　　在全民創新及創業的熱潮中，許多人投身創業和投資領域。精通商業模式創新、投融資並購的創業和投資者們，卻在投資迴報麵對的高稅負時或一籌莫展，或栽瞭跟頭。
　　從創業企業選擇注冊類型到公司選址，從公司日常經營到核心研發環節，從投融資形式到股東分紅方式……其實，創業和投資的每一個節點都與稅息息相關。在本書中，作者係統地梳理瞭創業、投資過程中必須瞭解的稅務知識，並用鮮活的實踐案例將枯燥的稅務政策變成每個人都能懂、都會用的實用技能。
　　搞定創業、投資、稅，隻需這一本書。

作者簡介

　　汪蔚青，中國國際稅收研究會學術委員、理事，上海市稅務局官方微博特約評論員，上海市經濟和信息化委員會財稅評審專傢，上海市科學技術委員會專傢庫成員，上海市科技創業導師，上海財經大學國際銀行金融學院客座教授，西南財經大學中國金融研究中心兼職教授，央視財經評論員。
　　曾在上市公司、高新技術企業、外資企業擔任財務高管。有多年財稅教育培訓經驗，講課風格風趣幽默，善於將枯燥的財稅法規融閤在實際案例中解析，是一位具有企業財務高管背景的稅務專傢。

引子
前言: 中國現有幾多稅?
第一章　創業前應該知道的稅務知識
創業必備稅知識之增值稅
創業必備稅知識之企業所得稅
創業必備稅知識之發票
個人獨資企業怎麼繳稅?
閤夥企業怎麼繳稅?
注冊什麼類型的企業稅更優?
用什麼齣資,得注意稅務成本
在大城市還是迴老傢創業,哪個稅更優?
小微企業有哪些稅收紅包?
創業開網店,可以不繳稅?

第二章　創業注冊時應該懂的稅務知識
認繳製下,注冊資本寫１億元好不好?
主營業務範圍怎麼寫?
注冊地選擇: 市區選名氣,郊縣要“返稅”
注冊子公司還是分公司,稅收上有啥區彆?
小規模納稅人和一般納稅人,哪個更劃算?
新辦企業怎麼買發票
股權代持的稅務成本

第三章　創業經營中應該注意的稅務問題
創業企業建賬立製的稅務規定
創業企業的納稅申報
創業企業如何開發票
高新技術企業有什麼稅收優惠? 怎麼申請?
獲得高新證書後,就可以三年內隨意享受１５％的企業所得稅優惠稅率嗎?
個人股東嚮公司藉款,年底未歸還,稅務問題怎麼解?
貸款利息扣稅先知道
讀EMBA的學費,為何被稅務局要求補稅?
閤同約定到手價,稅法怎麼看?
怎樣發一個性價比高的年終奬
不得不說的營改增
什麼情況下,稅務局會不認可企業的經營數據?

第四章　創業研發時先學會活用加計扣除
研發費用加計扣除是個什麼東東?
隻有高新技術企業纔能做研發嗎?
研發費用加計扣除也有負麵清單瞭?
企業研發有哪些人員成本可以加計扣除?
研發費用加計扣除,需要怎麼去稅務局辦手續?

第五章　創業投融資的節稅竅門
投融資如何避免繳“學費稅”
企業或個人,哪個身份做股東更節稅?
股權融資和債權融資,哪個能節稅?
申請財政扶持資金有竅門
嚮員工藉款支付利息,要扣稅嗎?
員工股權激勵,個稅怎麼算?
個人股權轉讓怎麼繳稅?
高管股權激勵,送還是賣更節稅?

第六章　創業時必須重視的稅務風險
稅務局會檢查企業的哪些資料和信息
納稅錯誤的正確處理方式
稅務機關會對企業進行哪些行政處罰?
稅務機關如何管理企業欠稅
稅務機關會對企業采取哪些行政強製措施?
刑法中與稅有關的罪名有哪些?
什麼是虛開增值稅專用發票
虛開增值稅專用發票的稅務行政處罰風險
虛開增值稅專用發票的刑事處罰風險

精彩書摘

　　創投需知稅
　　在中國，創業者、投資者首先要考慮的問題是什麼？
　　我覺得有兩個問題最重要:一是懂得趨勢所在，順勢而為，找到適閤的行業；二是要懂稅收。
　　稅收是一個很復雜但非常重要的問題。創業、投資難，難在投入帶來的迴報往往微薄而緩慢，在這種情況下，最大限度地降低成本，就變得非常重要。如果不懂稅收問題，重復繳稅或多繳稅，就會讓自己的創業、投資之路變得更加艱難。
　　基於這種需要，著名稅務專傢汪蔚青完成瞭她的新作《一本書讀懂創投稅》。
　　汪蔚青曾經長期擔任上海交通大學海外教育學院稅務教研組組長，現在是國傢稅務總局中國國際稅收研究會學術委員、理事，並擔任多所大學的客座教授。她總能用通俗易懂的語言把復雜的稅務問題講得一清二楚。她的課理論與實踐結閤緊密，重實戰，重應用，不僅深受同學們的歡迎，也深受企業傢們的歡迎。
　　很多人在某一領域進行研究，僅僅是工作需要，而汪蔚青則是真正地喜歡她的研究領域。
　　我一直認為，一個人要想真正地在某一領域鑽研透徹，喜歡是最重要的前提。
　　精品往往是齣自喜歡。1560年，瑞士鍾錶匠布剋斷言:“金字塔的建造者絕不會是奴隸，而隻能是一批歡快的自由人。”沒有人能帶著仇恨和懈怠完成如此精美的作品。2002年，埃及最高文物委員會宣布，考古發現錶明，埃及金字塔是由勞工建造的，推翻瞭由奴隸建造金字塔的論斷。
　　汪蔚青是一個特彆喜歡在稅務領域深入研究和探尋的人，這可能也是她常常能寫齣精品的原因之一。她平常所發的微信，基本都是跟稅收有關的內容，隻要國傢一有稅收方麵的消息，她總能在第一時間以最言簡意賅的語言點明重點，讓人一目瞭然。
　　有汪蔚青在，稅務問題似乎都不再是問題。
　　……

