具体描述
編輯推薦
★內容全麵，重點突齣
本書涉及的營改增相關稅收政策截至2016年6月份，對營改增企業主要納稅事項都根據新政策進行瞭詳細的講解，並盡可能采取錶格的形式展現在讀者麵前，簡潔、直觀，條理清晰，便於讀者閱讀、理解、吸收和消化。
★案例豐富，實用性強
本書充分考慮瞭所有行業納稅人在工作中可能會遇到的通用稅收業務，也考慮瞭建築、房地産開發行業比較特殊的稅收業務，力求做到稅收業務全而精，每項業務均設計瞭極具實戰性和操作價值的典型案例，融法於例，以例講法，以提升讀者稅務實際操作水平。
★貼近實際，直擊熱點
本書中的每個案例、每個疑難熱點問題都來源於實際工作，對納稅人普遍關注的疑難熱點問題不迴避，盡每一個細節為納稅人服務。
★通俗易懂，事半功倍
本書充分考慮瞭企業財稅人員的實際需求，言簡意賅、通俗易懂，將理論融入實際操作，希望讀者以較少的時間、用較少的精力、花較少的銀子取得理想的效果，真正提高營改增實戰操作技能。
★★★★★“營改增實務叢書”★★★★★
《營業稅改徵增值稅納稅申報實操與法規指南：分行業案例 實例填報 贈法規電子書》（齣版在即）
內容簡介
本書內容分為四大部分：第一部分為第一章至第三章，主要講述營改增稅收政策（截至2016年6月份），全麵、詳細、務實，讓讀者準確把握營改增政策精髓，學以緻用；
第二部分為第四章和第五章，主要講述營改增納稅人實際賬務處理和納稅申報操作，編寫瞭豐富的實戰案例，真正讓讀者學會實務操作；
第三部分為第六章，主要解析營改增納稅人可能麵臨的增值稅稅務風險，讓納稅人切實有效防範、規避稅務風險；
第四部分為第七章，主要針對營改增納稅人在實際工作中遇到的疑難熱點問題進行解析，精心選取瞭日常谘詢和培訓工作中納稅人關注、睏惑的係列問題，直擊熱點，真正為納稅人答疑解惑！
內頁插圖
目錄
第一章 營業稅改徵增值稅政策講解一、納稅人和扣繳義務人、應稅行為範圍、稅率和徵收率
（一）納稅人和扣繳義務人
（二）應稅行為範圍
（三）稅率和徵收率
二、應納稅額的計算方法
（一）一般納稅人發生應稅行為適用一般計稅方法計稅
（二）小規模納稅人發生應稅行為適用簡易計稅方法計稅
（三）一般納稅人發生特定應稅行為可以選擇簡易計稅方法計稅
（四）建築服務計稅方法
（五）銷售不動産計稅方法
（六）不動産經營租賃服務計稅方法
（七）增值稅差額徵稅
（八）金融服務計稅方法
（九）銷售使用過的固定資産計稅方法
（十）跨省預繳增值稅
（十一）扣繳稅額
三、增值稅扣稅憑證
（一）各種增值稅扣稅憑證及其稅額抵扣
（二）增值稅扣稅憑證抵扣期限
（三）一般納稅人發票的認證與采集
（四）增值稅專用發票限額管理
（五）增值稅專用發票的領購
（六）增值稅發票的開具
（七）幾種特殊情況下發票開具的特殊要求
（八）不得開具增值稅專用發票的情形
（九）一般納稅人作廢增值稅專用發票重新開具的稅法規定
（十）一般納稅人開具紅字增值稅專用發票的規定
（十一）一般納稅人增值稅專用發票抄報稅
（十二）一般納稅人丟失增值稅專用發票的處理
（十三）一般納稅人收到失控增值稅專用發票的處理
（十四）一般納稅人用加油卡加油可否要求加油站直接開具專用發票
（十五）增值稅發票的使用及過渡期政策
（十六）其他12項常見開票問題
四、不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額
五、不動産抵扣
六、兼營業務
七、混閤銷售
八、不徵收增值稅項目
九、增值稅納稅義務發生時間
十、原增值稅納稅人有關政策
（一）進項稅額
（二）增值稅期末留抵稅額
（三）混閤銷售
十一、試點前發生的業務
十二、增值稅的起徵點
十三、增值稅納稅地點與納稅期限
十四、徵收管理
十五、其他規定
附錄
附錄1-1銷售服務、無形資産、不動産注釋
附錄1-2增值稅銷售額一般規定及特殊規定一覽錶
附錄1-3增值稅簡易計稅方法、發票類型及計稅公式匯總錶
附錄1-4建築服務、銷售不動産、不動産經營租賃營改增政策一覽錶
第二章 營業稅改徵增值稅試點過渡政策
一、直接免稅的營改增政策
二、增值稅即徵即退的營改增政策
三、扣減增值稅的營改增政策
（一）退役士兵創業就業
（二）重點群體創業就業
四、金融企業錶外利息的營改增政策
五、個人齣售二手房的營改增政策
六、增值稅優惠政策說明
七、小微企業免徵增值稅優惠政策
八、享受增值稅稅收優惠政策的注意事項
第三章 跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策
一、增值稅零稅率的情形
二、免徵增值稅的情形
三、其他說明
第四章 營業稅改徵增值稅試點納稅人實務操作
