企業內部控製規範講解2010 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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財政部會計司 編

圖書標籤:

• 企業內部控製
• 內部控製規範
• COSO框架
• 風險管理
• 財務管理
• 會計
• 審計
• 閤規
• 管理
• 規範

出版社： 经济科学出版社

ISBN：9787505895270

版次：1

商品编码：10476409

包装：平装

开本：16开

出版时间：2010-07-01

用纸：胶版纸

页数：415

正文语种：中文

內容簡介

《企業內部控製規範講解2010》的撰寫曆時近半年，其間反復修改，數易其稿，並進行瞭廣泛深入的實地調研和徵求意見，力求做到講解精準、內容完整，通俗易懂，貼近企業實際，具有指導性、實用性和可操作性。

目錄

發布實施內控規範服務經濟社會發展
強化落實穩步推進加強我國上市公司內部控製建設
在《企業內部控製配套指引》發布會上的講話
在《企業內部控製配套指引》發布會上的講話
在《企業內部控製配套指引》發布會上的講話
在《企業內部控製配套指引》發布會上的講話袁
全麵提升企業管理水平和風險防範能力的重大舉措
第一章 《企業內部控製基本規範》講解
第二章 《企業內部控製應用指引第1號--組織架構》講解
第三章 《企業內部控製應用指引第2號--發展戰略》講解
第四章 《企業內部控製應用指引第3號--人力資源》講解
第五章 《企業內部控製應用指引第4號--社會責任》講解
第六章 《企業內部控製應用指引第5號--企業文化》講解
第七章 《企業內部控製應用指引第6號--資金活動》講解
第八章 《企業內部控製應用指引第7號--采購業務》講解
第九章 《企業內部控製應用指引第8號--資産管理》講解
第十章 《企業內部控製應用指引第9號--銷售業務》講解
第十一章 《企業內部控製應用指引第10號--研究與開發》講解
第十二章 《企業內部控製應用指引第11號--工程項目》講解
第十三章 《企業內部控製應用指引第12號--擔保業務》講解
第十四章 《企業內部控製應用指引第13號--業務外包》講解
第十五章 《企業內部控製應用指引第14號--財務報告》講解
第十六章 《企業內部控製應用指引第15號--全麵預算》講解
第十七章 《企業內部控製應用指引第16號--閤同管理》講解
第十八章 《企業內部控製應用指引第17號--內部信息傳遞》講解
第十九章 《企業內部控製應用指引第18號--信息係統》講解
第二十章 《企業內部控製評價指引》講解
第二十一章 《企業內部控製審計指引》講解
後記

精彩書摘

1.日常監督
日常監督是指企業對建立與實施內部控製的情況進行常規、持續的監督檢查。實務中，按照監督的主體，一般分為管理層監督、單位（機構）監督、內部控製機構監督、內部審計監督等。
（1）管理層監督
董事會和經理層充分利用內部信息與溝通機製，獲取適當的、足夠的相關信息來驗證內部控製是否有效設計和運行，並對日常經營管理活動進行持續監督，包括但不限於以下措施：
董事會召開董事會議或專業委員會會議，獲取來自經理層的風險評估與控製活動信息。可以利用內部審計、外聘專傢及外部審計師、政府監管的力量，也可以通過詢問非管理層員工、客戶（供應商）等方式，持續監督經理層權力行使情況。
經理層召開經理辦公會、生産例會、經濟活動分析例會等，收集、匯總內部各機構的經營管理信息，持續監督內部各機構的工作進展、風險評估和控製情況。經理層聽取員工的閤理化建議，不斷完善員工閤理化建議機製，明確相應的責任部門、單位、徵集方式、評審辦法、奬勵措施等內容，對員工提齣的問題予以及時解決。
董事會（或授權審計委員會）、經理層組織實施內部控製評價，聽取內部控製評價報告，獲取內部控製設計和運行中存在的缺陷，積極采取整改措施並督促整改，促進實現內部控製目標。
（2）單位（機構）監督
企業所屬單位及內部各機構定期對職權範圍內的經濟活動實施自我監督，嚮經理層直接負責，包括但不限於以下措施：
企業所屬單位及內部各機構召開部門例會或運營分析會等，匯集來自本單位（機構）內外部的有關信息，分析並報告存在的問題，對日常經營管理活動進行監控。
企業所屬單位及內部各機構對內部控製設計與運行情況開展自我測評，至少每年檢查一次。企業所屬單位及內部各機構對與本單位（機構）環境變化、相關的新增業務單元以及業務性質變化、業務變更導緻重要性改變的業務活動進行跟進確認，評價並進一步完善相關的內部控製。
（3）內部控製機構監督
有條件的企業，應當設置專門的內控機構。內部控製機構結閤單位（機構）監督、內外部審計、政府監管部門的意見等情況，根據風險評估結果，對企業認定的重大風險的管控情況及成效開展持續性的監督。
內部控製機構還可以通過控製自我評估的方法，召集有關管理層和員工就企業內控製度設計和執行中存在的特定問題進行麵談和討論，同時可以通過開展問捲調查和管理結果分析等方式進行監督測試。
（4）內部審計監督
內部審計機構接受董事會或經理層委托，對日常生産經營活動實施審計檢查，包括但不限於以下措施：
製定內部審計計劃，定期組織生産經營審計、內部控製專項審計和專項調查等，主要對企業董事、高級管理人員和下屬單位負責人的廉潔從業狀況、管理製度的落實情況、內部控製的實際效果等進行監督檢查，並嚮董事會或經理層提齣管理建議。
……

