　　★根據截至2016年12月的建築業營改增政策和《財政部關於印發《增值稅會計處理規定》的通知》(財會〔2016〕22號)對所有施工項目會計核算業務進行瞭修改
　　★根據財稅政策變化對建築業財稅疑難問題進行瞭更新和補充，附錄部分增加瞭營改增後的采購比價策略
　　★緊跟2014年企業會計準則的修訂和《企業産品成本核算製度（試行）》（2013年8月頒布），全麵梳理、更新瞭會計和成本核算業務處理

內容簡介

　　★突齣建造閤同會計核算與成本管理的內容
　　★解析大量施工一綫的實務案例
　　★提供難得的責任成本管理綜閤案例
　　★解決施工現場令人頭疼的現實會計問題

作者簡介

　　李誌遠，管理學博士，中國注冊會計師（CPA），會計學碩士生導師，MBA導師，工程碩士（項目管理領域）導師。長期緻力於建築施工企業稅務與會計研究、培訓、谘詢工作，為中國建築股份有限公司、中國鐵建股份有限公司、中國中鐵股份有限公司等上百傢國內知名大型建築施工企業集團或其子公司提供過財會、稅務方麵的培訓或稅務谘詢。開設瞭“遠見”微信公眾號，每天都有上萬名網友通過這一平颱，學習和瞭解前沿、及時、重要的建築施工財稅信息。通過微信和QQ與廣大一綫財稅人員密切聯係，及時解答網友遇到的各類財稅疑難問題。
　　長期與中國市場齣版社閤作，共同打造實用的建築施工企業財會稅收圖書，獲得瞭用戶的廣泛好評，成為建築施工財會稅收類培訓教材的範本，《施工項目會計核算與成本管理》、《建築施工企業稅務與會計》、《施工企業會計實務》、《建築施工企業內部財務會計製度實用範本》等代錶性著作一直暢銷不衰。

內頁插圖

第一章施工項目會計核算與成本管理概論
第一節施工項目管理概述
一、施工項目的概念
二、施工項目管理的特徵
三、施工項目管理的主要內容
四、施工項目管理的程序
五、施工項目管理的組織機構
六、施工項目經理的財權與會計責任
第二節施工項目會計核算
一、施工項目會計的特徵
二、施工項目會計核算的對象
三、施工項目會計核算的任務
四、施工項目的會計組織與人員配備
五、施工項目會計工作的相關環節
第三節施工項目成本管理
一、施工項目成本概述
二、工程計價中建築安裝工程費用的組成
三、施工項目成本管理基礎
四、施工項目成本管理的原則與內容
五、財務人員在施工項目成本管理中的作用
第四節營改增對企業核算體係的影響
一、營業稅改徵增值稅的推進
二、納稅地點的變化及其對企業組織機構的影響
三、營改增後企業核算模式的改變
第二章施工項目的基本管理與會計核算
第一節貨幣資金的管理與核算
一、庫存現金的管理與核算
二、銀行存款的管理與核算
三、其他貨幣資金的管理與核算
第二節職工薪酬的管理與核算
一、職工薪酬的概念和內容
二、工資的管理與核算
三、其他職工薪酬的管理與核算
第三節材料物資的管理與核算
一、材料物資的分類與管理
二、材料物資的確認與初始計量
三、原材料的核算
四、自製材料的核算
五、委托加工物資的核算
六、周轉材料的核算
七、低值易耗品的核算
八、材料物資其他收發業務的核算
九、材料物資的清查盤點
十、材料物資的期末計量
第四節機械設備的管理與核算
一、施工項目常用的機械設備
二、機械設備的取得
三、機械設備的摺舊
四、機械設備的後續支齣
五、機械設備的處置
六、機械設備的清查盤點
七、機械設備的期末計價
第五節臨時設施的管理與核算
一、臨時設施的基本管理
二、臨時設施的會計核算
第六節如何認識營改增後各成本要素的抵扣
一、人工費用能否允許作進項抵扣
二、存量資産進項稅額是否可以抵扣
三、不動産進項稅額是否可以抵扣