一、納稅人增值稅會計科目的設置
（一）一般納稅人增值稅會計科目的設置
（二）小規模納稅人增值稅會計科目的設置
二、納稅人具體增值稅業務的財稅處理（適閤於所有行業）
（一）納稅人購入貨物、固定資産、無形資産或接受應稅行為的財稅處理
（二）納稅人接受捐贈轉入貨物、固定資産、無形資産的財稅處理
（三）納稅人接受投資轉入貨物、固定資産、無形資産的財稅處理
（四）納稅人利潤分配轉入貨物、固定資産、無形資産的財稅處理
（五）自行建造固定資産的賬務處理
（六）納稅人發生各類不得抵扣進項稅額情形的財稅處理
（七）納稅人進項稅額轉迴的財稅處理
（八）納稅人接受境外單位提供應稅服務扣繳稅款的財稅處理
（九）納稅人發生應稅行為的財稅處理
（十）納稅人適用簡易計稅方法的應稅項目的財稅處理
（十一）納稅人發生應稅行為價格明顯偏低或者偏高且不具有閤理
商業目的或者發生視同銷售服務、無形資産或者不動産的財稅處理
（十二）納稅人視同銷售貨物的財稅處理
（十三）納稅人發生應稅行為收取價外費用的財稅處理
（十四）納稅人現金摺扣、商業摺扣、銷售摺讓的財稅處理
（十五）納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資産或者不動産的財稅處理
（十六）混閤銷售的財稅處理
（十七）兼營免稅、減稅項目的增值稅財稅處理
（十八）納稅人差額徵稅的財稅處理
（十九）納稅人已抵扣進項稅額的固定資産、無形資産或者不動産進項稅轉齣的增值稅賬務處理
（二十）納稅人銷售自己使用過的固定資産的增值稅賬務處理
（二十一）納稅人享受增值稅優惠政策（直接免徵、直接減徵、即徵即退、先徵後退、先徵後返）的財稅處理
（二十二）納稅人增值稅稅控係統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的財稅處理
（二十三）納稅人月末繳納增值稅的財稅處理
（二十四）納稅人增值稅檢查調整的賬務處理
（二十五）因發生增值稅偷稅、騙取退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為，被輔導期管理的一般納稅人的特殊財稅處理
三、納稅人具體增值稅業務的財稅處理（適閤於建築業、房地産業）
（一）納稅人掛靠經營掛靠方與被掛靠方雙方的財稅處理
（二）納稅人跨區經營預繳稅款的財稅處理
（三）會計準則與企業所得稅收入確認時點、增值稅納稅義務發生時間存在差異的財稅處理
（四）納稅人銷售房地産差額徵稅的財稅處理
（五）房地産開發企業財稅處理綜閤案例
第五章 營業稅改徵增值稅納稅人納稅申報
一、納稅申報資料
（一）納稅申報錶及其附列資料
（二）納稅申報的其他資料
（三）需填寫《增值稅預繳稅款錶》的情形
二、納稅申報錶的填寫
（一）一般納稅人納稅申報錶的填寫
（二）小規模納稅人納稅申報錶的填寫
附錄
附錄5-1《增值稅納稅申報錶（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說明
附錄5-2《增值稅納稅申報錶（小規模納稅人適用）》及其附列資料填寫說明
附錄5-3《增值稅預繳稅款錶》填寫說明
附錄5-4《營改增稅負分析測算明細錶》填寫說明
第六章 營業稅改徵增值稅納稅人常見稅務風險
一、銷項稅額的稅務風險
（一）增值稅納稅義務發生時間
（二）視同銷售服務、無形資産或者不動産
（三）跨縣（市）、跨省（自治區、直轄市或者計劃單列市）提供建築服務或者銷售、齣租不動産
（四）銷售額
（五）價外費用
（六）兼營
（七）混閤銷售
（八）銷售收入完整性
二、進項稅額的稅務風險
（一）增值稅扣稅憑證
（二）不應該抵扣而抵扣進項稅額
（三）應作進項稅額轉齣而未作進項稅額轉齣
（四）扣稅憑證要符閤規定，資料要齊全
三、發票使用管理稅務風險
（一）不得開具增值稅專用發票而開具的稅務風險
（二）增值稅發票不及時認證的稅務風險
（三）不按稅法規定開具發票的稅務風險
（四）虛開發票的稅務風險
四、稅控設備管理稅務風險
（一）防僞稅控專用設備被盜、丟失的稅務風險
（二）未按照規定安裝、使用稅控裝置的稅務風險
五、逾期申報、逾期繳稅的風險
（一）逾期申報的風險
（二）逾期繳稅的風險
六、納稅人銷售額超過小規模納稅人標準不登記的風險
七、賬務處理的稅務風險
八、節稅籌劃的操作風險
九、營改增企業閤同簽訂中的稅務風險
第七章 營業稅改徵增值稅納稅人常見疑難熱點問題解析
一、建築企業增值稅疑難熱點問題解析
問題1：建築企業跨縣、市、區承接建築工程，是在服務發生地開具發票，還是迴機構所在地統一開具發票？
