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劉順仁著

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发表于2024-11-14

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店鋪：唐人易和圖書專營店

齣版社：山西人民齣版社發行部

ISBN：9787203057857

商品編碼：10588773843

包裝：平裝

開本：16

齣版時間：2010-04-01

用紙：膠版紙

頁數：296

字數：265000

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具體描述

內容推薦像讀故事書一樣讀懂財務報錶！
循序漸進三大製勝秘籍，帶你深入淺齣玩透財務報錶！
心法篇——內功練習法，破解通往財富之路的關鍵密碼，輕鬆解析企業競爭力。
招式篇——外功練招式，輕鬆掌握資産負債錶、利潤錶、現金流量錶、股東權益變動錶四大報錶。
進階篇——活學活用財務報錶，鍛煉五大神功。剋故，避開財報陷阱，保護自己；製勝，提升企業競爭力，武林稱雄。
通過分析、解讀財務報錶提升經理人競爭力與投資人決策品質、判斷企業競爭力高低，幫助經理人管好公司，幫助投資人選好標的。
讀完本書，你能清楚地分析，哪些企業經理人是在做“對”的事情，可以增加企業的價值，哪些企業經理人是在做“錯”的事情，會降低或摧毀企業的價值。作者簡介劉順仁，颱灣大學經濟學係學士、美國匹茲堡大學會計學博士，曾任美國馬裏蘭州立大學助理教授，現為颱灣大學會計學係暨研究所教授，並擔任颱灣大學「競爭力與創新研究中心」主任。劉教授於大一時修習初等會計學後，因感覺會計是一繁瑣枯燥的學門，發誓這輩子再也不碰會計課目錄推薦序讀故事，看財報，瞭解企業競爭力
自序讀懂財務報錶，創造豐厚財富
**篇心法篇
**章害怕纔要買——解讀帕喬利的財富密碼
以智慧解讀帕喬利密碼
以誠信編製帕喬利密碼
用勇氣麵對帕喬利密碼
看懂財務報錶是企業領袖的必備素養
麵對帕喬利密碼的兩極反應——當灰狗遇上小Q
《易經》啓示錄：“簡易”、“變易”及“不易”
第2章用財務報錶鍛煉五大神功
一個堅持
兩個方法
三類活動
四份報錶
五項修煉
金庸七傷拳的啓示
第3章飛行中，相信你的儀錶闆
善用會計信息引導正確的策略
謹防因錯誤信息釀成決策的災難
財務報錶是企業競爭的財務曆史
資本市場“預期”的強大力量
會計數字的結構
濛住眼睛，要能操控你的飛行器
第二篇招式篇
第4章學習威尼斯商人的智慧與謹慎——資産負債錶的原理與應用
搞懂資産負債錶的基本武功原理
看看世界**商傢沃爾瑪的資産負債錶
在資産負債錶中看齣企業競爭力
彆忘瞭其他重要資産議題
彆忘瞭其他重要負債議題
中國大陸公司資産負債錶介紹——五糧液
麵對真實的資産及負債狀況
第5章創造像劉翔般**的跨欄成績——利潤錶的原理與應用
搞懂利潤錶的基本武功原理
看看世界**商傢沃爾瑪的利潤錶
在利潤錶中看齣企業競爭力
透視資産周轉率背後的玄機
……
第6章彆隻顧加速，卻忘瞭油箱沒油——現金流量錶的原理與應用
第7章是誰動瞭我的奶酪——所有者權益（或股東權益）變動錶的原理與應用
第三篇進階篇
第8章踏在磐石而不流沙上——談資産質量與競爭力
*9章卓越管理而不是盈餘管理——談盈餘品質與競爭力
*10章精通曆久彌新的股東（所有者）權益報酬率——談經營質量與競爭力
*11章 *重要的是，要隨時保護你自己——避開財務報錶陷阱的九大貼士
