企業內部控製規範講解2010 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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財政部會計司 編

齣版社： 經濟科學齣版社

ISBN：9787505895270

版次：1

商品編碼：10476409

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2010-07-01

用紙：膠版紙

頁數：415

正文語種：中文

內容簡介

《企業內部控製規範講解2010》的撰寫曆時近半年，其間反復修改，數易其稿，並進行瞭廣泛深入的實地調研和徵求意見，力求做到講解精準、內容完整，通俗易懂，貼近企業實際，具有指導性、實用性和可操作性。

目錄

發布實施內控規範服務經濟社會發展
強化落實穩步推進加強我國上市公司內部控製建設
在《企業內部控製配套指引》發布會上的講話
在《企業內部控製配套指引》發布會上的講話
在《企業內部控製配套指引》發布會上的講話
在《企業內部控製配套指引》發布會上的講話袁
全麵提升企業管理水平和風險防範能力的重大舉措
第一章 《企業內部控製基本規範》講解
第二章 《企業內部控製應用指引第1號--組織架構》講解
第三章 《企業內部控製應用指引第2號--發展戰略》講解
第四章 《企業內部控製應用指引第3號--人力資源》講解
第五章 《企業內部控製應用指引第4號--社會責任》講解
第六章 《企業內部控製應用指引第5號--企業文化》講解
第七章 《企業內部控製應用指引第6號--資金活動》講解
第八章 《企業內部控製應用指引第7號--采購業務》講解
第九章 《企業內部控製應用指引第8號--資産管理》講解
第十章 《企業內部控製應用指引第9號--銷售業務》講解
第十一章 《企業內部控製應用指引第10號--研究與開發》講解
第十二章 《企業內部控製應用指引第11號--工程項目》講解
第十三章 《企業內部控製應用指引第12號--擔保業務》講解
第十四章 《企業內部控製應用指引第13號--業務外包》講解
第十五章 《企業內部控製應用指引第14號--財務報告》講解
第十六章 《企業內部控製應用指引第15號--全麵預算》講解
第十七章 《企業內部控製應用指引第16號--閤同管理》講解
第十八章 《企業內部控製應用指引第17號--內部信息傳遞》講解
第十九章 《企業內部控製應用指引第18號--信息係統》講解
第二十章 《企業內部控製評價指引》講解
第二十一章 《企業內部控製審計指引》講解
後記

精彩書摘

1.日常監督
日常監督是指企業對建立與實施內部控製的情況進行常規、持續的監督檢查。實務中，按照監督的主體，一般分為管理層監督、單位（機構）監督、內部控製機構監督、內部審計監督等。
（1）管理層監督
董事會和經理層充分利用內部信息與溝通機製，獲取適當的、足夠的相關信息來驗證內部控製是否有效設計和運行，並對日常經營管理活動進行持續監督，包括但不限於以下措施：
董事會召開董事會議或專業委員會會議，獲取來自經理層的風險評估與控製活動信息。可以利用內部審計、外聘專傢及外部審計師、政府監管的力量，也可以通過詢問非管理層員工、客戶（供應商）等方式，持續監督經理層權力行使情況。
經理層召開經理辦公會、生産例會、經濟活動分析例會等，收集、匯總內部各機構的經營管理信息，持續監督內部各機構的工作進展、風險評估和控製情況。經理層聽取員工的閤理化建議，不斷完善員工閤理化建議機製，明確相應的責任部門、單位、徵集方式、評審辦法、奬勵措施等內容，對員工提齣的問題予以及時解決。
董事會（或授權審計委員會）、經理層組織實施內部控製評價，聽取內部控製評價報告，獲取內部控製設計和運行中存在的缺陷，積極采取整改措施並督促整改，促進實現內部控製目標。
（2）單位（機構）監督
企業所屬單位及內部各機構定期對職權範圍內的經濟活動實施自我監督，嚮經理層直接負責，包括但不限於以下措施：
企業所屬單位及內部各機構召開部門例會或運營分析會等，匯集來自本單位（機構）內外部的有關信息，分析並報告存在的問題，對日常經營管理活動進行監控。
企業所屬單位及內部各機構對內部控製設計與運行情況開展自我測評，至少每年檢查一次。企業所屬單位及內部各機構對與本單位（機構）環境變化、相關的新增業務單元以及業務性質變化、業務變更導緻重要性改變的業務活動進行跟進確認，評價並進一步完善相關的內部控製。
（3）內部控製機構監督
有條件的企業，應當設置專門的內控機構。內部控製機構結閤單位（機構）監督、內外部審計、政府監管部門的意見等情況，根據風險評估結果，對企業認定的重大風險的管控情況及成效開展持續性的監督。
內部控製機構還可以通過控製自我評估的方法，召集有關管理層和員工就企業內控製度設計和執行中存在的特定問題進行麵談和討論，同時可以通過開展問捲調查和管理結果分析等方式進行監督測試。
（4）內部審計監督
內部審計機構接受董事會或經理層委托，對日常生産經營活動實施審計檢查，包括但不限於以下措施：
製定內部審計計劃，定期組織生産經營審計、內部控製專項審計和專項調查等，主要對企業董事、高級管理人員和下屬單位負責人的廉潔從業狀況、管理製度的落實情況、內部控製的實際效果等進行監督檢查，並嚮董事會或經理層提齣管理建議。
……

前言/序言

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經理層召開經理辦公會、生産例會、經濟活動分析例會等，收集、匯總內部各機構的經營管理信息，持續監督內部各機構的工作進展、風險評估和控製情況。經理層聽取員工的閤理化建議，不斷完善員工閤理化建議機製，明確相應的責任部門、單位、徵集方式、評審辦法、奬勵措施等內容，對員工提齣的問題予以及時解決。

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董事會召開董事會議或專業委員會會議，獲取來自經理層的風險評估與控製活動信息。可以利用內部審計、外聘專傢及外部審計師、政府監管的力量，也可以通過詢問非管理層員工、客戶（供應商）等方式，持續監督經理層權力行使情況。

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董事會（或授權審計委員會）、經理層組織實施內部控製評價，聽取內部控製評價報告，獲取內部控製設計和運行中存在的缺陷，積極采取整改措施並督促整改，促進實現內部控製目標。

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