問題2：施工企業作為一般納稅人，采購小規模納稅人按簡易計稅方法齣售的材料，該材料可否作為施工企業的進項稅額進行抵扣？
問題3：建築用和生産建築材料所用的砂、土、石料、磚、瓦、商品混凝土，是必須采用簡易計稅方法，還是可選擇一般計稅方法或簡易計稅方法？
問題4：財稅〔216〕36號文的附件二中“試點納稅人提供建築服務適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的餘額為銷售額。”這裏所稱的“分包款”，是指工程分包、勞務分包還是材料分包？不同項目可以差額扣除分包款嗎？
問題5：實施分包的工程，減除分包款項，須取得閤法發票，是否指增值稅專用發票？
問題6：跨縣（市、區）外的建安項目，經總公司授權並由分公司對外簽訂分包閤同、材料閤同等，迴機構所在地機構時，其取得的進項發票由於公司名稱不一緻，無法進行抵扣。這一問題有無解決辦法？
問題7：一般納稅人以清包工方式或者甲供工程提供建築服務，適用簡易計稅方法，開票的金額是總金額還是分包之後的金額？
問題8：建築公司在工地搭建的臨時建築在工程完工後會被拆除，原已抵扣的進項稅額是否需要轉齣？
問題9：EPC總承包閤同屬於兼營還是混閤銷售？怎樣預繳稅款？
問題10：建築業的行業特點決定瞭將會有大量采購來自個人之類的無票供應商，這些開支怎樣取得發票？
問題11：營改增後提供建築服務的一般納稅人按照建委要求為施工人員購買團體意外保險，保險費支齣取得增值稅專用發票，能否作為進項稅額抵扣？
問題12：建築企業違法分包怎樣界定？是否適用差額徵稅？能否抵扣進項稅額？
問題13：銷售建築服務、不動産和齣租不動産，開票時有什麼特殊規定？
問題14：建築分包項目，總包方和分包方分彆如何開具發票？
問題15：建築服務未開始前收到的備料款是否徵稅？
問題16：建築服務已在營改增前完成，按閤同規定營改增後收取的工程款怎樣徵稅？
問題17：經住建部門批準在原建築工程項目基礎上進行新增建設（如擴大建築麵積等），新增閤同對應項目可否參照原建築工程項目按照老項目選擇簡易計稅方法？
問題18：納稅人提供建築服務時，應按照工程進度還是按閤同約定繳納增值稅？
二、房地産企業增值稅疑難熱點問題解析
問題1：房地産企業在預售環節如何預繳增值稅？預收款範圍如何確定？是否需要開票？怎樣進行納稅申報？
問題2：房地産開發企業跨縣（市、區）開發房産如何預繳稅款？
問題3：已繳納營業稅未開具發票是否需要補開增值稅普通發票？
問題4：房地産公司銷售不動産納稅義務發生時間如何確定？
問題5：房地産開發企業適用差額徵稅的增值稅發票怎樣開具？
問題6：房地産開發企業的多個老項目可否部分選擇簡易計稅方法，部分選擇一般計稅方法？
問題7：房地産開發企業銷售精裝修房、售房送裝修，怎樣納稅？
問題8：房地産企業銷售不動産的同時，無償提供傢具、傢電等貨物如何徵稅？
問題9：房地産企業“一次拿地、分次開發”，如何扣除土地成本？可供銷售建築麵積如何確定？
問題10：適用簡易計稅方法的房地産開發項目是否允許扣除土地價款？
問題11：房地産開發企業一般納稅人土地價款扣除範圍怎樣確定？
問題12：因土地繳納的契稅、配套設施費、政府性基金及因延期繳納地價款産生的利息能否納入土地價款扣除？
問題13：當期允許扣除的土地價款=（當期銷售房地産項目建築麵積/房地産項目可供銷售建築麵積）×支付的土地價款，房地産項目可供銷售建築麵積能否將用於齣租、自用的物業麵積剔除？
問題14：如果存在土地返還款，企業實際需要支付的土地價款可能小於土地齣讓閤同列明的土地價款，該種情況下可以扣除的土地價款的範圍是否隻包含企業直接支付的土地價款？
問題15：同一法人多項目滾動開發，新拿地支付的土地齣讓金能否在其他正在銷售的項目的銷售額中抵減？
問題16：項目清算後進項稅額留抵，如何處理？
問題17：地下車位永久租賃行為的增值稅稅目如何適用？
問題18：沒收的定金和違約金是否應當繳納增值稅及開具發票？
問題19：房地産開發企業收到購房人的定金、訂金、誠意金、意嚮金時，是否視同收到預收款按照3%的預徵率預繳增值稅？
問題20：216年5月1日後發生的退補麵積差，如何繳納稅款？
問題21：怎樣算一個項目？一個項目分期開發，分彆取得《建築工程施工許可證》，是作為一個項目還是不同項目？
問題22：房地産企業取得境外公司發票（如規劃、設計費、勞務費）能否抵扣？
問題23：原已開具地稅的不動産發票若發生退房、更名等需要開具紅字發票的情況，紅字發票如何開具？發生退稅行為的由哪個部門受理？
問題24：營改增實施後，房地産企業代墊的施工水電費，可否作為代收代付處理？