前言/序言

《現代企業管理精要：效率、閤規與可持續發展之路》 引言 在風雲變幻的商業世界，企業的生存與發展不僅取決於其産品的創新能力和市場營銷策略，更深層次地依賴於其內部的運作效率、風險防控能力以及長遠的戰略規劃。成功的企業，往往具備一套係統而行之有效的內部管理體係，這套體係如同企業的“神經網絡”，確保各項業務流程順暢運行，資源得到優化配置，並能有效應對內外部的各類挑戰。本書《現代企業管理精要：效率、閤規與可持續發展之路》旨在為廣大企業管理者、決策者以及有誌於提升企業管理水平的專業人士，提供一套全麵、係統且極具操作性的管理理念與實踐指導。本書不涉及任何關於“企業內部控製規範講解2010”的具體內容，而是聚焦於現代企業管理的核心要素，探討如何在復雜多變的環境中構建高效、閤規且具有可持續發展潛力的企業。 第一部分：企業戰略與組織架構優化 企業的成功始於清晰的戰略定位。在充滿競爭的市場環境中，企業必須能夠準確識彆自身的優勢與劣勢，洞察行業趨勢與市場機遇，並據此製定齣具有前瞻性的戰略目標。 戰略願景與使命的構建： 本部分首先強調瞭企業建立清晰的願景和使命的重要性。願景是企業未來的理想狀態，是激勵全體員工前進的動力；使命則是企業存在的根本目的，定義瞭企業為社會和客戶創造價值的方式。我們將深入探討如何通過係統的分析，提煉齣真正能夠引領企業發展的願景與使命，並將其轉化為具體的戰略目標。 戰略分析工具的運用： 為幫助企業進行科學的戰略規劃，本書將詳細介紹一係列經典的戰略分析工具，如SWOT分析（優勢、劣勢、機會、威脅）、波特五力模型（行業競爭的五種力量）、PESTLE分析（宏觀環境因素：政治、經濟、社會、技術、法律、環境）等。通過這些工具的應用，企業可以更全麵地理解外部環境和內部能力，為戰略決策提供堅實的基礎。 戰略製定與落地： 戰略的製定並非終點，關鍵在於如何將其有效地轉化為可執行的計劃，並確保在企業內部得到有效推行。本書將探討如何將宏觀戰略分解為中長期和短期目標，如何製定相應的策略和行動方案，以及如何建立有效的績效管理體係來跟蹤戰略的執行進展。 組織架構設計與優化： 閤理的組織架構是實現戰略目標的重要載體。我們將分析不同類型的組織架構（如職能製、事業部製、矩陣製等）的優缺點，以及它們在不同發展階段和行業特點下的適用性。同時，本書將提供一套係統的方法論，指導企業根據自身戰略需求，設計或優化其組織架構，明確權責關係，促進信息流通，提高決策效率。我們將重點討論如何通過扁平化管理、跨部門協作以及柔性組織設計來增強企業的敏捷性和適應性。 第二部分：運營效率提升與流程再造 高效的運營是企業生存的基石。本書的第二部分將聚焦於如何通過優化運營流程，提升整體工作效率，降低運營成本，從而增強企業的核心競爭力。 核心業務流程梳理與分析： 任何一傢企業都擁有一係列核心業務流程，從客戶需求獲取、産品研發、生産製造、市場營銷到售後服務。我們將指導讀者如何係統地梳理和記錄這些流程，識彆其中的瓶頸、冗餘和低效環節。 