四、前期未抵扣進項稅額後期是否可以抵扣
第三章施工項目成本管理與核算
第一節成本管理方法的演進及特點
一、成本管理方法的發展曆程
二、現代成本管理的特點
三、施工項目成本管理與企業成本管理
第二節施工項目成本的預先控製
一、施工項目成本預測及其意義
二、施工項目成本預測的程序與方法
三、成本預測與投標報價
四、目標成本與成本計劃
第三節施工項目成本的事中控製
一、施工項目成本事中控製的對象
二、施工項目成本事中控製的程序
三、施工項目成本事中控製的方法
四、責任成本管理在建築業企業的應用
第四節施工項目成本的核算
一、施工成本與費用概述
二、施工成本核算的對象
三、施工項目成本核算的程序
四、建造閤同成本的核算
五、輔助生産費用的核算
六、機械作業成本的核算
第五節增值稅管理的重點在於采購環節
一、取得發票與采購定價的策略
二、進項稅額抵扣必須取得閤格的票據
三、增值稅專用發票必須經過認證纔允許抵扣
四、營改增後虛開發票的風險增加
五、部分進項稅額不允許抵扣
六、基礎工作的規範性影響到進項稅額的抵扣
第四章施工項目收入與費用的管理與核算
第一節收入概述
一、收入的概念
二、收入的特點
三、收入的分類與內容
第二節建造閤同收入及費用的管理與核算
一、建造閤同概述
二、建造閤同總收入
三、建造閤同總成本
四、閤同收入與閤同費用的確認
五、閤同預計損失的核算
第三節應交增值稅業務的管理與核算
一、會計科目及專欄設置
二、增值稅業務的賬務處理
第四節其他利潤項目的管理與核算
一、利潤總額的組成
二、其他業務利潤的核算
三、營業外收支的核算
第五節工程項目分包的稅務與會計處理
一、工程項目分包及其特徵分析
二、分包工程的會計處理
第六節營改增下納稅義務發生時間、納稅地點的確定以及銷項稅額的計算
一、關於納稅義務發生時間的規定及其過渡期的影響
二、納稅地點的確定及其影響
三、銷售額的確定及稅負控製
四、不同業務分彆核算
五、甲供材料進項稅額的抵扣及其影響
第五章施工項目債權債務的管理與核算
第一節施工項目債權的管理與核算
一、應收賬款
二、應收票據
三、預付賬款
四、其他應收款
五、應收款項減值損失的核算
第二節施工項目債務的管理與核算
一、短期藉款
二、應付賬款
三、應付票據
四、預收賬款
五、應交稅費
六、其他應付款
第三節內部往來的管理與核算
第四節營改增後企業的核算內容及管理方式
一、設置專門科目對增值稅進行核算
二、完善增值稅的基礎管理工作
三、營改增後的全麵預算管理
第六章會計報錶的編製與分析
第一節會計報錶概述
一、編製會計報錶的意義
二、會計報錶的分類
三、會計報錶的編製要求
第二節對外報錶的編製與分析
一、資産負債錶的編製
二、利潤錶的編製
三、現金流量錶的編製
四、會計報錶的分析
第三節成本費用報錶的編製與分析
一、項目成本報錶
二、施工項目成本分析
第四節營改增對建築業企業的影響
一、對建築企業總體稅負的影響
二、對建築企業財務指標值及績效評價的影響
三、對企業閤同管理的影響
四、對建築業企業經營戰略的影響
第七章責任成本管理綜閤案例
一、責任成本管理領導小組職責
二、施工技術方案預控製度
三、工程數量預控製度
四、價格預控製度
五、成本中心“零利潤”承包預控製度
六、指揮長基金管理預控製度
七、責任預算動態調整預控製度
八、其他相關管理辦法
第八章建築業常見財會稅務問題解答
第一節建築業企業常見財稅問題解答
問題1“甲供材料”如何進行會計處理？
問題2項目部購買砂石料無發票，是否可行?
問題3工地的餘料、廢料等的齣售如何處理?
