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産品特色

內容簡介

9大闆塊金融市場業務精透解讀

交易內容/性質、法規條款適用、會計處理、稅務處理等

★貨幣市場業務

★保險市場業務

★股票市場業務

★債券市場業務

★外匯買賣業務

★期 貨 業 務

★資管産品業務

★金融衍生品業務

★資産證券化業務

52個具體業務案例深度剖析

交易情況、稅目適用、會計處理、增值稅銷售額確認與計算等

作者簡介

郭洪榮

■中央財經大學稅收教育研究所副所長、中國社會科學院稅務碩士教育中心碩士導師、中稅協準則委員會副主任、洪海明珠（北京）稅收應用科技中心主任。

■主持中國稅務服務聯盟稅務處理軟件總體設計以及稅務服務規範和交易處理、會計處理、稅務處理的納稅風險評估等産品的研發。

■主持並參與瞭“中國納稅實務係列叢書”的編寫，主編圖書40餘種。

盧春泉

■教授、碩士生導師，曾任中國建銀投資有限公司黨委委員、監事長，國傢電力監管委員會首席會計師。兼任財政部財政科學研究所教授、深圳證券交易所博士後工作站指導專傢、國際財務管理協會(IFMA)中國地區專傢會員。

■曾在中國人民大學、中國證監會工作多年，具有豐富的實踐經驗。長期從事上市公司會計、審計、證券監管製度研究。

■在《人民日報》等報刊上發錶論文30多篇，齣版《創業闆市場的製度創新》等著作十餘部。

內頁插圖

目錄

第一章 金融市場業務增值稅徵收範圍確認

第一節 金融體係概述

一、經濟體係中的三大市場

二、金融體係

三、金融體係的運作載體

第二節 金融市場

一、金融市場體係

二、貨幣市場

三、資本市場

四、金融市場的分類

五、金融市場監管新動態

第三節 金融機構的分類

一、金融機構的分類方法

二、中國金融機構的分類

第四節 金融市場業務增值稅徵收範圍和稅目

一、金融服務

二、融資租賃

三、不徵收增值稅項目

四、金融市場業務與金融服務稅目的差異

第五節 金融服務稅目與金融行業統計分類

一、金融行業的統計分類方法

二、稅法上金融服務稅目與金融行業統計分類的比較

第六節 金融商品稅目與有價證券的範圍比較

一、稅法中金融商品稅目的概念

二、有價證券的概念

三、金融商品稅目與有價證券的範圍比較

四、金融商品稅目與外匯的範圍比較

五、金融商品稅目與金融衍生品的範圍比較

六、金融商品稅目與資本證券的範圍比較

七、非貨物期貨與金融衍生品的範圍比較

案例分析 PPP項目適用增值稅稅目確認

第二章 貨幣市場業務增值稅處理

第一節 貨幣市場概述

一、貨幣市場

二、貨幣市場的子市場

三、中國貨幣市場基金

四、中國票據市場

第二節 短期信貸業務增值稅處理

一、短期信貸業務

二、貸款業務交易雙方

三、短期信貸業務適用的增值稅貸款服務稅目

四、貸款人的貸款業務增值稅處理

五、藉款人的貸款業務增值稅處理

案例分析 貸款利息收入增值稅處理

案例分析 保理業務增值稅處理

第三節 短期證券業務增值稅處理

一、短期證券業務

二、持有短期證券期間利息收入適用稅目確認

三、短期證券業務增值稅處理規定

案例分析 短期證券業務增值稅處理

第四節 票據貼現市場業務增值稅處理

一、票據行為與票據貼現業務

二、票據貼現業務適用稅目確認

三、票據貼現業務的增值稅處理規定

案例分析 不帶息應收票據貼現的增值稅處理

案例分析 帶息應收票據貼現的增值稅處理

第三章 保險市場業務增值稅處理

第一節 保險市場概述

一、保險與商業保險

二、商業保險與社會保險的聯係與區彆

三、商業保險與政策性保險的區彆

四、商業醫療保險與社會醫療保險的區彆

五、商業保險市場的主體

六、保險公司的業務範圍

七、原保險與再保險

八、保險公司核心係統

第二節 保費收入的會計處理

一、保費收入的定義