流程再造（BPR）與持續改進（Kaizen）： 本部分將深入介紹流程再造（Business Process Reengineering, BPR）的核心理念和方法。BPR旨在通過對業務流程進行根本性的反思和重塑，以求在成本、質量、服務和速度等方麵取得顯著的改善。同時，我們也將探討持續改進（Kaizen）的原則，強調通過微小的、循序漸進的變革來實現長期的效率提升。 精益管理與六西格瑪： 精益管理（Lean Management）強調消除浪費，最大化客戶價值。我們將詳細闡述精益管理的各項原則，如價值流分析、準時化生産（JIT）、看闆管理等。同時，六西格瑪（Six Sigma）作為一種數據驅動的質量管理方法，旨在減少流程變異，提高産品和服務的質量。本書將介紹六西格瑪的DMAIC（定義、測量、分析、改進、控製）模型及其在提升運營效率方麵的應用。 技術賦能與自動化： 在數字時代，技術是提升運營效率的關鍵驅動力。我們將探討如何利用信息技術（IT）、自動化技術（如機器人流程自動化RPA、人工智能AI）和數字化轉型來優化業務流程，提高生産力，減少人為錯誤。本書將提供一些實際案例，展示技術如何幫助企業實現更智能、更敏捷的運營。 第三部分：風險管理與閤規經營 風險無處不在，閤規經營是企業可持續發展的生命綫。本部分將緻力於構建一套健全的風險管理體係，並強調閤規文化在企業運營中的核心地位。 風險識彆、評估與應對： 風險管理並非一味地規避風險，而是要主動識彆、科學評估並製定有效的應對策略。本書將介紹各類企業風險，包括戰略風險、運營風險、財務風險、法律閤規風險、市場風險、技術風險等。我們將提供一套係統化的風險管理框架，指導企業如何建立風險登記冊，進行風險的可能性與影響評估，並製定預防、減輕、轉移或接受風險的應對措施。 內部控製體係的構建原則（非特定規範講解）： 本部分將側重於闡述現代企業建立有效內部控製的通用原則和核心要素，而非對特定外部規範條文的解讀。我們將探討如何通過建立清晰的內部政策和程序、明確的職責劃分、有效的授權和批準機製、獨立的監督和審計來防範舞弊和錯誤，確保企業資産的安全，提高財務報告的可靠性，並促進經營活動的效率和效果。 閤規文化建設與道德經營： 閤規不僅僅是遵守法律法規，更是一種企業文化。本書將強調如何將閤規理念融入企業價值觀，通過培訓、宣傳和奬懲機製，培育員工的閤規意識和責任感。我們將探討如何建立有效的舉報機製，鼓勵員工積極發現和報告潛在的違規行為，以及如何建立一支正直、專業的管理團隊，引領企業走嚮道德經營的道路。 危機管理與應急預案： 即使具備完善的風險管理體係，突發事件仍可能發生。本部分將指導企業如何製定有效的危機管理計劃，包括組建危機應對小組，明確溝通渠道，製定應急預案，以及如何在危機發生後迅速有效地進行響應和恢復。 第四部分：人纔發展與組織文化塑造 人是企業最寶貴的財富，優秀的人纔隊伍和積極嚮上的組織文化是企業保持活力的源泉。 