問題25：房産預售按3%徵收率預繳的稅款，在發生納稅義務時未抵減完的可以結轉下期繼續抵減，具體怎樣抵減？若因後續沒有銷售收入，預繳額未抵減完的，能否退稅？
問題26：房地産開發企業增值稅留抵稅額是否可以抵減預繳稅款？
問題27：房地産兼有新老項目無法準確劃分進項稅如何計算？
問題28：房地産開發企業的售樓處、樣闆間的進項稅額如何抵扣？這些設施如果最後拆除，已經抵扣的進項稅額是否要轉齣？
問題29：房地産開發企業中的一般納稅人銷售開發的房地産老項目如何計稅？
問題30：房地産開發企業中的一般納稅人齣租自行開發的房地産老項目如何計稅？
問題31：房地産企業銷售不動産在營改增前已開具營業稅發票的，營改增後，企業發生退款等其他情形應如何處理？
問題32：營改增全麵推開後，房地産開發企業“代建”房屋的行為如何徵收增值稅？
問題33：齣售車位或儲藏間，沒有獨立産權，是否按不動産齣售處置？
問題34：房地産開發企業總分機構之間土地價款能否扣除？
問題35：房地産開發企業將尚未齣售的房屋進行齣租怎樣界定房地産新、老項目？
問題36：房地産開發企業代收的辦證費、契稅、印花稅等代收轉付費用是否屬於價外費用?
問題37：房地産開發企業自行開發的開發産品轉為固定資産後再銷售怎樣徵稅？
問題38：房地産開發企業在215年4月3日前購入在建工程，於5月1日後銷售的，可否選擇適用簡易計稅方法扣除土地價款後按照5%的徵收率計稅？
問題39：房地産開發企業自行開發的産品用於齣租怎樣徵稅？
三、其他增值稅疑難熱點問題解析
問題1：公司超營業範圍經營，可否開具增值稅發票？
問題2：選擇簡易計稅方法的試點一般納稅人，是否可以開具增值稅專用發票？
問題3：哪些項目的差額扣除部分不得開具增值稅專用發票？不得開具增值稅專用發票的部分應如何開票？
問題4：增值稅一般納稅人從安裝總電錶單位購進的非直供電力産品，應如何開票、繳稅？
問題5：自來水費、電費是否開具增值稅專用發票？若是，稅率是多少？
問題6：納稅人提供的電梯保養服務怎樣徵收增值稅？
問題7：轉讓土地使用權、土地齣租怎樣徵收增值稅？
問題8：旅店業和飲食業納稅人銷售非現場消費的食品怎樣徵收增值稅？
問題9：掛靠企業應當如何確定納稅義務人？
問題10：如何區分勞務派遣和人力資源外包？增值稅稅收政策有何區彆？
問題11：轉租不動産怎樣徵收增值稅？
問題12：營改增全麵實施後，其他個人發生應稅項目可否申請代開增值稅專用發票？
問題13：分支機構已達到一般納稅人登記標準，但總機構尚未登記一般納稅人資格，分支機構能否認定？
問題14：在會計製度上按“固定資産”核算的不動産，其進項稅額如何抵扣？在會計製度上不按“固定資産”核算的不動産或者不動産在建工程（如投資性房地産），其進項稅額如何抵扣？
問題15：原兼營增值稅、營業稅業務分彆享受小微企業優惠政策的納稅人，如何享受小微企業增值稅優惠政策？
問題16:不得開具專用發票的情形有哪些？
問題17：賓館(酒店)在樓層售貨或房間內的單獨收費物品如何徵稅？
問題18:賓館住宿服務和不動産租賃怎樣劃分？
問題19：餐飲企業購進新鮮食材，還沒用完就過期或變質瞭，超市銷售的食品過瞭保質期還沒有賣掉就銷毀瞭，這些情況是否屬於非正常損失？
問題20:酒店餐飲企業裏的兼營和混閤銷售怎樣劃分？
問題21：不動産的範圍如何界定？齣租附著在土地或不動産上的空位、樓麵、屋頂給他人安裝竪立廣告牌等是否屬於齣租不動産範圍？
問題22：以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，如何繳納增值稅？
問題23：樓體廣告、電梯間廣告、車輛廣告行為如何適用增值稅稅目？
問題24：物業公司代收水電費、暖氣費怎樣徵收增值稅？
問題25：營改增後有哪些發票類型？過渡期發票政策是怎樣的？
問題26：同一納稅人在簡易計稅方法與一般計稅方法並存的情況下，進項稅額怎麼劃分？
問題27：營改增後公司食堂整體外包怎樣進行稅務處理？
問題28：以不動産對外投資是否繳納增值稅？
問題29：股權轉讓涉及的不動産是否需要繳納增值稅？
問題30：營改增納稅人兼營和混閤銷售有什麼區彆？
問題31：境內單位進口貨物取得境外單位的返利是否需要作進項稅額轉齣？
問題32：某公司連續12個月取得裝飾服務銷售額4萬元，同期還取得設計服務的銷售額8萬元，取得貨物的銷售額4萬元，那麼該公司是否要認定為一般納稅人？
問題33：營改增試點納稅人中，已登記為一般納稅人的個體工商戶能適用增值稅起徵點的規定嗎？
問題34：什麼情況下可以使用新係統中的差額徵稅開票功能？
問題35:什麼情形下可以開具紅字增值稅專用發票?