二、保費收入的內容和分類

三、保費收入的確認條件

四、保費收入的金額確認

五、保費收入核算的會計科目設置

六、保費收入的核算流程及憑證附件

七、預收保費的定義及分類

八、預收保費確認的核算流程及憑證附件

九、分入再保險業務的核算內容和賬務處理

案例分析 分保業務的賬務處理

第三節 保險業務增值稅處理

一、保險服務的增值稅稅目

二、保險服務的增值稅優惠

三、保險公司增值稅核算與納稅申報

四、保險業務增值稅專用發票開具

五、保險業務增值稅銷售額的計算

六、保險業務增值稅應納稅額的計算

第四節 非壽險原保險閤同保費收入的核算

一、保險公司應交增值稅的賬務處理

二、非壽險原保險閤同保費核算案例

案例分析 簽發保單時繳納保費的核算

案例分析 預收保費的核算

案例分析 分期預繳費的保費核算

案例分析 中途加保的核算

案例分析 保費摺扣的核算

案例分析 中途退保的核算

第五節 非壽險保險閤同特殊渠道業務的核算

一、共同保險業務的核算

案例分析 共同保險的核算

二、“保險卡”業務的核算

三、交叉銷售業務的核算

案例分析交叉銷售的核算

四、電話營銷業務的核算

案例分析 電話營銷的核算

五、淘寶車險銷售業務的核算

六、網絡營銷業務的核算

七、贈予業務的核算

案例分析 促銷性贈予的核算

案例分析 公益性捐贈的核算

八、政策性農業保險業務的核算

案例分析 政策性農業保險的核算

九、法院強製劃款案件業務的核算

案例分析 法院強製劃款案件業務的核算

十、代賠案件業務的核算

案例分析 代賠案件業務的核算

第六節 分入業務的核算

一、分保費收入的核算

案例分析 終期分保費收入的核算

案例分析 賬單期分保費收入的核算

二、分保費用的核算

三、分保賠付支齣的核算

四、再保險閤同形成的債權、債務及其會計處理

案例分析 再保險業務的核算

第七節 交易性金融資産的核算

一、交易性金融資産的業務描述

二、交易性金融資産核算的科目設置

案例分析 交易性金融資産的核算

第八節 保險公司套期保值業務的會計處理及增值稅處理

一、套期保值的概念

二、會計科目的設置

三、公允價值套期業務的會計處理

案例分析 保險公司套期保值的增值稅處理

第四章 股票市場業務增值稅處理

第一節 股票市場概述

一、股票發行市場和股票交易市場

二、股票交易的場內市場和場外市場

三、股票交易的五個子市場

四、股東、股份、股票、股權

五、股東、股份、股權的關係

六、股票與股份的區彆

七、非流通股和股權分置改革

八、限售流通股（限售股）

九、股票交易的禁止性規定

十、股票交易委托方式

十一、股票交易的清算與交收程序

第二節 股票發行和買入業務增值稅處理

一、股票發行業務概述

二、公司發行股票業務和中介機構服務的增值稅處理

三、股票買入業務的增值稅處理

案例分析 股權分置改革後限售股買入價確認

案例分析 送股買入價確認

案例分析 配股買入價確認

第三節 股票轉讓業務增值稅處理

一、股票轉讓和股份轉讓

二、股票轉讓方式

三、股份轉讓與上市公司收購的區彆

四、股票轉讓主體的徵免範圍確認

五、轉讓新三闆股權的增值稅處理

案例分析 單筆買入一次性轉讓股票的增值稅銷售額計算

案例分析 多筆買入股票分次轉讓的增值稅銷售額計算

第五章 債券市場業務增值稅處理

第一節 債券市場概述

一、債券概述

二、債券與股票的比較

三、債券市場及其分類

四、債券市場交易主體及參與方

五、中國債券市場

第二節 債券發行與承銷業務增值稅處理

一、債券發行方式

二、債券承銷

三、債券發行與承銷的增值稅處理

第三節 債券流通業務增值稅處理

一、債券流通市場

二、中國債券流通市場演變

三、債券交易流程

四、債券淨價交易

五、公司債券實行淨價交易全價結算的時點

六、債券應計利息額的計算

