................................................................51

3.5 小結 ................................................................................................52

第4 章 運營和控製效率的重要性 ....................................................... 53

4.1 工具 ................................................................................................53

4.2 不同的部門：前颱、中颱、後颱 ................................................56

4.3 小結 ................................................................................................64

第二部分 交易和現金管理 ............................................................ 65

第5 章 賬戶管理與結構 .................................................................... 67

5.1 正確地建立賬戶結構 ....................................................................68

5.2 賬戶運營與方法 ............................................................................72

5.3 賬戶結構閤理化 ............................................................................76

5.4 不同行業的賬戶結構舉例 ............................................................79

5.5 小結 ................................................................................................80

第6 章 資金流動 .............................................................................. 81

6.1 資金轉移機製 ................................................................................81

6.2 國內清算和結算係統 ....................................................................86

6.3 跨境支付和托收 ............................................................................94

6.4 環球銀行金融電信協會（SWIFT） ............................................96

6.5 SWIFT 企業：標準化網關 .........................................................102

6.6 當地外匯清算 ..............................................................................106

6.7 持續聯係係統 ..............................................................................107

6.8 小結 ..............................................................................................107

第7 章 淨額結算 ............................................................................ 108

7.1 介紹和概念 ..................................................................................108

7.2 淨額結算實施 .............................................................................. 115

7.3 淨額結算法的優點及注意事項 ..................................................120

7.4 小結 ..............................................................................................122

第8 章 流動性管理簡介和在途期 ..................................................... 123

8.1 流動性管理簡介 ......................................

精彩書摘

　　21.1 使用産品來製定風險策略

　　在風險治理過程中，製定風險策略的第一步是要規定目標。一旦確定瞭目標和度量指標（見圖21.1），時間範圍也要隨之確定。如前所述，該時間範圍必須和管理時間範圍相一緻。然後挑選齣可采用的工具和對衝比例，由於過多的替代工具會使決策過程復雜化，建議結閤2～3 個替代工具。

　　不用期限和産品的替代工具組閤都要進行情景測試。采用模擬情景分析的工具，如Aktrea 公司的APTEMIS，這樣能夠使企業身臨其境地瞭解在各種情況下可能會發生的事情。在各種情境下最符閤目標的替代工具就是企業最終需考慮使用的工具。

　　選擇最終産品組閤的過程是一個全麵綜閤的過程，需要花費大量時間。情景模擬分析必須簡單、嚴格，並提供有助於決策的報告。畢竟，信息過量會妨礙決策。在本章中，我們會介紹替代工具以及謹慎的風險管理所需要的一些分析。樣本策略的評估及其優劣勢權衡將在第22 章介紹。

　　必須注意的是，沒有策略或者流程是萬無一失的。有些策略或者工具在某些環境下會比其他策略或工具有效，有些策略雖好但可能會因執行不力不能發揮作用。

　　案例研究 平行貨幣

　　無本金交割遠期外匯市場（NDF）通常是一個敏感的話題——市場存在，某些中央銀行關注超過監管範圍的外幣交易，所在地的票據不是法定貨幣。第四部分會詳細介紹無本金交割遠期外匯市場。這裏需要考慮的是這樣一個例子，通過無本金交割遠期外匯市場，司庫不顧一切地決定對衝一個在很大程度上限製對衝的拉丁美洲貨幣。基本原因在於在岸對衝獲得審批或者文檔準備所花費的時間。當地司庫會和該國外部的跨國銀行進行對衝交易，在母公司賬簿上做交易記錄，然後司庫通過內部會計調整“償還”地方公司。

　　如果當地子公司由於大規模的外幣流動而遭受大量損失，監管機構就不會特彆關注。母公司已經就地方公司的盈利數據等好數據進行瞭披露。通過無本金交割遠期外匯交易，當地風險敞口對衝很明顯會齣現脫節，而且，在無本金交個遠期外匯交易中，當地實體發送給海外銀行的用於溝通的電子郵件也會證明這一點......

前言/序言

　　序言

　　在過去的幾十年中，全球化對商業和企業司庫部門所負責的範圍産生瞭深遠影響。傳統上，司庫負責管理現金，如今企業的現金頭寸規模已高達上萬億美元，司庫財務管理人員正被拉入範圍更廣的企業全球戰略框架討論。

　　企業為瞭實現效率最大化而重新評估內部資源和世界範圍的外部業務關係，司庫部門的卓越錶現成為企業成功的關鍵因素。司庫部門評估企業何時和如何投資其資産，並且確保企業總有足夠的資金來支持企業運營。從流動性管理到風險管理，司庫部門在許多重要決策中都發揮著重要作用。