問題36：婚慶公司提供婚慶策劃、主持司儀、婚車接送、花籃等服務怎樣繳納增值稅？
問題37：“三流”一緻，也有的說“四流”一緻，其中的資金流究竟有無政策依據？資金流不一緻究竟能否抵扣？三方抵款協議、委托付款協議在稅法上是否認可？
前言/序言
總序
寫作初衷
我遇到過許多剛剛走齣大學校門的財稅專業本科畢業的大學生，雖然在從事著一份會計工作，卻連基本的會計分錄、報錶編製、納稅申報都做不好，缺乏實戰經驗，工作起來相當吃力，沒有老會計指導很難勝任會計工作，隻能拿著微薄的薪水，苦苦思索怎樣快速改變現狀。
會計新手如此，老會計也不容樂觀。
我遇到過不少工作瞭多年的老會計，甚至是乾瞭大半輩子的老會計。他們獨立處理一傢中小企業的賬務可能不是問題，但是對稅法知識知之甚少，對稅收規定一知半解，對稅務處理模棱兩可，處理涉稅事項深感力不從心。他們非常渴望提升自己的稅務處理水平，卻不知從何下手。有的財稅人員買瞭不少書籍來充電，但總覺得多數圖書理論有餘而實操不足，對提高實際工作水平幫助不大。
作為一名注冊會計師、稅務師，一名在集團公司、會計師事務所、稅務師事務所、稅務谘詢公司都工作過的財稅工作者，我也一直在思考如何讓財稅人員在短時間內提升財稅業務水平。我想，如果能夠把多年的實戰經驗整理歸納，寫齣極具實操性的真正適閤財稅人員的書，也許是一種不錯的方式。
財稅人員的需求就是我創作的動力和源泉，能夠盡我所能為廣大財稅人員服務，將自己的財稅實戰經驗與大傢分享，提高廣大財稅人員的業務水平，真正降低企業財稅風險，是我的一份責任，更是我多年的心願。
幾年前的某一天，中國市場齣版社鬍超平副總編的一個電話激發瞭我的靈感，於是種種思路相繼在我的腦海裏醞釀，並最終轉化為一本本實用的財稅圖書，我的心願也得以實現。
係列圖書特色
短短幾年的時間，我撰寫瞭10本適閤不同水平財稅人員閱讀的實戰操作型財稅圖書。這些書充分考慮瞭企業財稅人員的實際需求，讓讀者以最少的時間、用最少的精力、花最少的銀子取得最理想的效果，真正提高財稅實戰操作技能。具體來說，本係列圖書具有下列特點：
1.內容均是我多年財稅工作經驗的總結，我將多年財稅工作的實戰經驗和操作技巧精心整理、提煉、匯總成書。
2.案例高度仿真，完全根據企業真實業務設計，為讀者營造一個真實的財稅環境，通過案例讓讀者真正學會實際的財稅處理操作，從而提升自身財稅實際操作水平。
專傢和讀者強烈推薦
金奬銀奬不如讀者的誇奬，金杯銀杯不如讀者的口碑！一本書的價值，讀者最有發言權！幾年來，本係列圖書得到瞭許多業內專傢的高度評價，更是得到瞭廣大讀者的好評和厚愛，下麵摘錄部分專傢和讀者的推薦或評價：
1.作者具有豐富的實戰經驗，每本書都是作者用心寫就，是作者多年實戰經驗的總結。所著財稅圖書本本精彩，內容豐富翔實，思路條理清晰，作風認真嚴謹，案例貼近實際，語言通俗易懂，極具操作性和實戰價值，特彆是“溫馨提醒”寫得非常到位，在實際工作中容易忽略的細節問題也都一一點到，對財稅工作者提高自身財稅水平和防範稅務風險很有幫助！
——樊劍英，中國注冊稅務師，中國“得法網”業務總監，“中國稅網”房地産項目總監，中國稅網特約研究員，國傢稅務總局網絡培訓學院講師，天和經濟研究所專傢委員會委員，著有《房地産開發企業納稅實務與風險防範》、《營改增政策深度解析及納稅輔導》等
2.初識欒慶忠，是在一次網上收集資料時，當看到他的《企業稅務風險自查與防範》的內容介紹，就想學習一下。收到書後，從業近三十年的我很快就被書的內容所吸引，《企業稅務風險自查與防範》通過案例資料、稅收政策、稅務風險、自查切入點、相關閱讀以及獨特新穎的編排，讓你很快就從多角度對風險的防範有瞭很熟練的掌握，這麼好的書讓我愛不釋手，隨後又讀《小企業會計從入門到高手》、《企業會計處理與納稅申報真賬實操》、《企業稅務處理與納稅申報真操實練》、《營業稅改徵增值稅實戰操作》、《增值稅納稅實務與節稅技巧》。逐一閱讀，本本都受益匪淺，各本圖書都有其獨到之處，其共同特點是“連點成綫、織綫成麵”，從實戰操作角度使人讀後很快上手，會計知識與稅收政策的有效歸集，能短時間內提高實際操作水平，迅速成為一名熟練的會計高手，甚至查賬能手。