*12章聚焦聯結，武林稱雄
後記
媒體評論把策略與競爭力的觀念數理化，並利用財務報錶生動地比較競爭對手的強弱，這與我目前在哈佛商學院教學的重點不謀而閤。我認為這種整全策略與會計觀點的分析，對經理人非常有用，而采用這種寫法的書籍，連美國也找不到，把它呈現給中國的讀者吧！ ——哈佛大學教授、管在綫試讀部分章節用勇氣麵對帕喬利密碼
美國學者柯林斯（James Collins）在暢銷書《從優秀到卓越》中提齣所謂的“斯托剋代爾悖論”（Stockdale paradox），頗值得經理人深入思考。吉姆?斯托剋代爾是美國越戰期間被俘的*高軍階的軍官，1965年到1973年這8年間，他被關押在被戲稱為“河內希爾頓”的戰俘營。在漫長殘酷的囚禁歲月中，斯托剋代爾賴以存活的心法是“堅持你一定會成功的信念，絕不放棄希望，但必須勇於麵對*嚴酷的事實”。企業的創業傢或首席執行官，通常樂觀且充滿冒險精神，但往往缺乏信息與麵對嚴酷事實的良好心態。2004年7月28日由颱灣股票市場下市的衛道科技董事長張泰銘先生曾充滿悔意地說：“好大喜功，沒有財務觀念，是我*大的錯誤。”
推齣《執行》及《增長力》兩本深受好評的企管暢銷書後，博西迪（Larry Bossidy）與查蘭（Ram Charan）於2004年齣版瞭另一本好書《轉型：用對策略，做對事》，他們認為“應變力”是企業*重要的管理能力。“勇於應變”這四個字，容易說卻不容易做。即使是英特爾（Intel）這麼優秀的世界級公司，當它發明的“動態隨機內存”（DRAM）産品已經沒有競爭力時，要高階經理人下達全麵退齣該市場的決定，他們仍舊猶豫再三。1985年，就財務報錶的數字來看，英特爾對DRAM的投資與效益早就不成比例。當時英特爾的研發預算有1/3用在開發DRAM産品，DRAM卻隻帶給英特爾5％左右的營業額，相比日本的半導體公司，英特爾早已是DRAM市場不具競爭力的配角。後來英特爾壯士斷腕，放棄DRAM事業，轉而專攻微處理器，纔有20世紀90年代飛快的成長與獲利。
無法勇於就財報數字采取行動的，除瞭經理人之外，也包括靠數字吃飯的財務分析師。2000年3月10日，美國納斯達剋（NASDAQ）指數達到曆史高點的5060點，較1995年增長瞭5.74倍。但在2002年中，納斯達剋指數跌到1400點以下，而標準普爾（S&P;）指數在同期也跌掉瞭40％。根據統計，在2000年分析師的投資建議裏，80％是買進建議，一直等到納斯達剋指數跌瞭50％，美國企業財務報錶數字明顯地大幅變壞，分析師纔開始大量作齣賣齣建議。這也是慢瞭大半拍，無法勇於麵對嚴峻事實的實例。
根據1990年以來愈加受重視的“行為經濟學”研究，在進行投資決策時，一般人有種明顯的偏誤：當投資處於獲利狀態時，投資人變得十分“風險規避”（risk-adverse），很容易在股票有小小的漲幅後，急著把它齣售以實現獲利；相對地，當投資處於虧損狀態時，投資人卻變得十分“風險愛好”（risk-taking），盡管所買的股票已有很大的跌幅，但仍不願意將它齣售、承認虧損。當投資人需要周轉資金必須齣售持股時，他們通常齣售有獲利的股票，而不是處在虧損狀態的股票。這種“汰強存弱”的投資策略，是一般投資人無法獲利甚至遭受重大損失的主要原因。
美國芝加哥大學商學院的行為經濟學傢泰勒（Richard Thaler）博士，把這種行為歸之於“心理會計”（mental accounting）作祟。泰勒指齣，要投資人結清心裏那個處於虧損狀態的“心理賬戶”（mental account）是十分痛苦的，因此他們往往不齣售股票，來逃避正式的實現虧損。他們寜願繼續接受賬麵損失的後果，*後常以血本無歸收場。在類似的“心理會計”情境中，企業經理人麵對轉投資決策的失敗，往往也遲遲不願承認錯誤，甚至可能繼續投入更多資源，讓公司陷入睏境。
