建築施工企業內部控製建設重點、難點與案例解析 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

書名

建築施工企業內部控製建設重點、難點與案例解析

作者

潘文學

定價

68.00

齣版社

立信會計齣版社

齣版時間

2017年6月

版次

2017年6月第1版  

印刷時間

2017年6月

頁碼

416

字數

480韆字

印張

26

開本

大16開

印次

2017年6月第2次

書號（ISBN）

978-7-5429-5440-4

包裝

平裝

編輯推薦

本書可用於建築施工企業廣大會計實務工作者學習、貫徹和執行基本規範及配套指引的參考，也可作為大專院校會計、審計、財務、資産評估和企業管理以及相關專業學生、教師和科研工作者學習和研究內部控製的參考資料。

內容簡介

本書以基本規範及配套指引為基礎，力求有所創新，具有以下特點：

（1）強調以風險為導嚮的內部控製，並試圖梳理建築施工企業的公司層麵和核心業務層麵的主要風險點。

（2）以風險為導嚮的內部控製已從傳統的財務報告目標擴展至業務目標和戰略目標，本書在介紹以風險為導嚮的內部控製時融入建築施工企業的管理理念與基本工具。

（3）內部控製與業務流程密不可分，本書也側重於對建築施工企業業務流程的分析與梳理。

（4）本書對建築施工企業核心業務的主要風險點和關鍵控製點進行歸納和總結之後，重點藉鑒和引用瞭大量施工企業的實務案例。

前言

內部控製製度作為現代化企業管理中的一個關鍵環節，已經開始被各行各業的企業董事會和管理層所重視，建立和完善企業內部控製體係已成為企業管理變革不可分割的組成部分。隨著我國經濟進入轉型升級的關鍵階段，建築施工行業麵臨的市場競爭壓力不斷加劇，盈利空間嚴重地被壓縮。在此背景下，建築施工企業麵臨的外部和內部風險越來越嚴重，例如，經營麵臨著報價風險、閤同風險、施工過程風險、索賠風險等，如何管控這些重大風險以及如何完善內部控製體係，把這些重大風險降到可控範圍之內，成為建築施工企業管理層的核心任務。

2004年，美國COSO發布瞭《企業風險管理——整閤框架》，為內部控製的研究與發展提供瞭重要的文獻。2013年5月，COSO委員會又適時更新瞭《內部控製——整閤框架》，以使企業在不斷變化的外部環境中提升內部控製的有效性。同時，我國政府也一直緻力於內部控製的建立和完善。2008年，我國財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會聯閤發布瞭《企業內部控製基本規範》（以下簡稱“基本規範”）。2010年我國財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會等五部委聯閤發布瞭《企業內部控製應用指引》《企業內部控製評價指引》以及《企業內部控製審計指引》，作為實施《基本規範》的具體指南。所有這些為建築施工企業建立和完善內部控製體係提供瞭重要的法律依據和指導方針。

作者試圖對作者自身多年的財務管理和企業內部控製建設等各方麵經驗進行總結，並藉鑒瞭同行業其他公司的實踐經驗以及其他同行的研究成果，最終形成瞭本書。本書以基本規範及配套指引為基礎，力求有所創新，具有以下特點：

（1）強調以風險為導嚮的內部控製，並試圖梳理建築施工企業的公司層麵和核心業務層麵的主要風險點。

（2）以風險為導嚮的內部控製已從傳統的財務報告目標擴展至業務目標和戰略目標，本書在介紹以風險為導嚮的內部控製時融入建築施工企業的管理理念與基本工具。

（3）內部控製與業務流程密不可分，本書也側重於對建築施工企業業務流程的分析與梳理。

（4）本書對建築施工企業核心業務的主要風險點和關鍵控製點進行歸納和總結之後，重點藉鑒和引用瞭大量施工企業的實務案例。

本書可用於建築施工企業廣大會計實務工作者學習、貫徹和執行基本規範及配套指引的參考，也可作為大專院校會計、審計、財務、資産評估和企業管理以及相關專業學生、教師和科研工作者學習和研究內部控製的參考資料。

本書在結構和內容安排、寫作體例和行文風格等方麵進行瞭初步嘗試並進行瞭多次審核，力求便於讀者閱讀，也試圖使讀者開捲有益。由於時間和水平所限，本書一定存在很多問題，懇請讀者不吝指正。

目錄

第1章建築施工企業的內部控製建設概述

一、建築施工企業的含義

二、建築施工企業的特點

三、建築施工企業建設工程項目的種類

四、建築施工企業業務運營的特點

五、建築施工企業的內部控製建設

六、案例分析

第2章建築施工企業公司層麵的內部控製

一、內部環境

二、風險評估

三、控製活動

四、信息與溝通

五、內部監督

六、案例分析

第3章貨幣資金管理的內部控製

一、貨幣資金管理概述

二、貨幣資金活動的業務流程

三、貨幣資金管理的控製目標

四、貨幣資金管理的主要風險點

五、貨幣資金管理的關鍵控製點

六、案例分析

第4章建築施工項目準備階段招投標的內部控製

一、建築施工項目準備階段招投標概述

二、建築施工項目準備階段招投標的業務流程

三、建築施工項目準備階段招投標的控製目標

四、建築施工項目準備階段投標的主要風險點

五、建築施工企業準備階段招投標的關鍵控製點

六、案例分析

第5章建築施工項目分包商的內部控製

一、工程分包概述

二、分包商管理的業務流程

三、分包商管理的控製目標

四、分包商管理的主要風險點

五、分包商管理的關鍵控製點

六、案例分析

第6章建築施工項目實施階段成本控製的內部控製

一、建築施工項目實施階段成本控製的主要內容

二、建築施工項目實施階段成本控製的業務流程

三、建築施工項目實施階段成本控製的控製目標

四、建築施工項目實施階段成本控製的主要風險點

五、建築施工項目實施階段成本控製的關鍵控製點

六、案例分析

第7章建築施工項目竣工階段結算的內部控製

一、建築施工項目竣工階段結算的主要內容

二、建築施工項目竣工階段結算的業務流程

三、建築施工項目竣工階段結算的控製目標

四、建築施工項目竣工階段結算的主要風險點

五、建築施工項目竣工階段結算的關鍵控製點

六、案例分析

第8章建築施工企業采購與付款環節的內部控製

一、采購與付款環節概述

二、采購與付款的主要控製目標

三、采購與付款各環節的主要風險點

四、采購與付款循環各環節的關鍵控製點

五、案例分析

第9章建築施工企業稅務管理的內部控製

一、稅務管理概述

二、稅務管理的控製目標

三、稅務管理的主要風險點

四、稅務管理的關鍵控製點

五、案例分析

第10章建築施工企業閤同管理的內部控製

一、閤同管理概述

二、閤同管理的主要控製目標

三、閤同管理各環節的主要風險點

四、閤同管理各環節的關鍵控製要點

五、案例分析

第11章建築施工企業財務報告編製與披露的內部控製

一、財務報告編製與披露概述

二、一般會計處理及期末關賬

三、財務關賬與報告的規定

四、特殊事項和交易的處理

五、財務報錶編製和信息披露

六、會計檔案管理

主要參考文獻