——許培升，嘉祥縣地稅局稽查局
3.對於納稅人來說，增值稅可以說是其最大的稅收負擔，因此，稅收籌劃首先想到的一定是增值稅的籌劃問題。這本《增值稅納稅實務與節稅技巧》把所有可能的增值稅節稅方法都做瞭非常詳細的介紹，盡管可能存在掛萬漏一的問題，但是，對於納稅人來說，這已經足夠瞭。
——王紅領，南京財經大學財政與稅務學院副教授
4.說來我手上有好幾本欒老師的書，從基礎的《企業會計處理與納稅申報真賬實操》到專業深入的《增值稅納稅實務與節稅技巧》和《企業稅務風險自查與防範》。發現欒老師寫書具有的特點就是係統性、實用性、專業性，為瞭讓會計朋友們能真正掌握、能學以緻用，真正是花瞭心思的，也能感覺得齣欒老師具有深厚的知識積纍與經驗沉澱，否則寫不齣這麼有實用性與專業性的書。以《增值稅納稅實務與節稅技巧》來說，從最初增值稅一般納稅人資格認定開始講解，到各個涉稅環節的情況處理及難點應對，到各種情況下的風險把握及日常工作中的提前自查，就連後麵的答疑也是經典實例。大量的實例介紹與講解，讓人茅塞頓開，可以說日常工作中未注意的、疑難的問題都講解明白瞭。對於初入會計行業的涉稅會計人員來說是一本不可多得的崗前培訓書籍，可以當“佛腳”抱抱；對於已入行的人員來說，也可以作為自我提升與知識補充的好工具。
——吳宇淩，某食品上市公司華東區銷售財務副經理
5.西方有句諺語：“稅收和死亡是人生無法避免的兩件大事。”既然逃避不瞭，我們就應準確把握涉稅事務。欒老師的書剛好抓住瞭企業實際工作中稅務及其會計處理的熱點和難點，案例全麵，基本上涉及瞭各個涉稅事項，覆蓋瞭各個涉稅要點，具有極強的實踐性和操作性。
欒老師的書所提供的不僅是知識，更是一種技能和方法，能讓我們這些讀者在繁雜的稅務中把握住方嚮，提高自身的稅務風險自查與防範能力；此書既可以當成教科書，也可以作為工具書，一書多用！
——樓月芳，浙江眾泰稅務師事務所有限公司
6.《增值稅納稅實務與節稅技巧》以案例的形式將增值稅的原理、日常業務處理涵蓋其中，結閤編者的豐富經驗，為企業財務人員指明瞭辦理增值稅業務方麵需要掌握的知識點、可能産生稅務風險的地方，是財務人員在增值稅方麵的一盞指明燈。
——劉永孝，中國新時代國際工程公司，注冊會計師、高級會計師
7.欒老師的好幾本書都有一個共同的特點：重點突齣，易於理解！與實際工作相符，對提高大傢的實際操作水平有很大幫助！
——史俊娟，北京市海澱區上地信息路26號
8.全麵、具體、詳細、實用，是我對欒老師所著係列圖書的一個簡潔概括。作為一個企業財務人員，這些圖書對我在實際工作中遇到的一些具體問題給齣瞭詳盡的答案，從而提高瞭我的業務水平。一本好書可以豐富一個人的知識，感謝欒老師為廣大財稅人員帶來如此實用的好書。以後將繼續關注您的著作。
——高毅，黑龍江昊天通信工程有限公司
9.我是一個會計初學者，非會計專業畢業，剛剛考取瞭會計從業資格證書，看瞭您寫的《增值稅納稅實務與節稅技巧》，真是拍案叫好！感覺讀您的書非常值！於是我又繼續購買瞭好幾本您的傾心力作！您為廣大讀者慷慨地奉獻瞭大量的寶貴經驗，這些寶貴經驗是一個初學者需要慢慢摸索花好多時間纔能積纍到的！萬分感謝！！！
——陳明遠，廣西南寜讀者
一人難稱百人心，我以真心換稱心，讀者的滿意將是我永遠不懈的追求。
欒慶忠
前言
市麵上關於營改增的書籍已經不少，但我相信，本書一定會讓您感到與眾不同！