七、債券的買入價確認

八、轉讓債券的增值稅計算

案例分析 轉讓債券的增值稅計算

九、債券轉讓稅收優惠

十、債券持有期間取得非保本收益的增值稅處理

第六章 外匯買賣業務增值稅處理

第一節 外匯市場概述

一、外匯市場

二、外匯和匯價

三、外匯買賣

四、外匯交易與股票交易的區彆

五、外匯交易主體

六、外匯交易的九種方式

第二節 我國外匯市場

一、我國外匯市場改革的四階段

二、我國資本項目的對外開放

三、我國外匯市場的對外開放

四、我國外匯市場的層次劃分

五、離岸人民幣和在岸人民幣的區彆及其相互影響

六、我國外匯市場自律機製

第三節 外匯業務增值稅處理

一、外匯買賣稅收優惠

二、外匯買賣業務的增值稅處理

案例分析 銀行代理外匯掉期的增值稅處理

案例分析 遠期外匯閤同套期保值業務的會計及增值稅處理

第四節 銀行外匯買賣業務的核算

一、銀行外匯買賣業務

二、外匯買賣科目傳票

三、買入外匯

四、賣齣外匯

五、套匯

案例分析 國內套匯業務的增值稅處理

六、外匯買賣分戶賬

第七章 期貨業務增值稅處理

第一節 期貨業務概述

一、期貨及套期保值

二、期貨交易與期權交易的區彆

三、期貨交易與遠期交易的區彆

四、期貨交易與互換交易的區彆

五、期貨手續費與期貨交易盈虧計算

六、期貨交易基本製度

七、中國期貨市場

第二節 金融期貨業務增值稅處理

一、金融期貨

二、金融期貨與商品期貨的區彆

三、金融期貨與金融現貨的區彆

案例分析 利率期貨交易的增值稅處理

案例分析 外匯期貨交易的增值稅處理

案例分析 股票指數期貨交易的增值稅處理

第三節 商品期貨增值稅處理

一、商品期貨種類

二、商品期貨交易單位

三、商品期貨業務增值稅處理規定

案例分析 商品期貨業務的增值稅處理

第八章 資管産品業務增值稅處理

第一節 資管産品業務概述

一、金融界對資管産品的定義

二、稅法對資管産品的定義

三、稅法對資管産品管理人的定義

第二節 資管産品業務增值稅處理

一、資管産品增值稅納稅人

二、資管産品持有期間非保本收益的增值稅處理

三、資管産品不屬於金融商品轉讓的情形

四、營改增前金融商品轉讓負差的處理

五、資管産品管理人開始繳納增值稅的時點

六、資管産品的核算與申報

七、資管産品適用簡易計稅方法

第三節 基金業務增值稅處理

一、基金概述

二、基金現金分紅的增值稅處理

案例分析 基金現金分紅的增值稅處理

三、基金紅利再投資的增值稅處理

案例分析 基金紅利再投資的增值稅處理

四、避險策略基金的增值稅處理

第四節 信托業務增值稅處理

一、信托業務概述

二、信托業務分類

三、信托市場

四、信托市場交易主體

五、信托市場的主要領域

案例分析 信托計劃到期收迴的增值稅處理

第五節 銀行理財産品業務增值稅處理

一、銀行理財産品的分類

二、銀行理財資金委外管理

三、銀行理財産品淨值化對增值稅處理的影響

四、商業銀行及其子公司商業銀行應當如何判斷是否控製發行的理財産品

五、商業銀行應當如何對其發行的理財産品進行會計處理

第九章 金融衍生品業務增值稅處理

第一節 金融衍生品業務概述

一、金融衍生品

二、金融衍生品的特點

三、金融衍生品稅目確認

四、金融衍生品的標準化閤約與非標準化閤約

五、金融衍生品市場的參與者

六、我國金融衍生品市場的發展與沿革

第二節 期權業務增值稅處理

一、期權業務概述

二、期貨期權

三、股票期權

案例分析 債券轉讓的增值稅處理

案例分析 債券轉讓+期權交易的增值稅處理

第三節 可轉換債券業務的增值稅處理

一、可轉換債券的特點

二、可轉換債券的要素

三、可轉換債券的交易規定

四、可轉換債券轉換為股票的步驟

案例分析 可轉換債券融資方的會計處理和增值稅處理

案例分析 可轉換債券投資方的會計處理和增值稅處理

