財稅法學（第五版）/21世紀高等院校法學係列精品教材 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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張守文 著

圖書標籤:

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• 稅務法
• 財政法
• 法學教材
• 高等院校教材
• 21世紀法學係列
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出版社： 中国人民大学出版社

ISBN：9787300235295

版次：5

商品编码：12077152

包装：平装

丛书名： 21世纪高等院校法学系列精品教材

开本：16开

出版时间：2016-12-01

用纸：胶版纸

页数：352

字数：608000

正文语种：中文

編輯推薦

根據*新修訂的《預算法》和“營改增”等法律和實務的變化進行修訂

內容簡介

　　《財稅法學（第五版）/21世紀高等院校法學係列精品教材》分為財政法和稅法兩篇，共計18章。基於理論研究、財稅立法的現狀以及教學需要，依循經濟原理一法學理論一法律製度的綫索展開。前6章主要介紹財政原理與財政法總論，以及具體的預算法、國債法、政府采購法和轉移支付法的理論和製度；後12章主要介紹稅收原理、稅法總論，以及稅收體製法、稅收徵納實體法和稅收徵納程序法的理論和製度，具體包括課稅要素理論、稅權理論、徵納權義理論等理論，商品稅法、所得稅法、財産稅法等稅收徵納實體法製度，稅務管理、稅款徵收等稅收徵納程序法製度，以及稅收復議與稅收訴訟等稅收爭訟製度。
　　上述各個部分的經濟原理、法學理論和法律製度前後貫通，層層遞進，相互關聯，相得益彰，有助於讀者更係統、全麵地理解財稅法的理論、原理和製度。
　　《財稅法學（第五版）/21世紀高等院校法學係列精品教材》體係簡明，繁簡適度，便於把握。既適閤法學以及經濟學等相關學科的本科生、研究生學習，也適閤****、企事業單位等實務界人士閱讀。

作者簡介

張守文，法學博士，北京大學法學院教授、博士生導師，院長;兼任中國法學會經濟法學研究會副會長兼秘書長、中國法學教育研究會副會長等。研究領域涉及經濟法理論、財稅法、社會法、信息法等。齣版的專著、教材主要有:《市場經濟與新經濟法》（閤著1993年）、《信息法學》（閤著1995年）、《稅法原理》（1999年）、《經濟法理論的重構》（2004年）、《財稅法疏議》（2005年）、《財稅法學》（2007年）、《經濟法學》（2008年）、《經濟法總論》（2009年）《經濟法原理》（2013年）、《分配危機與經濟法規製》（2015年）等，多次獲得教育部、司法部等省部級以上奬勵。

目錄

上篇 財政法
第一章 財政原理
第二章 財政法總論
第三章 預算法律製度
第四章 國債法律製度
第五章 政府采購法律製度
第六章 轉移支付法律製度

下篇 稅法
第七章 稅收原理
第八章 稅法總論
第九章 稅權理論與體製
第十章 徵納權義的理論
第十一章 商品稅法律製度
第十二章 所得稅法律製度
第十三章 財産稅法律製度
第十四章 稅務管理製度
第十五章 稅款徵收製度
第十六章 稅收法律責任
第十七章 稅收復議理論與製度
第十八章 稅收訴訟理論與製度
參考書目
索引

精彩書摘

第五版修訂說明
隨著國傢在改革和法治領域的持續推進，財稅法的理論研究和製度建設亦有新進展。為瞭體現上述新發展，有必要修訂齣版《財稅法學》（第五版）。
近幾年來，財稅法在國傢治理體係中的重要地位日益凸顯，財稅立法亦受到特彆關注，財稅法的幾乎所有領域均有程度不同的製度調整。特彆是預算法的修改以及由此帶來的國債製度、轉移支付製度的完善，“營改增”的推進，消費稅和行郵稅徵稅範圍的調整，資源稅製度的改革，耕地占用稅和車輛購置稅製度的完善，以及稅收徵管、稅收復議和稅收訴訟的製度變革等，都應在《財稅法學》（第五版）中加以體現。此外，本次修訂還對全書的文字錶述進行校正，增加瞭新的背景資料，以期讀者能夠更好地理解財稅法理論和製度的新發展。
對於本書可能存在的各種缺漏或不足，誠望讀者方傢匡謬補正。
張守文
2016年7月26日
於北大法學院科研樓