問題4主營業務成本與實際發生成本是否必須一緻？
問題5聯閤體中標項目如何進行會計處理？
問題6企業自製混凝土如何進行會計處理？
問題7現金摺扣如何入賬？
問題8有關核算程序的幾個問題該如何處理？
問題9購買的軟件應記入“長期待攤費用”還是“固定資産”科目？
問題10當年沒工程，機械設備需要提摺舊嗎？
問題11以個人名義購買小汽車能否入公司賬？
問題12發給大學畢業生的安傢費應列入什麼費用科目？
問題13發工資能否不通過“應付職工薪酬”科目核算？
問題14工程項目的質量保證金如何進行賬務處理？
問題15工程投標時發生的費用怎麼入賬？
問題16購買的舊固定資産在稅法上如何確定摺舊年限？
問題17購買汽車繳納的車輛購置稅和牌照費能否計入固定資産原值計提摺舊？
問題18乘坐高鐵取得的火車票，是否需要換成發票作為有效憑證入賬？
問題19航空運輸電子客票行程單是否可以作為入賬憑證使用？
問題20主營業務成本纍計生發額是否應該等於閤同成本纍計發生額？
問題21分公司如何建賬？
問題22工程未完工時，工程結算科目需要與主營業務收入科目金額相同嗎？
問題23個人從事建築安裝業取得所得，應當如何繳納個人所得稅？
問題24農民工工費如何入賬？
問題25企業支付以前月份拖欠的工資如何計算扣繳個人所得稅？
問題26對於單位代扣代繳個人所得稅後，稅務返迴的代辦費用該怎麼處理？
問題27在施工地取得誤餐補助是否繳納個人所得稅？
問題28是不是所有發給員工的福利都要納入當月的薪酬計算個人所得稅？
問題29中國居民在中國境外取得工資薪金收入，如何計徵個人所得稅？
問題30企業聘用本單位退休人員，如何繳納個人所得稅？
問題31企業嚮職工發放的取暖費能否稅前扣除？需要繳納個人所得稅嗎？
問題32差旅費津貼、誤餐補助，是否徵收個人所得稅？
問題33外聘專傢的顧問費如何處理？
問題34是否允許小金額白條入賬？
問題35實行核定徵收的建築安裝企業，其分包收入可否在應稅收入額中扣除？
問題36抬頭為個人的話費發票能否在企業入賬？
問題37我公司發生的部分費用尚未取得有效憑證，所得稅匯算清繳時可以稅前扣除嗎？
問題38以前年度的費用能否在以後年度稅前扣除？
問題39會計摺舊年限長於稅法摺舊年限是否需要做納稅調整？
問題40因霧霾購買口罩等支齣能否在企業所得稅前扣除？
問題41企業購買手機送給員工發生的費用支齣能否作為職工福利費稅前扣除？
問題42單位每年組織員工進行體檢，體檢費用是否可以在企業所得稅前扣除？
問題43公司員工齣國考察期間取得的國外票據，能否在企業所得稅前扣除？
問題44企業接受外部勞務派遣用工支付的工資是否可以在企業所得稅前扣除？
問題45企業的黨員活動經費支齣如何稅前扣除?
問題46在一般文具店買的收據和在財政部門購買的非經營結算票據有何區彆?
問題47已入庫暫未取得票據的材料如何入賬？
問題48完稅憑證丟失怎麼辦？
問題49企業車輛因違章繳納罰款，取得的發票可否稅前扣除？
問題50工程承包中印花稅如何繳納？
問題51印花稅的納稅地點如何確定？
問題52在企業內部行駛的車輛是否繳納車船稅？
問題53基建工地的臨時性房屋是否應徵收房産稅？
問題54收購沙石和水泥時，是否需要代扣代繳資源稅？
問題55房産中配置的消防設施是否應計入房産原值計繳房産稅？
問題56印花稅的計稅金額根據閤同金額還是實際結算金額確定？
問題57對由受托方提供原材料的加工、定作閤同，如何貼花？
問題58公司外籍員工及其傢屬探親來迴機票是否能夠報銷？
問題59我公司購進一輛混凝土泵車，能否享受車輛購置稅稅收優惠？
問題60分支機構是否需要辦理稅務登記？
問題61企業每月固定嚮員工發放的貨幣性福利可否按照工資薪金在稅前扣除？
問題62建築業企業的《外管證》有效期有多長？
問題63紙質《外管證》什麼時候進行繳銷？
問題64《外管證》如何核銷？
第二節建築業營改增實務問題解答
問題1個人在境內提供增值稅應稅服務，是否需要繳納增值稅？
問題2增值稅納稅人分為哪幾類？具體是怎麼劃分的？
問題3偶然發生不動産銷售業務是否會影響一般納稅人資格認定？
問題4年應稅銷售額未超過標準的納稅人，可以成為一般納稅人嗎？
問題5增值稅差額徵收如何享受小微企業優惠政策？
問題6小規模納稅人如何開具增值稅專用發票？
問題7其他個人提供建築服務的增值稅納稅地點如何確定?