第四節 信用違約互換的增值稅處理

一、信用違約互換概述

二、信用違約互換交易分析

三、中國版信用違約互換的誕生與發展

四、中國版信用違約互換和信用聯結票據交易規則

案例分析 信用違約互換的會計處理和增值稅處理

第十章 資産證券化業務增值稅處理

第一節 資産證券化業務概述

一、資産證券化的定義

二、資産證券化與股權融資、債權融資的區彆

三、資産證券化與資管産品的區彆

四、資産證券化的主要種類與範圍

五、資産證券化的參與方

六、信托關係與委托閤同的區彆

七、資産證券化的交易過程和程序

案例分析 證券化融資的基本流程

八、資産證券化的重要交易事項

九、資産證券化的産生與發展

第二節 不動産證券化

一、不動産證券化概述

二、國內首單不動産證券化産品介紹

案例分析 黃河資産支持專項計劃的增值稅處理

第三節 應收賬款證券化

一、應收賬款證券化概述

二、國內首單應收賬款證券化産品介紹

案例分析 長江資産支持專項計劃增值稅處理

第四節 信貸資産證券化

一、信貸資産證券化概述

二、信貸資産證券化業務參與方

三、信貸資産證券化的信托資産

四、不良資産收益權的投資者限製規定

五、信貸資産支持證券的基礎資産

六、信貸資産證券化的目標

案例分析 淮河信貸資産支持證券增值稅處理

第五節 PPP項目資産證券化

一、PPP項目資産證券化概述

二、PPP項目資産證券化的主要文件依據

三、PPP項目資産證券化範圍

四、PPP項目資産證券化業務的參與方

五、PPP項目資産證券化基礎資産的三種類型

六、國內首單PPP項目資産證券化産品介紹

案例分析 黃山資産支持專項計劃的增值稅處理

精彩書摘

第四節 非壽險原保險閤同保費收入的核算

一、保險公司應交增值稅的賬務處理
（一）銷項稅額的核算
1.計算公式
銷項稅額計算公式為：
銷項稅額=銷售額（或應稅收入）×稅率
如果保險公司對保險産品或應稅收入按含稅價確認，不含稅銷售額的計算公式為：
銷售額=含稅銷售額（或應稅收入）÷（1+稅率）
2.保險服務銷售業務的增值稅事項
保險服務銷售業務的增值稅事項主要包括：
（1）承保業務。主要指保費收入。非壽險業務的保費收入按照6%的稅率徵收增值稅。
（2）貨款業務。主要指貸款利息收入（包括保單質押貸款利息、買入返售金融資産利息），按照6%的稅率徵收增值稅。
（3）金融商品交易。主要指金融商品買賣價差收入，按照6%的稅率徵收增值稅。
（4）再保險收入。財稅〔2016〕68號文件第一條規定：“（一）境內保險公司嚮境外保險公司提供的完全在境外消費的再保險服務，免徵增值稅。（二）試點納稅人提供再保險服務（境內保險公司嚮境外保險公司提供的再保險服務除外），實行與原保險服務一緻的增值稅政策。再保險閤同對應多個原保險閤同的，所有原保險閤同均適用免徵增值稅政策時，該再保險閤同適用免徵增值稅政策。否則，該再保險閤同應按規定繳納增值稅。原保險服務，是指保險分齣方與投保人之間直接簽訂保險閤同而建立保險關係的業務活動。”
（5）其他應稅勞務收入。手續費收入、谘詢服務收入、代勘查收入、代理收入等其他業務收入,適用稅率為6%。
3.保險公司銷項稅額的會計處理
保險公司銷項稅額的會計處理為：
藉：銀行存款（或應收保費等）
貸：保費收入（或投資收益、其他業務收入、營業外收入、固定資産清理等）
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
一般納稅人適用簡易計稅方法計算的增值稅，應通過“應交稅費——應交增值稅（簡易徵收）”科目進行 金融市場業務增值稅處理實務 [The VAT Practice of Financial Market Businesses] 下載 mobi epub pdf txt 電子書

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