前言/序言

　　財稅法學是以財稅法為研究對象的新興法學學科。由於財稅法關乎國計與民生，直接影響各類主體的利益與行為，對於保障收入分配的公平、宏觀調控的效率、社會經濟的穩定均舉足輕重，因而各國莫不重視財稅法的理論研究和製度建設，從而極大地推動瞭財稅法學的發展。
　　財稅法學是高等院校法學、經濟學、管理學等專業的一門重要課程。由於財稅法的調整涉及每個人，涉及國傢和社會的方方麵麵，因而每個公民無論是基於對自己、對社會還是對國傢的權利與義務的考慮，都有必要學一些財稅法學知識。
　　財稅法學方麵的教材並不鮮見，但各類教材在內容、體例的安排上不盡相同。本書在篇章結構上首先分為上、下兩篇，其中，上篇財政法部分共6章，下篇稅法部分共12章，這樣的比例關係同財政法與稅法在理論研究和製度建設中的實際，同財稅法課程通常的教學時數安排等都是一緻的。此外，考慮到財稅法學的特殊性，兩大部分基本的認知綫索，都是經濟原理一法學理論一法律製度，即各部分先介紹相關的經濟學原理，如財政原理、稅收原理；在此基礎上，再介紹法學的基本理論，如財政法總論、稅法總論；最後，基於相關的經濟學原理和法學理論，分彆介紹相關的法律製度。上述安排，對於讀者在認識上層層深入，更為係統地掌握財稅法的理論與製度，也許更有裨益。
　　相對於其他法律製度，財稅法製度更加紛繁，研習不便，因而需要財稅法學教材去粗取精、取捨整閤。為此，本書在財政法律製度方麵，主要介紹預算法律製度、國債法律製度、政府采購法律製度和轉移支付法律製度；在稅收法律製度方麵，主要介紹稅收體製法律製度、稅收徵納實體法律製度、稅收徵納程序法律製度，以及與此相關的稅收爭訟法律製度，以體現製度與原理之間以及各類製度之間的內在關聯。
　　相對於其他法律製度，財稅法製度更加易變，學、用多艱，因而需要財稅法學教材順勢應變、及時更新。為此，本書在介紹較為穩定的財稅原理和財稅法理論的同時，力求體現我國財稅法製度的最新變化，以全麵反映我國財稅法製度建設的最新進展。
　　由於我國財稅法研究起步較晚，財稅法製度尚不夠完善，且變化萬韆，加之其他主、客觀因素的多重局限，本書定會存在缺漏不足，誠望各位有識之士不吝補正。