前言/序言

　　中國現有幾多稅？
　　有一次講課結束，一個自己創業的大學生前來提問。他說：“汪老師，我們是一傢剛成立的小微企業，現在主要做一些電子産品的貿易業務，20元買來的東西，我們50元賣掉，當中每賣掉一個東西需要給銷售人員30%的提成。我本來想一個商品毛利有15元，可以用來付公司的房租、水電、電話費等，沒想到幫我報稅的會計說要繳3%的增值稅，還有附加稅什麼的。會計說公司沒有費用發票，所以賺瞭錢還要繳所得稅。汪老師，中國怎麼有那麼多稅呀？”
　　這位大學生的話，代錶瞭現有的很多創業者的迷惑：中國到底有多少種稅？
　　很多人說中國有萬稅，這當然是玩笑話啦。國傢稅務總局網站顯示，中國現行有效的隻有17個稅種（2016年5月1日，隨著營改增的全麵推開，營業稅已經正式退齣中國的稅收舞颱）。其中2個由海關負責徵收，其餘15個由稅務機關負責徵收。當然有很多人會說，隻有17種？不對吧，我們去政府部門辦個事兒都需要先交點什麼錢，這些不都是稅嗎？在這裏要先給大傢普法一下。
　　首先，根據我們的專業來說，隻有經過人大立法通過，並由專業的徵稅機關負責徵收的纔是稅，這就是所謂的“稅收法定”。其他的隻能叫行政事業性收費，雖然看起來都是政府部門嚮老百姓收取的，也都是企業或者個人的一種負擔，但從原理上來講，這真不是同一件事。那麼用比較通俗的話來說，稅務局徵收的稅，需要人大立法，是不能輕易改變的。但是政府的行政事業性收費，由政府部門齣個文件就能廢止。最近國務院和各級部門都在清理五花八門的行政收費，這也是在降低老百姓的經濟負擔，應該大力支持。
　　現在來說一下中國現行的17個稅種。就如同我們可以把人分為男人、女人，也可以分為老人、青年人和未成年人一樣，這17種稅也可以根據不同要素分為很多種。比如按屬性分，有流轉稅、所得稅、財産稅；按是否可以轉嫁分，有直接稅和間接稅等。這些大傢聽聽即可。我們還是從創業者的角度大概介紹一下這17種稅，順便讓營業稅最後齣場謝幕，閤計18種稅。
　　小明和馬剋張注冊瞭一傢依托互聯網、信息技術買賣商品的公司，其銷售的貨物會涉及：第一，增值稅（法定稅率17%），依靠自己研發的技術為其他商傢提供網上銷售服務也需要繳納增值稅（法定稅率6%）；第二，城市維護建設稅等附加稅；第三，企業所得稅。隻要做企業，稅是剛性成本之一，特彆是流轉稅，幾乎不可能避免。
　　除瞭企業要繳的增值稅和企業所得稅，給員工發工資、年終奬，還需要代扣代繳個人所得稅(第四項)。公司年底有盈利，給創業者分紅，還會涉及股息紅利的個人所得稅（法定稅率20%）。若公司經營良好，經過瞭A輪融資，創始股東轉讓瞭一部分股權給PE（私募股權投資）或VC（風險投資），則還需要繳納股權轉讓所得的個人所得稅（法定稅率20%）。
　　除瞭上述提到的稅，小明和馬剋張的公司注冊資金以及購買商品和銷售貨物的閤同還需要繳納印花稅(第五項)。公司買瞭一部送貨的小貨車，需要每年繳納車船稅(第六項)。
　　創業企業一般涉及的也就是增值稅、城市維護建設稅、企業所得稅、個人所得稅、印花稅、車船稅。但除此以外，中國還有房産稅（第七項，自用法定稅率1.2%，齣租法定稅率為租金的12%）；土地增值稅（第八項，法定稅率為增值率的30%~60%）；城鎮土地使用稅(第九項)；契稅（第十項，法定稅率1%~4%）；資源稅(第十一項)；車輛購置稅（第十二項，法定稅率10%）；耕地占用稅(第十三項)；賣煙草的消費稅(第十四項)；煙葉稅（第十五項，法定稅率20%），以及在2016年5月1日被增值稅全麵取代瞭的營業稅(第十六項)；海關徵收的關稅(第十七項)和船舶噸稅(第十八項)等。後麵會專門撰文介紹一些重要稅種。
　　有很多創業的朋友會說：“我乾嗎要知道有多少種稅啊？”因為如果你要創業的話，你要考慮投入的成本不隻是租辦公室、招聘員工、買桌椅筆墨等辦公用品和齣差坐車等差旅費用，還包括無論如何也繞不過去的納稅成本。當然前提是你打算做個好好賺錢並有機會好好花錢的公司。韆做萬做虧本生意不能做，如果你連你要花多少本錢來創業都搞不清楚，那麼能賺錢的概率就有點低啊。

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