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內容簡介

《企業所得稅報稅實務》涵蓋瞭截至2010年6月最新的企業所得稅相關法規政策、會計和稅法的差異、《企業所得稅納稅申報錶》主錶和所有附錶的填寫和所得稅稅會計等內容，內容全麵新穎，時效性較強。同時，按照《企業所得稅納稅申報錶》填寫的順序安排各章節，通過情景導航，工作任務導嚮等方式組織內容，將在實際企業所得稅納稅申報操作過程中可能用到的知識逐一講解，讓讀者在填寫申報錶的過程中學會企業所得稅相關知識，同時激發學習興趣，提高學習效果。

目錄

第一單元 認識企業所得稅
工作任務一：明確企業所得稅的基本構成要素
知識點一 企業所得稅的納稅人
知識點二 企業所得稅的徵稅對象
知識點三 企業所得稅的稅率
工作任務二：確定企業所得稅的計稅依據——應納稅所得額
知識點一 應納稅所得額的一般規定
知識點二 預提所得稅的應納稅所得額
知識點三 清算所得的應納稅所得額
工作任務三：企業所得稅的申報與繳納
知識點一 企業所得稅的徵收方法
知識點二 納稅地點
知識點三 貨幣計量
知識點四 納稅期限
第二單元 收入項目的確認與（收入明細錶）的填寫
工作任務一：收入項目的確認
知識點 收入項目的確認
工作任務二：《收入明細錶》的填寫
知識點 《收入明細錶》的填寫
第三單元 扣除項目的確認與《成本費用明細錶》的填寫
工作任務一：扣除項目的確認
知識點一 稅前扣除項目的原則
知識點二 扣除項目的範圍
工作任務二：《成本費用明細錶》的填寫
知識點 《成本費用明細錶》的填寫
第四單元 稅收優惠的確認與《稅收優惠明細錶）的填寫
工作任務一：稅收優惠的確認
知識點一 免稅及減稅收入
知識點二 加計扣除的項目
知識點三 減免應納稅所得額的項目
知識點四 其他稅收優惠
工作任務二：《稅收優惠明細錶》的填寫
知識點一 《稅收優惠明細錶》的結構
知識點二 《稅收優惠明細錶》的填寫
第五單元 二級附錶的填寫
工作任務一：《以公允價值計量資産納稅調整錶》的填寫
知識點一 以公允價值計量資産的納稅調整
知識點二 《以公允價值計量資産納稅調整錶》的填寫
工作任務二：《廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整錶》的填寫
知識點一 廣告費和業務宣傳費的稅務處理
知識點二 《廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整錶》的填寫
工作任務三：《資産摺舊、攤銷納稅調整明細錶》的填寫
知識點一 固定資産的稅務處理及納稅調整
知識點二 長期待攤費用的稅務處理及納稅調整
知識點三 無形資産的稅務處理及納稅調整
知識點四 生産性生物資産的稅務處理及納稅調整
知識點五 《資産摺舊、攤銷納稅調整明細錶》的填寫
工作任務四：《資産減值準備項目調整明細錶》的填寫
知識點一 資産減值準備的納稅調整
知識點二 《資産減值準備項目調整明細錶》的填寫
工作任務五：《長期股權投資所得（損失）明細錶》的填寫
知識點一 長期股權投資的納稅調整
知識點二 《長期股權投資所得（損失）明細錶》的填寫
第六單元 納稅調整項目的確認與（納稅調整項目明細錶）的填寫
工作任務一：收入項目的納稅調整與申報
知識點一 收入確認範圍的差異與申報
知識點二 收入確認時間和金額的差異與申報
知識點三 收入確認的其他差異與申報
工作任務二：扣除項目的納稅調整與申報
知識點一 稅前限額扣除項目的納稅調整與申報
知識點二 稅前不得扣除項目的納稅調整與申報
知識點三 其他扣除項目的納稅調整與申報
工作任務三：其他項目的納稅調整與申報
知識點一 資産類的納稅調整與申報
知識點二 準備金的納稅調整與申報
知識點三 預售收入計算的預計利潤的納稅調整與申報
知識點四 特彆納稅調整應稅所得調整與申報
第七單元 彌補虧損及《企業所得稅彌補虧損明細錶》的填寫
工作任務一：彌補虧損的稅務處理
知識點一 對虧損的認識
知識點二 彌補虧損的方法
工作任務二：《企業所得稅彌補虧損明細錶》的填寫
知識點 《企業所得稅彌補虧損明細錶》填寫說明
第八單元 境外所得稅的抵免計算與《境外所得稅抵免計算明細錶》的填寫
工作任務一：境外所得稅的抵免計算
知識點一 境外所得已納稅額的抵免範圍及條件
知識點二 境外所得應納稅所得額的計算
知識點三 可抵免境外所得稅稅額的範圍及計算
知識點四 抵免限額的計算
知識點五 定率抵免的規定
工作任務二：《境外所得稅抵免計算明細錶》的填寫
第九單元 《企業所得稅年度納稅申報錶》主錶的填寫
工作任務：《企業所得稅年度納稅申報錶》主錶的填寫
知識點 《企業所得稅年度納稅申報錶》主錶的填寫
第十單元 企業所得稅匯總納稅
工作任務：匯總納稅方式下稅款的計算與繳納
知識點一 匯總納稅的含義及適用範圍
知識點二 匯總納稅方式下的稅款預繳和匯算清繳
知識點三 匯總納稅方式下的稅款徵收與管理
第十一單元 特彆納稅調整
工作任務：認識特彆納稅調整
知識點一 特彆納稅調整的範圍及方法
知識點二 預約定價安排
知識點三 成本分攤協議
知識點四 受控外國企業
知識點五 資本弱化
知識點六 關聯交易同期資料的管理
第十二單元 認識所得稅會計
工作任務一：認識暫時性差異
知識點一 資産、負債的計稅基礎
知識點二 暫時性差異
工作任務二：遞延所得稅負債和遞延所得稅資産的確認與計量
知識點一 遞延所得稅負債的確認與計量
知識點二 遞延所得稅資産的確認與計量
工作任務三：資産負債錶債務法的賬務處理
知識點 資産負債錶債務法的賬務處理
綜閤案例
參考文獻

前言/序言

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