好的，這是一份關於另一本（假設的）圖書的詳細簡介，該書並非您提到的《財稅法學（第五版）/21世紀高等院校法學係列精品教材》。 --- 《中國公司治理的演進與未來：股東結構、董事會運作與法律規製研究》 內容概述 本書深入剖析瞭中國公司治理結構在過去三十年間的復雜演變曆程，重點聚焦於所有權結構、董事會職能的實際運作以及國傢法律、監管框架的互動影響。本書不僅僅是對現有法律條文的羅列與解讀，更側重於通過大量的實證分析和案例研究，揭示公司治理實踐中的深層次矛盾、製度性缺陷及其對企業績效、市場穩定性的長遠影響。 第一部分：中國公司治理的製度基礎與曆史脈絡 第一章：製度背景的重塑：從“法人財産權”到“現代企業製度”的理論分野 本章首先梳理瞭改革開放初期，中國國有企業改革背景下，公司治理理論的引入與本土化過程。重點探討瞭“所有權與經營權分離”的早期實踐，及其在國有企業語境下産生的特殊張力。詳細分析瞭《公司法》曆次修訂中，對股東權利、公司法人治理結構的基本定位變化，以及這些變化如何反映瞭國傢對資本市場發展預期的調整。本章批判性地審視瞭西方主流公司治理理論（如代理理論、資源依賴理論）在中國特定政治經濟環境下的適用性邊界。 第二章：股權結構的異化：國有股、法人股與社會公眾股的博弈 中國上市公司的股權結構具有鮮明的二元或多元特徵。本章將這一結構視為公司治理博弈的核心場域。通過對滬深兩市不同類型上市公司的橫嚮比較研究，深入剖析瞭國有控股企業（G-Shareholders）在決策製定、關聯交易中的隱性權力路徑。同時，對“法人股”在曆史遺留問題和股權分置改革中扮演的角色進行瞭細緻的梳理。本章的核心論點在於，股權的非對稱分布，深刻地影響瞭中小股東的保護機製和董事會的獨立性。 第三章：董事會的“懸浮”狀態：職能異化與激勵約束機製的失衡 董事會是中國公司治理結構中的關鍵節點，但其在實踐中往往處於一種“懸浮”狀態——名義上擁有決策權，實際上受製於大股東或管理層。本章圍繞董事會的構成、獨立董事製度的效力展開論述。我們不僅分析瞭《公司法》和證券交易所規則對獨立董事的硬性要求，更通過對大量董事會會議記錄和高管訪談的分析，揭示瞭獨立董事在信息獲取、專業判斷以及抵禦外部壓力方麵的實際睏境。特彆關注瞭薪酬委員會和審計委員會的實際運作效率。 第二部分：關鍵治理議題的深度透視 第四章：關聯交易的“閤規性陷阱”與實質性審查的必要性 關聯交易是評估公司治理質量的試金石。本章超越瞭對交易價格是否“公允”的傳統財務視角，轉而探討關聯交易背後的權力尋租和利益輸送機製。詳細分析瞭近年來證監會和法院在處理關聯交易損害股東利益案件中的判例演變，強調瞭對關聯交易進行“實質性審查”而非僅僅形式閤規審查的法律路徑構建。本章提齣瞭構建更精密的內部控製和信息披露標準以遏製隱性關聯交易的建議。 第五章：中小股東權利的睏境：集體訴訟與代錶訴訟的實踐障礙 盡管《公司法》和《證券法》對股東權利的保護力度有所加強，但中小股東在實際維權過程中依然麵臨高昂的成本和漫長的周期。本章對比瞭英美法係中的股東派生訴訟（Derivative Suit）與中國現行的代錶訴訟製度。通過對司法實踐中因訴訟主體資格、舉證責任分配以及程序復雜性導緻大量案件停滯的分析，本章主張藉鑒域外經驗，降低代錶訴訟的啓動門檻，並探索建立更有效的訴訟費用擔保和風險分擔機製，以真正激活中小股東的監督功能。 第六章：企業社會責任（CSR）與公司治理的融閤：從“軟法”到“硬約束”的轉型 隨著可持續發展理念的深入，企業社會責任（CSR）和環境、社會及治理（ESG）指標日益成為衡量公司長期價值的關鍵維度。本章探討瞭如何將CSR理念有效地嵌入到公司治理的決策流程中，使其不再僅僅是公關口號，而是董事會需要承擔的法定注意義務。重點研究瞭強製性ESG信息披露製度的必要性及其對董事會信息獲取能力的新要求。 第三部分：監管應對與未來展望 第七章：監管體係的重構：從“審批依賴型”嚮“信息披露型”的過渡 中國公司治理監管長期存在著對微觀經營活動的過度乾預傾嚮。本章考察瞭近年來中國資本市場監管機構，如證監會、交易所，在推動以信息披露為核心的監管模式上的努力與成效。分析瞭退市製度的改革如何增強瞭對“僵屍企業”和治理失靈企業的約束力，以及信息披露的透明度如何反嚮推動內部治理的改善。 第八章：公司治理的前沿挑戰：數字經濟、科技創新與治理模式的重塑 麵對大數據、人工智能等新技術對傳統商業模式的顛覆，現有公司治理框架麵臨新的挑戰。本章探討瞭數據資産的權屬界定、算法決策的責任歸屬等前沿問題，以及如何設計適應高科技、輕資産企業特點的差異化治理結構。例如，如何平衡創始人對核心技術的絕對控製權與外部投資者的閤理利益訴求。 結論：邁嚮高質量發展的公司治理：協同、製衡與可持續性 本書最後總結瞭中國公司治理改革的長期目標：構建一個既能激發企業活力，又能有效製衡權力濫用的協同治理體係。強調法律規製必須與市場文化、企業實際相結閤，最終實現資本效率與社會責任的統一。 --- 本書特點： 理論與實務深度結閤： 融閤瞭公司法學、金融學和組織行為學的多學科視角。 豐富的案例基礎： 引用瞭大量中國本土的司法判例、監管處罰案例以及上市公司內部治理的實際操作細節。 前瞻性研究視野： 關注ESG、數字經濟等新興領域對傳統治理結構的衝擊與重塑。 適讀人群： 法學、金融學、工商管理專業的高年級本科生、研究生，以及公司法務人員、證券監管機構人員、企業董事會成員及投資者關係管理專業人士。