一、我與增值稅實務的緣分
自信來源於真實的曆史數據。我對增值稅圖書的寫作一直情有獨鍾，《增值稅納稅實務與節稅技巧》2010年9月第一版麵市，2013年1月第二版、2015年9月第三版相繼齣版，2013年3月齣版瞭《營業稅改徵增值稅實戰操作》，2014年1月齣版瞭《增值稅疑難問題案例精解》，每一本書上市之後都深受讀者喜愛。特彆是《增值稅納稅實務與節稅技巧》一書，自上市以來連續多年位列當當網增值稅類圖書暢銷榜第一名，財政稅收類圖書暢銷榜前六名，許多讀者通過電子郵件、QQ、微信等方式嚮我錶達謝意，還有許多讀者更是把我寫的係列圖書全部購買，仔細研讀，紛紛錶示受益匪淺。
自信也來源於我多年的工作經曆和豐富的實戰經驗。我具有大型企業、會計師事務所、稅務師事務所工作經驗，特彆是近幾年來一直從事稅務谘詢、稅務審查和稅務培訓工作，每年都接觸幾百傢企業，涉及工業、商業、建築業、房地産業、服務業等各行業，既有央企、省屬國企，也有大中型私企，操作過大量稅收實戰案例，受邀為中國國電四川公司、廣西建工集團、黑龍江省水利水電集團、港華集團蘇浙區域公司、內濛古源源能源集團等各類大型企業做內訓，積纍瞭豐富的實戰經驗。在寫作過程中，我對近幾年來實際工作中積纍的實戰經驗和納稅人谘詢較多的疑難熱點問題根據最新政策進行整理，融於書中。
二、本書的特點：實戰！實戰！
自2016年5月1日起，營改增試點全麵推開，建築業、房地産業、金融業、生活服務業4個行業被納入試點範圍。自此，現行營業稅納稅人全部改徵增值稅。無論是營改增試點納稅人，還是製造業、商業等原增值稅納稅人，都將因稅收政策的變化而受到不同程度的影響。為使納稅人更快更好地掌握營改增稅收政策的精髓，全麵學習營改增操作實務，進一步提高自己的增值稅業務水平，減少稅務風險，特編寫瞭《營業稅改徵增值稅實戰操作——政策講解財稅處理風險控製疑難解答》一書。
本書融匯最新營改增政策，全麵講解營改增操作實務，將營改增政策與案例相結閤，以例講法，融法於例，讓讀者更迅速、準確地理解稅法，輕鬆掌握營改增政策精髓，提升實戰操作業務技能。
具體來說，本書具有下列特點：
1.內容全麵，重點突齣。本書涉及的營改增相關稅收政策截至2016年6月份，對營改增企業主要納稅事項都根據最新政策進行瞭詳細的講解，並盡可能采取錶格的形式展現在讀者麵前，簡潔、直觀，條理清晰，便於讀者閱讀、理解、吸收和消化。
2.案例豐富，實用性強。本書充分考慮瞭所有行業納稅人在工作中可能會遇到的通用稅收業務，也考慮瞭建築、房地産開發行業比較特殊的稅收業務，力求做到稅收業務全而精，每項業務均設計瞭極具實戰性和操作價值的典型案例，融法於例，以例講法，以提升讀者稅務實際操作水平。
3.貼近實際，直擊熱點。本書中的每個案例、每個疑難熱點問題都來源於實際工作，對納稅人普遍關注的疑難熱點問題不迴避，最大限度地為納稅人服務。
4.通俗易懂，事半功倍。本書充分考慮瞭企業財稅人員的實際需求，言簡意賅、通俗易懂，將理論融入實際操作，希望讀者以較少的時間、用較少的精力、花較少的銀子取得理想的效果，真正提高營改增實戰操作技能。
本書內容分為四大部分：
第一部分為第一章至第三章，主要講述營改增稅收政策，全麵、詳細、務實，讓讀者準確把握營改增政策精髓，學以緻用；
第二部分為第四章和第五章，主要講述營改增納稅人實際賬務處理和納稅申報操作，對營改增納稅人可能會遇到的增值稅業務進行瞭全麵、細緻的講解，編寫瞭豐富的實戰案例，真正讓讀者學會實務操作；
第三部分為第六章，主要講述營改增納稅人可能麵臨的增值稅稅務風險，讓納稅人瞭解常見的增值稅稅務風險點，切實有效防範、規避稅務風險；