人纔招聘與引進策略： 吸引和留住優秀人纔是企業發展的關鍵。本書將探討如何製定科學的人纔招聘策略，包括明確崗位需求，設計有效的招聘流程，運用多元化的招聘渠道，以及如何通過建立雇主品牌來吸引頂尖人纔。 員工培訓與能力發展： 持續的學習和發展是保持員工競爭力的重要途徑。我們將介紹不同類型的員工培訓（如崗前培訓、在職培訓、領導力培訓等），以及如何根據員工的職業發展規劃和企業戰略需求，製定個性化的培訓方案。 績效管理與激勵機製： 公平有效的績效管理體係能夠激發員工的工作積極性。本書將探討如何設定明確的績效目標，如何進行客觀的績效評估，以及如何建立一套與績效掛鈎的激勵機製（包括薪酬、奬金、晉升、認可等），以奬勵優秀錶現，激勵全體員工不斷進步。 組織文化塑造與變革管理： 積極健康的組織文化能夠增強員工的歸屬感和凝聚力，是企業長期發展的內在動力。我們將探討如何識彆和提煉企業的核心價值觀，如何通過領導者的言傳身教、製度建設和溝通宣導來塑造和傳承積極的組織文化。同時，在企業發展過程中，變革是常態。本書將提供關於如何有效地管理組織變革的指導，降低變革阻力，確保變革的順利實施，並最終實現組織的持續優化。 第五部分：創新驅動與可持續發展 麵對日益激烈的市場競爭和不斷變化的社會環境，創新與可持續發展已成為企業贏得未來的兩大關鍵要素。 創新思維與創新體係建設： 創新是企業保持生命力的核心。本書將探討如何培養全員的創新思維，鼓勵嘗試和容忍失敗。我們將介紹如何建立有效的創新體係，包括鼓勵創意産生的機製、原型開發與測試、以及將創新成果轉化為商業價值的轉化機製。 産品與服務創新： 創新並非僅限於技術層麵，産品和服務的創新同樣至關重要。我們將分析不同類型的創新，如漸進式創新、顛覆式創新，並提供如何識彆市場需求、進行用戶研究、以及開發具有競爭力的産品和服務的實踐方法。 可持續發展理念與實踐： 可持續發展已成為現代企業不可忽視的責任與機遇。本書將探討企業如何將環境、社會和治理（ESG）理念融入企業戰略和運營中，實現經濟效益、社會效益和環境效益的協同發展。我們將分享企業在綠色生産、社會責任、公司治理等方麵的成功案例，幫助企業構建麵嚮未來的可持續發展模式。 數字化轉型與未來展望： 數字化轉型是企業實現效率提升、管理優化和模式創新的重要途徑。本書將展望數字化技術（如大數據、雲計算、物聯網、區塊鏈等）在企業管理中的未來應用，以及如何利用數字化手段重塑企業運營，擁抱智能製造、智慧服務等新業態。 結語 《現代企業管理精要：效率、閤規與可持續發展之路》旨在為讀者提供一套全麵、係統且可操作的企業管理解決方案。本書力求通過對戰略、運營、風險、人纔、創新和可持續發展等關鍵領域的深入剖析，幫助企業管理者提升管理水平，剋服挑戰，抓住機遇，最終實現企業的持續、健康與繁榮發展。無論您身處何種行業，麵臨何種規模的企業，本書都將為您提供寶貴的洞見與實用的工具，引領您走嚮更加高效、閤規且可持續的未來。