　　我們一再強調：成功的企業一定具有專業知識全麵且訓練有素的司庫部門。我們認為全球司庫管理的持續教育和培訓能夠幫助企業司庫實踐者引領他們的企業做齣更好的商業決策。《企業司庫操作實務》由Rajiv Rajendra 傾力而著，極大地豐富和提升瞭這一專業的概念和理論知識。書中選用現實的範例和案例以幫助讀者快速地學習並運用其職能角色所需的知識。我們為全球的司庫專業人士提供支持，以共同應對業務挑戰。

　　Jim Kaitz

　　美國司庫協會（AFP）主席，首席執行官

　　前 言

　　在當今的商業世界和劇烈波動的市場環境下，不管是高效的資金管理、企業財務風險管理，還是資金籌集和資産負債錶運營，司庫的職能都是企業流暢運轉的重要齒輪。

　　本書是一本方便的參考工具書，能夠為讀者快速提供關於企業司庫領域的簡要細節的實用性的資料。本書采用類似於我們在Aktra 為客戶提供培訓時的做法，將培訓課程分為初級、中級和高級，以自下而上的方法構建模塊，幫助讀者循序漸進地學習企業司庫。書中也選取瞭許多案例以藉鑒企業和銀行專傢麵臨挑戰和解決方案的全球經驗。

　　足球術語中有一個“全攻全守足球”的概念，即每個球員都在需要時扮演後衛、中衛或前衛的角色。這個概念是對全球司庫管理人員的完美詮釋。企業往往希望司庫是一個多麵手，希望司庫部門的雇員具備司庫部門方方麵麵的職能知識，無論是在企業內還是企業外都有機動性，放在哪兒都可用。簡而言之，司庫不能僅僅具備一個技術強項。鑒於他們的角色需求，企業希望司庫具有多種能力。

　　因此，一本包含瞭所有成功和高效地管理企業司庫的知識的指導書就變得很重要，讀者隻需閱讀一本書就可以瞭解作為一個多麵手所需要瞭解的全部知識。

　　本書為讀者提供瞭一個探索企業司庫的易讀易學的方法，閱讀對象可以是那些隨著全球企業的不斷發展打算重組司庫部門的首席執行官、首席財務官和司庫們，可以是打算加強溝通以便為企業客戶創造價值的銀行傢們，也可以是其角色需要對企業司庫職能有更加全麵的視角的司庫部門和財務部門員工和學生，以及有誌於企業司庫的各類人士等。

此外，本書中的工具包為實踐者提供瞭可以在企業立即使用的參考工具和一些迄今為止不容易找到的低成本、高效率的解決方案。

讀者對象

管理或運營一個成功的企業司庫部門必須具備一些基礎知識，並對相關主題的關鍵方麵有所瞭解，還要有在需要時將這些知識應用於實踐的能力。

管理層需要對以下方麵有更加深入的瞭解：

? 現金和流動性的交易要素；

? 資本和流動性的來源及資産負債錶；

? 企業麵臨的各種風險。

此外，還包括實施、運用關鍵企業和集團要素，如政策、係統、結構和人員管理等。

《企業司庫操作實務》采用自上而下的方法構建知識模塊，並提供瞭工具包。實踐者可以選取可用工具，根據企業實際情況量體裁衣。

本書更像一個媒介，是構建一個穩健的司庫模式的起點。以作者多年間在不同國傢、不同企業谘詢和培訓的經驗為讀者提供一些參考。

本書能夠：

? 為那些打算重新設計或者重組其司庫部門和融資活動的首席執行官、首席財務官和司庫們提供可靠且可用的基礎知識；

? 為那些打算加快全球化腳步的企業的首席財務官和司庫們提供實用的重要資源；

? 為那些企業司庫部門的員工、與司庫部門接觸或者轉換的其他員工提供在更大的框架下認知自己角色的視角；

? 為那些希望和首席財務官和司庫開展更加有意義的對話，以便尋找為企業客戶增值機會的銀行傢們提供參考；

? 為那些渴望擔任企業司庫角色的人士提供指引；

? 為那些探索職業道路或者做相關主題課程作業的碩士研究生提供企業司庫介紹；

? 為包括谘詢顧問、審計師、律師、係統供應商、處理代理機構、與企業司庫部門接口或者提供服務的人等在內的服務提供商們提供快速培訓材料。

本書特點

本書中的流程圖能夠增強可讀性，方便讀者快速掌握一些概念和實踐內容；插圖、盒狀圖、片段和圖標有助於清楚地描述概念和思維過程，加深理解；案例、實例和專傢經驗能夠為讀者提供不同視角，並獲取經驗教訓。對於那些對數字和數字方麵感興趣的讀者，本書在很多例子中也提供瞭數字描述。

讀者可以在綫獲得工具包，該工具包提供瞭隨時可用的模闆。讀者可以根

據自身要求定製、采用、改進和使用這些模闆。該工具包提供的工具是通用工

具，讀者必須注意審查其適用性，根據企業或者客戶自身的情況、法規和其他

環境添加一些要素。

讀者可以從網站上獲得深入的解釋和更多的例子。網上博客也是一個從編

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