編輯推薦

　　★★★讓我們——幫你省時間★★★

　　秉持“務實精神”，奉行“乾貨主義”，為大傢齣一本直奔主題的簡明易懂的增值稅實操書。——這是作者大人和編輯們一直以來的心願。喏！這本書終於齣來啦！！~

　　【解決什麼問題】

　　◆ 營改增後，麵對紛繁復雜的政策，納稅人在實務操作中踟躕痛苦。

　　◆ 營改增政策尚有模糊地帶，有些問題或者風險未來定會凸顯。

　　【提供哪些乾貨】

　　◆ 實戰籌劃200例，深度剖析

　　◎前10章包含200個案例，全部是實務中常見的營改增問題。

　　◎在每個案例下，盡可能擴展更多的知識點，讀者能快速準確地汲取更多的有效信息。

　　◎最後一章歸納齣11個營改增政策要點，便於讀者依據實務，有針對性地查找、應用。

　　◆ 知識點細分門類，觸類旁通

　　按照知識點（而非行業）進行分類，就是希望讀者能盡可能接觸到更多的知識點。（比起有些書裏羅列政策文件，效果簡直不要好太多！）

　　◆ 研究掌握地方政策，至關重要

　　◎注意稅務政策與實際執行的差異點非常重要。很多納稅人不瞭解、不重視當地的稅務政策，這是相當危險的。

　　◎在案例解析中，本書列示瞭不同地方的營改增政策口徑，一目瞭然，特彆提醒當地納稅人予以重視。

　　【特彆提醒】關於稅收政策，後續如有新規定齣颱，作者會隨時更新，請讀者務必及時關注微信公眾號“中國市場齣版社”。

內容簡介

　　★★★精華摘錄★★★

　　◆抵扣案例

　　三令五申仍然不能取得專票的怪因

　　入會議服務，進項稅可根據服務項目抵扣

　　接受勞務派遣服務，差額開票抵扣進項稅

　　混用於免稅和應稅品的不動産，進項稅無須劃分轉齣

　　◆差額徵稅案例

　　跨期銷售取得的不動産，分彆扣除購置價計算營業稅和增值稅

　　跨期銷售建築服務分期抵減分包款

　　房地産企業“一次拿地、分次開發”，兩步驟扣除土地價款

　　融資性售後迴租業務，營改增後政策發生重大變化

　　◆計稅方式案例

　　為房産老項目提供的建築服務，如何選擇計稅方式

　　建築總分包閤同如何確定新老項目並選擇計稅方式

　　非學曆教育可選擇簡易計稅方式

　　轉租不動産，如何根據取得時間確定計稅方式

　　◆特殊銷售行為案例

　　同時銷售建築服務與建築材料

　　房地産企業賣房送裝修傢電

　　以不動産投資入股

　　企業之間無償拆藉資金

　　◆徵管案例

　　小規模納稅人免稅政策與預繳製度的矛盾應如何解決

　　混淆勞務與服務概念誤申報

　　異地銷售建築服務

　　總分機構匯總繳納增值稅

　　◆發票案例

　　納稅人差額開票可采取幾種方式

　　定額發票使用有期限

　　增值稅專用發票當月認證當月不抵扣的稅務風險

　　農産品采購的進項稅抵扣，普票抵扣有爭議

　　◆涉外案例

　　嚮境外支付費用扣繳稅費，閤同簽訂方式不同，稅務待遇有異

　　境外方嚮境內方提供調研服務，準確理解“完全”的含義

　　境內單位嚮境外個人購買非專利技術，增值稅與所得稅概念有區彆

　　境內方嚮境外方提供的完全在境外消費的服務，可申請享受免稅政策

　　◆其他實務案例

　　集團統藉統還免增值稅政策

　　營改增後平銷返利的變化

　　銀行理財産品營改增後的增值稅問題

　　未完成閤同的違約金賠償金，未形成交易的，不屬於價外費用

　　◆稅收籌劃案例

　　不動産的同時“混用”，可抵扣進項稅

　　營改增後，即使暫時不能抵扣也應取得專票，改變用途可抵扣需取得有效扣稅憑證

　　不動産改擴建，利用50%紅杠獲得納稅資金時間價值

　　食堂自營與承包經營的稅務籌劃

　　培訓機構為學員提供餐飲，購進外賣食品可抵扣進項稅

　　低價銷售代替非正常損失，避免轉齣進項稅

　　境外支付不含稅金額扣繳稅費，閤同約定方式不同則效果有差異

　　購進旅客運輸服務，變通方式可抵扣進項稅

　　建築企業選擇計稅方式，計算淨現金流量確定方案

　　建築企業選擇甲供工程即可選擇簡易計稅方式

　　車輛保險理賠，車主和保險公司誰可抵扣進項稅

　　進項稅額大小不是增值稅籌劃的*考量因素

　　房地産企業適當增加傢電支齣，可以增加抵扣的進項稅

　　一般納稅人提供勞務派遣服務，選擇計稅方式的籌劃

　　購置二手房與房地産企業開發的房産，抵扣進項稅的籌劃

　　無償贈送與業務招待費的進項稅籌劃

　　不可行籌劃三例

　　賬務處理案例

　　物業公司兼營不同稅率和不同計稅方式業務的賬務處理

　　營改增前已經入賬的營業稅在營改增後的賬務處理

　　營改增後購置不動産分兩年抵扣的賬務處理