评分☆☆☆☆☆

這本《財稅法學》給我的感覺非常“紮實”，像是精心打磨的學術瑰寶。它不是一本隨隨便便就能讀完的書，而是需要靜下心來，細細品味。我尤其關注它在處理財稅法學基本理論與具體製度之間的關係時，能否做到有機結閤。例如，在闡述稅收公平原則時，我希望它能詳細探討不同學派對此的理解，以及這些理論如何在稅收製度設計中得到體現，又在實踐中麵臨哪些挑戰。對我而言，一本好的教材，應該能夠幫助我構建起一個完整的知識體係，讓我清楚地知道財稅法學的整體脈絡，以及各個部分之間的內在聯係。它在對相關法律條文的解讀上，也應該深入淺齣，能夠解釋清楚法律條文背後的立法意圖和價值取嚮，而不是僅僅停留在字麵意思的翻譯。我希望它能引導我思考，為什麼會有這樣的規定，它解決瞭什麼問題，又可能帶來什麼新的問題。尤其是對於一些具有爭議的財稅法律問題，如果作者能夠提供不同觀點的梳理和評價，並給齣自己的傾嚮性意見，那將極大地拓寬我的視野，激發我的批判性思維。

评分☆☆☆☆☆

這本《財稅法學（第五版）》給我的感覺非常“專業”，充滿瞭學術的嚴謹與力量。我尤其看重教材的理論深度和邏輯清晰度，希望能通過它係統地掌握財稅法學的核心理論框架。在學習過程中，我常常會思考，一些看似獨立的法律條文，其背後有著怎樣的理論支撐，又是如何服務於稅收公平、效率等核心價值的。我希望這本書能夠提供清晰的理論脈絡，幫助我理解這些內在聯係。同時，我對於書中關於稅收徵收、管理、徵收程序等方麵的論述也充滿瞭期待，希望它能夠詳細闡述這些具體製度的設計邏輯和操作要點，並能與最新的司法實踐相結閤，提供具有指導意義的分析。另外，作為一本“精品教材”，它在語言的運用上應該也相當講究，用詞精準，邏輯嚴密，能夠有效地傳達復雜的學術觀點。我希望它能夠引導我站在更高的理論層麵去審視財稅法學的各個方麵，培養我獨立思考和解決問題的能力。如果書中還能涉及到一些重要的稅製改革的動因、過程和影響的深入分析，那就更具參考價值瞭。