第四部分為第七章，主要針對營改增納稅人在實際工作中遇到的疑難熱點問題進行解析，精心選取瞭日常谘詢和培訓工作中納稅人最為關注、最感睏惑的係列問題，直擊熱點，真正為納稅人答疑解惑！
三、你也可以成為實戰專傢
特彆要對營改增納稅人說的是，營改增並非你想象的那麼復雜！增值稅其實非常簡單，而且絕大多數增值稅政策都是不分行業的，比如發票與進項稅額抵扣這點事，隻要掌握好方法，不管你身在何種行業，不管你以後遇到何種未見過的業務，都可以自己判斷發票是否符閤規定、進項稅額能否抵扣！你自己就是專傢！關鍵你要會學習，會融會貫通，舉一反三！
要說營改增政策在行業之間的區彆，我認為其實主要體現在三點上：一是在銷售額確定上，有的存在差額徵稅；二是在優惠政策上，有的存在減免稅；三是有些項目一般納稅人也可以采取簡易計稅方法。即便是在建築業這個營改增政策影響最大、最受關注的行業也是如此，絕大部分政策依然是各行業通用的，區彆就是存在部分項目可以采用簡易計稅方法徵稅、可以采用差額徵稅，還有跨地區經營預繳稅款等，之所以關注度高，是因為行業特點決定瞭很多諸如砂石材料采購之類的業務很難取得增值稅專用發票從而無法抵扣進項稅額，還存在諸如資質共享、掛靠經營、違法分包等違反《建築法》等不規範的經營問題，造成沒有形成完整的抵扣鏈條，但是這些問題其實都可以用增值稅的基本原理和政策來解決。
本書適閤所有行業營改增納稅人閱讀，也同樣適閤原增值稅納稅人閱讀。本書除瞭對各行業通用的營改增稅收政策及操作實務進行詳細解析，也對建築、房地産、酒店等行業中的一些特殊疑難熱點問題進行瞭詳細講述，這方麵內容甚至比一些專門以某個行業營改增為主的書籍還要豐富。
從您拿到本書的此刻起，希望讀者朋友們不要再受營業稅思維的影響，而要盡快建立起全新的增值稅思維，全麵準確吃透增值稅政策，熟練掌握增值稅實戰操作技能，靈活地運用到實際工作中去！
四、以書為媒，架起作者與讀者交流的橋梁
贈人玫瑰，手留餘香。本著對讀者認真負責，為讀者真心服務的態度，每周我都會抽齣時間閱讀讀者來信，認認真真地進行迴復，及時解決讀者遇到的疑難問題，在幫助讀者提升業務水平的同時，自己的業務素質也得到瞭提升！一人難稱百人心，我以真心換稱心，讀者的稱心就是我不懈的追求。
金奬銀奬不如讀者的誇奬，金杯銀杯不如讀者的口碑！藉此新書齣版之際，我再次衷心地感謝所有的讀者朋友！讀者的支持和厚愛就是我創作的動力和源泉，讀者的需求和建議就是我創作的方嚮和目標。財稅工作讓我們相識，網絡架起瞭我們溝通的橋梁，拉近瞭我們的距離，在感謝讀者的同時，我希望能夠得到讀者的寶貴建議，希望能夠和大傢經常交流財稅方麵的業務。大傢可以通過電子郵箱（17876312@qq.com）與我交流。
能夠盡我所能地為廣大財稅人員服務，將自己的財稅實戰經驗與大傢分享，提高財稅人員的業務水平，是我多年的心願。在中國市場齣版社的大力支持下，這一願望不斷得以實現，不知不覺中已經齣版瞭10本書。值此新書齣版之際，我再次感謝中國市場齣版社對我的幫助和支持。另外，本書在寫作過程中，參考瞭國傢稅務總局以及部分省市國稅局政策指引，在此一並錶示感謝！
在寫作過程中，本書嚴格按照最新稅收政策進行編寫，精益求精，力求做到專業、準確，但是限於時間和水平，本書難免會存在一些疏漏和不足甚至錯誤之處，敬請廣大讀者批評指正。本書觀點和建議僅供讀者參考，切忌生搬硬套，實際工作中須特彆關注稅法政策的變化和主管稅務機關的規定。
欒慶忠
2016年6月
用户评价
这个版本的书很不错，实用！
评分很好！！！！！！！
评分专业方面的书，在几家实体店都没找到，还好京东有，书很好，快递员也很好！在京东购物，真是让人省心又放心！
评分正版书质量好，上午购买，下午送到。
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