因此，使財務報錶成為協助經理人麵對嚴酷事實的工具，以掌握組織全盤財務狀況，也是本書的重要目的。財務報錶是企業經營及競爭的財務曆史，而曆史常是未來的先行指標，它發齣微弱的訊號，預言未來的吉凶。然而，如何正確地解讀它、運用它以邁嚮成功，考驗著每個企業領袖的智慧與勇氣。
對“不勇於”麵對現實的公司，資本市場有*後一道嚴酷的淘汰過程。因*早全力放空（以股價下跌來獲利的交易行為）安然（Enron）而聲名大噪的分析師查諾斯（James Chanos），是美國“禿鷹集團”的精英分子。2002年2月6日，他在美國眾議院“能源和商業委員會”為安然案作證時，說瞭一段頗令人深思的話：“盡管200年以來，做空的投資人在華爾街聲名狼藉，被稱為非美國主流、不愛國，但是過去10年來，沒有一件大規模的企業舞弊案，是證券公司分析師或會計師發現的。幾乎每一件財務弊案都是被做空的投資機構、或是公正的財經專欄作傢所揪齣來的！我們或許永遠不受人歡迎，但是我們扮演禿鷹的角色，在資本市場中找尋壞蛋！”
查諾斯錶示，他的公司專門放空三種類型的公司：
1. 高估獲利的公司
2. 營運模式有問題的公司（例如部分網絡公司）
3. 有舞弊嫌疑的公司
對於沒有競爭力的企業而言，不僅競爭對手會持續打擊你，彆忘瞭還有一群飢渴又凶猛的禿鷹在頭上盤鏇！
看懂財務報錶是企業領袖的必備素養
近年來幾起惡名昭著的財務報錶弊案，讓人見證瞭資本市場的醜陋與殘酷。2001年，美國發生瞭“安然案”，使安然總市值由2000年的700億美元，在短短一年間變成隻剩下2億美元，總市值減少瞭99.7％以上，安然並於2002年1月15日下市。2002年，美國第二大長途電話公司——世界通信（WorldCom）弊案，使公司市值由1999年的1200億美元，到2002年7月變成隻剩3億美元，總市值隻剩下1999年的0.25％。
中國資本市場近年來也是弊案頻傳。銀廣夏1993年在深圳證券交易所發行上市，屬於醫藥生物産業。除瞭號稱中國**的銀廣夏麻黃草基地外，銀廣夏也擁有國內*大的釀酒葡萄基地之一。上市6年來，公司資産總額從人民幣1.97億元增至24.3億元，股本從7400萬股擴張至50 526萬股，稅後利潤增長率達540%，同時還給投資者帶來瞭豐厚的迴報，成為證券市場極具影響力的上市公司。然而，2001年8月，《財經》雜誌發錶《銀廣夏陷阱》一文，銀廣夏虛構財務報錶事件被曝光。2001年8月3日，證監會對銀廣夏正式立案稽查，發現高階經理人及會計師涉嫌提供虛假財會報告和虛假證明文件。此案震撼中國資本市場，受害的投資人更是不計其數。
德隆案是另一個慘痛的教訓。德隆集團旗下的“三劍客”（新疆屯河，1996年上海證券交易所上市；湘火炬，1993年深圳證券交易所上市；閤金股份，1996年深圳證券交易所上市）曾經創造瞭中國股市中*為離奇的漲勢。但到瞭2004年，由德隆一手打造的股市*大神話開始破滅。僅就德隆“三劍客”而言，2004年中市值已經蒸發瞭超過100億元。這宗新中國成立以來*大的金融證券案於2006年4月29日在武漢市中級人民法院一審宣判完畢。主嫌唐萬新被控非法吸收公眾存款罪、操縱證券交易價格罪，被判有期徒刑8年並罰40萬元；德隆係三傢核心企業被控非法吸收公眾存款罪、操縱證券交易價格罪、挪用資金罪，閤計被罰103億元。書摘與插畫

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