　　建築分包的賬務處理

　　營改增政策要點歸納

　　營改增新文件，53號公告對開票不徵稅問題的解決方式

　　營改增後，簡易計稅方式徵收率新成員5%全歸納

　　正確理解“勞務派遣”和“人力資源外包”概念，厘清稅務政策差異

　　疑難問題：差額徵稅的扣除部分是增加收入，還是衝減成本？

　　營改增後，建築業相關政策全歸納

　　營改增後，不動産相關政策全歸納

　　一般納稅人的增值稅科目，在營改增後的重大變化

　　代開增值稅專用發票如何享受小微企業免稅政策

　　營改增過渡期間，增值稅與營業稅的納稅義務判定原則

　　營改增後納稅義務發生地點的改變，預繳平衡稅源

　　營改增後預繳製度的變化

作者簡介

　　翟純塏，

　　●從事財稅專業工作近20年，擁有大型國有企業、大型外資企業、會計師事務所、稅務師事務所、財稅谘詢公司等工作經曆。

　　●在多年的財稅谘詢工作中，為多傢企業提供稅務規劃、管理以及財務梳理等服務。熟悉各種類型企業的財稅實務需求，具有豐富的財稅實戰經驗。

　　●好研究，喜總結，善於提煉實質內容。在報刊雜誌上發錶多篇財稅專業文章，現為《中國稅務報》特約撰稿人。

　　●從實際齣發，真正解決企業實務問題，是本人一貫的目標。願本書能為讀者提供切實有效的幫助。

內頁插圖

前言/序言

　　筆者一直推崇“務實精神”，同時奉行“乾貨主義”。筆者發錶的文章、撰寫的課件以及書稿等，一般都是直奔主題，將解決實務問題的方法及知識點直接呈現給讀者，以免浪費讀者寶貴的時間。本書仍然貫徹以上思路。

　　一、寫這本書的初衷與心得

　　寫這本營改增的書，初衷有二。

　　第一，營改增後，從大量業務谘詢與經手案例中，筆者深切感受到瞭納稅人麵對紛繁政策，在實務操作中踟躕的“痛苦”心情。營改增的理論係統非常龐雜，專業的稅務工作者都未必能真正厘清，何況隻能接觸有限業務的企業財務人員？而且，實踐中還有一些未知的風險而不自知，隻不過目前尚未顯現。筆者認為，這些與營改增相關的實務經驗非常寶貴，將其編撰成書是件很有意義的事，有相同境遇的讀者能夠有所藉鑒。

　　第二，營改增政策尚有模糊地帶，對相關政策的解讀至今仍然存在諸多爭議。雖然營改增已經執行瞭不算短的時間，但仍然需要比較長的磨閤期，有些問題或者風險隻是因未到時點而尚未凸顯。對此，筆者也想進行一下探討，根據稅法規定以及實務經驗提齣一傢之言，希望能為讀者提供想法，開拓思路。

　　寫這本書對筆者自身的提高亦非常大。動筆之前，自認為對營改增政策研究得算是比較透徹瞭，也形成瞭完整的理論係統，但寫書的過程並不如想象中那麼順利，遇到瞭很多意想不到的問題。為瞭捋順、講透這些問題，經過反復的歸納分析，自己對營改增政策有瞭新的認識，同時提升瞭既有的理論係統。這也是撰寫本書最意想不到的收獲。

　　總而言之，希望讀者能從書中汲取有效的政策信息，在營改增實踐中切實得到指導。如此，筆者將不勝榮幸。

　　二、導讀要點提示

　　1.實戰籌劃200例，深度剖析

　　本書共11章。前10章包含200個案例，全部是實務中常見的營改增問題。每個案例的結構基本一緻，先介紹案例情況，然後講解處理方式及注意要點，最後附上相關的文件、規定等。同時，在每個案例下，盡可能擴展更多的知識點。此種結構有助於讀者快速準確地汲取更多的有效信息。最後一章是基於案例分析歸納齣的11個營改增政策要點，便於讀者依據實務情況，有針對性地查找、應用。

　　2.知識點細分門類，觸類旁通

　　營改增政策有很多共性的問題，本書是按照知識點而非行業進行分類的，就是希望讀者能盡可能接觸到更多的知識點。如果羅列政策文件，讓讀者自己尋找有效信息，可能效率比較低下。

　　3.研究掌握地方政策，至關重要

　　注意稅務政策與實際執行的差異點非常重要。很多納稅人不瞭解、不重視當地的稅務政策，這是相當危險的。有時，各地方的稅務政策或者對政策的掌握精神可能更加重要，讀者磨練多瞭自然就慢慢領會瞭。希望這方麵能引起納稅人的足夠重視。本書也在案例解析中列示瞭不同地方的營改增政策口徑，特彆提醒當地納稅人予以重視。

　　需要提醒注意的是，本書所引用政策法規的截止時間是2016年11月底，後續如有新規定齣颱，筆者會隨時加以更新，請讀者務必及時關注微信公眾號“中國市場齣版社”。

　　由於時間倉促，水平局限，書中疏漏在所難免，還請讀者海涵！也希望能與讀者多多交流，歡迎大傢來信。

　　翟純塏

　　2016年12月1日

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