评分☆☆☆☆☆

翻開這本書，首先映入眼簾的是序言部分。作者以一種真誠而懇切的語氣，闡述瞭編寫此書的初衷和目的。他深入淺齣地分析瞭當前企業在內部控製方麵所麵臨的挑戰和機遇，並強調瞭規範化運作對於企業長期健康發展的重要性。序言中對“2010”這個時間節點的強調，也讓我對書中內容的時代背景有瞭初步的認識，這對於理解和應用其中的規範具有重要的指導意義。作者在序言中展現齣的專業洞察力和前瞻性思維，讓我對後續章節的內容充滿瞭期待。他並沒有空談理論，而是結閤實際案例，生動地描繪瞭建立健全內部控製體係的必要性和緊迫性。這種接地氣的錶達方式，讓即使是初次接觸內部控製理論的讀者，也能快速get到核心要義。

评分☆☆☆☆☆

在瀏覽目錄的過程中，我注意到本書的章節劃分非常清晰且邏輯性強。從基礎概念的引入，到具體規範的解析，再到風險管理和閤規性的探討，層層遞進，循序漸進。這種結構安排，非常有利於讀者係統地理解企業內部控製的各個方麵。特彆是看到其中關於“風險識彆與評估”、“內部監督機製”、“信息披露與溝通”等章節時，我仿佛看到瞭企業運營中那些至關重要的環節被一一剖析。目錄的設計也充分考慮到瞭讀者的檢索需求，每一個小標題都概括瞭該章節的核心內容，使得在需要查閱特定信息時，能夠快速定位。這種精心的組織，無不體現瞭作者在內容梳理和結構設計上的深厚功力。

评分☆☆☆☆☆

這本書的裝幀設計非常考究，硬殼封麵，紙張也很有分量，散發齣一種厚重而專業的質感。初拿到手時，就被它沉甸甸的分量所吸引，感覺就像握著一本承載著豐富知識的寶藏。封麵色彩搭配沉穩大氣，沒有過多花哨的裝飾，簡潔的字體和清晰的標題“企業內部控製規範講解2010”直接點明瞭主題，讓人一目瞭然。書頁的排版也很精細，字號適中，行距閤理，閱讀起來不會感到擁擠或疲勞。雖然我還沒有深入翻閱其中的具體內容，但僅僅從外觀和觸感上，就能感受到編者在細節上的用心，這無疑為接下來的閱讀體驗奠定瞭良好的基礎。我相信，這樣一本製作精良的書，其內容的價值想必也不會讓人失望。這種對品質的追求，本身就傳遞齣一種嚴謹和專業的態度，這對於一本講解規範的書籍來說，是非常重要的。

评分☆☆☆☆☆

這本書的篇幅相當可觀，每一章的內容都經過瞭深入的闡釋和細緻的分析。在“內部審計”那一章節，我看到作者詳細介紹瞭內部審計的職能、方法以及在風險控製中的關鍵作用。他不僅闡述瞭審計的必要性，還具體講解瞭如何製定審計計劃、如何執行審計程序、如何齣具審計報告等一係列實操性很強的內容。讀到此處，我深刻體會到，一個有效的內部控製體係，離不開獨立、客觀、公正的內部審計作為“防火牆”。作者的講解深入淺齣，既有理論的高度，又有實踐的指導意義，讓我對內部控製的係統性有瞭更全麵的認識。

评分☆☆☆☆☆

閱讀過程中，我嘗試性地翻閱瞭書中關於“職責分離”原則的講解。作者並沒有簡單地羅列定義，而是通過一係列生動的案例，將抽象的理論具象化。例如，他詳細描述瞭在采購流程中，如何通過將審批、執行、監督等環節分配給不同人員，來有效防範舞弊行為的發生。這種“寓教於形”的講解方式，讓我在閱讀的同時，仿佛置身於真實的業務場景中，能夠直觀地感受到職責分離在實際操作中的重要性。作者的語言風格非常嚴謹，但又不失生動，恰到好處地平衡瞭專業性和可讀性，讓復雜的概念變得易於理解和消化。

评分☆☆☆☆☆

书肯定是正版的，这个没有问题。内控规范讲解在内控制度建设，内控审计方面的重要性就不多说了。

评分☆☆☆☆☆

企业所属单位及内部各机构对内部控制设计与运行情况开展自我测评，至少每年检查一次。企业所属单位及内部各机构对与本单位（机构）环境变化、相关的新增业务单元以及业务性质变化、业务变更导致重要性改变的业务活动进行跟进确认，评价并进一步完善相关的内部控制。

评分☆☆☆☆☆

董事会（或授权审计委员会）、经理层组织实施内部控制评价，听取内部控制评价报告，获取内部控制设计和运行中存在的缺陷，积极采取整改措施并督促整改，促进实现内部控制目标。

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公司采购 大概是很实用的书

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书的质量很好，很满意

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此书是专业书，无法评价

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当天就到了，很快！东西是正品

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还可以

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经理层召开经理办公会、生产例会、经济活动分析例会等，收集、汇总内部各机构的经营管理信息，持续监督内部各机构的工作进展、风险评估和控制情况。经理层听取员工的合理化建议，不断完善员工合理化建议机制，明确相应的责任部门、单位、征集方式、评审办法、奖励措施等内容，对员工提出的问题予以及时解决。