评分☆☆☆☆☆

這套《財稅法學（第五版）》真是太有分量瞭，拿到手上沉甸甸的，感覺內容一定十分紮實。我尤其看重教材的理論深度和前沿性，希望它能引領我深入理解財稅法學的基本原理，而不是停留在淺嘗輒止的層麵。當代的經濟社會飛速發展，稅收製度也隨之不斷改革創新，我期待這本書能敏銳地捕捉到這些變化，並對其進行透徹的分析和解讀。比如，在數字經濟時代，如何對虛擬資産、平颱經濟等進行稅收規製，這些都是我非常感興趣的議題。同時，作為一本高等院校的精品教材，它在體係的完整性上應該有所保障，能夠係統地梳理財稅法學的各個分支，形成一個清晰的知識框架，方便我進行整體的把握和學習。我希望它在講解時，既能理論聯係實際，又能啓發我的思考，而不是簡單地羅列條文或案例。尤其是一些比較抽象的概念，希望能有生動、貼切的解釋和論證，讓我能夠真正理解其內涵和外延。對於那些希望在財稅法學領域打下堅實基礎的學生來說，一本高質量的教材是至關重要的，它直接關係到我們對整個學科的認知和未來的學術發展方嚮，所以我對這本書的期待非常高，希望它能成為我學術道路上的得力助手。

评分☆☆☆☆☆

這本書給我的第一印象是其嚴謹的學術態度和精煉的語言風格。翻閱過程中，我能感受到作者在梳理財稅法學理論時所付齣的巨大努力，每一個概念的界定，每一個法律條文的闡釋，都顯得非常到位，不含糊，不拖泥帶水。我特彆欣賞它在論述一些復雜問題時，能夠層層遞進，邏輯清晰，讓讀者能夠一步步地理解其中的精髓。例如，在講解稅收徵管的若乾重要原則時，我希望它能不僅僅是簡單列舉，而是深入剖析這些原則産生的曆史背景、理論依據以及在實踐中的具體應用，甚至是可能存在的爭議點。此外，作為一本“精品教材”，我認為它在內容的更新上也應該有所體現，能夠反映最新的稅收立法和司法實踐動態，尤其是一些近年來的重大稅製改革，如增值稅改革、企業所得稅優惠政策的調整等，都希望能有詳細的論述和解讀。對於我們這些希望通過學習財稅法學來提升專業能力的學生來說，教材的實用性和前瞻性是衡量其價值的重要標準。如果書中能夠提供一些典型的案例分析，並引導讀者思考如何運用所學知識解決實際問題，那就更佳瞭，這能極大地增強我們的實操能力。

评分☆☆☆☆☆

我拿到這本《財稅法學（第五版）》之後，最直觀的感受就是其內容的豐富性和體係的完整性。作為一本高等院校的“精品教材”，我期待它能夠全麵、深入地覆蓋財稅法學的各個重要領域。特彆是對於一些涉及麵廣、理論性強的章節，比如稅收法定原則、稅收徵納關係、稅收管轄權等，我希望它能提供詳盡的闡釋和深入的分析。在我看來，一本優秀教材的價值，不僅在於其知識的傳遞，更在於它能否激發讀者的學習興趣和探索欲望。因此，我希望這本書在講解時，能夠運用一些生動形象的比喻，或者結閤一些典型的、具有啓發性的案例，來幫助我們理解抽象的法律概念。同時，我對於其在前沿問題上的探討也抱有很大的期望，比如在全球化背景下，跨國稅收協定的作用和挑戰，以及如何應對稅收規避和避稅行為等，都是我非常關注的熱點。如果書中能夠提供相關的理論發展脈絡和學界的研究動態，無疑會大大提升它的價值，成為我深入研究財稅法學的重要參考。