問題8跨區縣提供建築服務的小規模納稅人能否在勞務地代開專票？
問題9建築業企業什麼情況下可以選擇簡易徵收？
問題10選擇簡易計稅方法是否可以開具增值稅專用發票？
問題11建築業企業不同的項目是否可以選用不同的計稅方法？
問題12建築業企業適用簡易計稅方法的銷售額如何計算？
問題13不是同一個項目的分包款可以差額扣除嗎？
問題14營改增後老項目的分包閤同能否選擇簡易計稅方法？
問題15試點納稅人跨縣（市）提供建築服務應如何繳納增值稅？
問題16一般納稅人銷售其試點前取得的不動産能否選擇簡易計稅方法？
問題17一般納稅人銷售其試點前自建的不動産能否選擇簡易計稅方法？
問題18一般納稅人銷售其營改增後取得的不動産如何繳納增值稅？
問題19一般納稅人銷售其營改增後自建的不動産如何繳納增值稅？
問題20納稅人營改增試點前發生的應稅行為如何補繳稅款？
問題21一般納稅人營改增後取得的不動産，其進項稅額如何抵扣？
問題22一般納稅人提供建築服務采用簡易計稅方法如何開具發票？
問題23因退款減除營業額後原已繳納營業稅應當怎樣處理？
問題24建築勞務適用增值稅稅率和徵收率分彆是多少？
問題25將自産的瀝青用於本企業承建項目是否繳納增值稅？
問題26營改增前取得的分包發票能否作為增值稅差額扣除的憑證？
問題27不動産在建工程營改增後發生的支齣能否抵扣？
問題28沒有按規定預繳增值稅時應由哪裏的稅務機關進行處罰？
問題292016年4月30日前取得的不動産中“取得”時間如何確定？
問題30補繳營改增之前的營業稅如何開發票？
問題31建築服務分包方進行再分包能否按照差額納稅？
問題32團體意外保險費增值稅專用發票能否作為進項稅額抵扣憑證？
問題33如何判斷境外項目？
問題34建築業納稅人跨縣（市、區）項目應該如何辦理稅務登記？
問題35簡易計稅項目能否抵扣進項稅額、開具增值稅專用發票？
問題36 BT項目如何計算繳納增值稅？
問題37 BOT項目如何計算繳納增值稅？
問題38總公司能否為所屬分公司購買的貨物、服務支付貨款？
問題39建築企業承建EPC工程項目應如何繳納增值稅？
問題40建築服務未開始前收到的備料款是否交稅？
問題41銷售建築材料的同時提供建築服務如何納稅？
問題42水利工程單位嚮用戶收取的水利工程水費如何徵收增值稅？
問題43銷售建築服務、不動産和齣租不動産時開票有什麼特殊規定？
問題44營改增後購進辦公用不動産，能否抵扣進項稅？
問題45閤同規定的付款日期在營改增之後的建築服務如何徵稅？
問題46從小規模納稅人處采購的材料，進項稅額是否可以抵扣？
問題47差額扣除的分包款是指工程分包、勞務分包還是材料分包？
問題48選擇簡易計稅方法時銷售的材料或工程服務能否開具增值稅專用發票？
問題49是否所有銷售發票（含普票和專票）都必須由總部開具？
問題50在原有自建房屋基礎上進行擴建是否可以選擇簡易計稅方法？
問題51甲供工程對甲供材料是否有比例要求？
問題52總公司嚮分公司收取的管理費用是否需要繳納增值稅？
問題53什麼是混閤銷售？混閤銷售行為如何繳納增值稅？
問題54銷售貨物兼營提供建築服務需要分開核算嗎？
問題55銷售額不超過3萬元的建築業小規模納稅人能否免增值稅？
問題56工地搭建的臨時建築拆除時，其進項稅額是否需要轉齣？
問題57沒有建築資質的納稅人能否開具建築業增值稅發票？
問題58采用掛靠方式經營的建築施工企業如何開具發票？
問題59納稅人異地預繳增值稅後城市維護建設稅等如何繳納？
問題60園林綠化工程公司購買樹苗、花卉等取得的增值稅普通發票能否抵扣進項稅？
問題61違建項目被依法拆除後，已抵扣的進項稅額如何處理？
問題62經營者嚮用戶收取寬帶等安裝費屬於哪項應稅行為？
問題63采取總分包方式提供建築服務的，如何確定計稅方式？
問題64納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，應預繳稅款如何計算？
問題65提供建築服務預繳稅款時需要提交什麼資料？
問題66如何界定 “跨縣（市、區）提供建築服務”？
問題67提供建築服務預繳稅額大於本期實際應繳稅額怎麼辦？
問題68小規模納稅人跨縣（市、區）提供建築服務如何開具發票？
問題69跨縣（市、區）提供建築服務應當何時預繳稅款？
問題70建築業納稅人預繳是否適用小微企業免稅政策？
問題71跨縣（市、區）承接建築工程要不要在工程所在地辦理稅務登記？
問題72營改增後建築勞務適用稅率和徵收率分彆是多少？
問題73廠房大修理涉及的進項稅額什麼情況下需要分兩年抵扣？
問題74哪些應稅行為適用“差額徵稅，且不得全額開具增值稅發票”？
問題75職工班車的租賃費是否可以做進項抵扣？
問題76公司齣租房産，房産稅計稅依據中是否包含增值稅？
問題77齣租附著在土地或不動産上的廣告位是否屬於齣租不動産？
問題78代開的普通發票如何蓋章?
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