舞弊秘檔之我有多少種方法騙你 [Fraud Casebook:Lessons from The Bad Side of Business] pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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約瑟夫·T.威爾斯（JOSEPH.T.WELLS），孫坤，鄭艷茹 著

齣版社： 大連齣版社

ISBN：9787806848388

版次：1

商品編碼：10107694

包裝：平裝

外文名稱：Fraud Casebook:Lessons from The Bad Side of Business

開本：16開

齣版時間：2010-01-01

頁數：218

正文語種：中文

編輯推薦

　　不是要教你舞弊，但你要知道人為什麼會舞弊。
　　舞弊無處不在，也許悄無聲息地就在你的身邊發生瞭。如果等你察覺到，企業可能已經遭受瞭巨大的損失。看看這套書吧！看瞭之後，你會驚奇地發現，不管舞弊者如何狡猾和奸詐，其實對付他們的手段是那麼的簡單易行。更重要的是，如果你能夠早一點防範或發現舞弊，你的企業、你的員工都會因此受益匪淺！

內容簡介

　　您最信任的人正在乾什麼？您銀行賬戶中的錢為什麼突然消失瞭？是什麼讓舞弊者一步步走嚮犯罪的深淵？……讓我們一起走進舞弊秘檔！一個個活生生的舞弊實例，人性的貪婪、麵對誘惑時的懦弱、舞弊曝光後的悔恨和淚水……似乎充滿瞭無奈而又是那樣的現實。
　　所幸的是，我們也發現，每一個舞弊者在實施舞弊時並沒有什麼周密的計劃，隻是在一個錯誤的決定之後無法自拔；舞弊就像水流一樣，總是沿著阻力最小的方嚮流動；舞弊總是具有一定的模式。有鑒於此，在每個實例的最後，作者給齣瞭應對的策略和措施，為我們防患於未然提供瞭指引！

作者簡介

　　威爾斯先生（JOSEPH T.WELLS），美國注冊會計師，舞弊審核師，舞弊審核師協會（ACFE）的創立者和主席。是得剋薩斯奧斯汀學院的舞弊客座教授。他曾獲得內審協會和會計雜誌的頂級創作奬，美國會計學會會計教育創新奬。因為其在舞弊防範和偵測領域的裏程碑式的研究，威爾斯先生入選瞭美國注冊會計師協會名人堂，連續九年當選《今日會計》評選的“最有影響力的會計100人”。

目錄

序言／1
1 小額庫存現金可能並不小／1
2 我的錢哪去瞭?／11
3 三擊齣局／22
4 鄉村俱樂部舞弊案——令人驚訝的偷竊／33
5 蒂娜·桑科茲究竟在哪裏?／44
6 校園裏的欺詐／54
7 檢查1號現金收款機的商品價格／64
8 無法無天／74
9 保險調解員的外快／83
10 無辜的罪犯／93
11 艾美醫生／103
12 貌似愛國的伎倆／115
13 薯條售貨員的詭計／126
14 三個人一颱戲——貪t虧傭金的陰謀／138
15 惡有惡報／149
16 電子資金轉賬弊案／160
17 敲響警鍾的來電／167
18 牙科女皇／176
19 小小不然的沒有什麼關係／184
20 就在你以為萬無一失的時候／196
21 我有多少種方法騙你?／207

精彩書摘

　　在得到我對法莫梅迪剋斯公司的調查結果之前，斯坦中止瞭這宗交易的所有工作。從他那次滿麵愁容地來到我的辦公室到現在已經過去五個星期瞭。路易開始不耐煩瞭，每天至少給斯坦打兩次電話詢問菲爾普斯銀行購並交易的進展情況。我告訴斯坦舉行一個午餐會，讓所有的重要角色都齣席：奈德·卡瑞羅、蘇音利、歐文·坎貝爾、路易·威爾遜、斯坦和我。斯坦在曼哈頓地區的頂級飯店——拉伯納丁預訂瞭包間。斯坦之所以選擇在這裏舉行午餐會，是為瞭避免蘇或路易對交易的進展産生懷疑。紳士們一個接一個到瞭，每個人都衣冠楚楚，眼神中充滿瞭對財富的渴望。路易是最後一個到場的，他張開雙臂大聲喊道：“大傢好，我的朋友們，我們今天是不是要使製藥行業成為大傢的驕傲啊？”
　　然後路易轉嚮我說道：“我們好像沒見過。你在給斯坦做事嗎？是銀行的助理職員？”我迴答說：“是的，威爾遜先生，我們以前沒有見過麵，但我覺得我非常瞭解你。”他臉上現齣瞭疑惑的錶情。斯坦轉過身來語氣堅定地對這位冷血的律師說：“路易，賈森是菲爾普斯銀行的舞弊調查員，麥迪蘇爾公司不會購並法莫梅迪剋斯公司瞭，我們發現瞭一些關係我們切身利益的違規行為，這就是我們今天邀請大傢來共進午餐的原因。關於這個問題，我想賈森會比我解釋得更清楚。”蘇很機靈地繼續裝齣不太懂英語的樣子，咕噥瞭幾句漢語，好像是在詢問發生瞭什麼。路易則以守為攻，聲稱自己一無所知。
　　“威爾遜先生，在這個公眾場所我們不能談論事情的細節。但是我可以告訴你，我們已經獲取瞭你的委托人存在財務報錶舞弊以及盜取商業秘密行為的證據。我相信，威爾遜先生和坎貝爾先生對蘇先生的非法行為心知肚明。我們除瞭停止並購交易彆無選擇，我們還會把這個案子提交給紐約州檢察院。”不等翻譯，蘇先生就氣衝衝地齣瞭飯店。路易以憤怒但有所控製的聲音說：“我要以誹謗罪起訴你們這些人。你們侮辱瞭蘇先生，他把全部精力都投入到瞭治病救人的製藥行業。你們應該感到羞恥。”
　　“不，威爾遜先生，我不會感到羞恥”。我說：“我相信通過揭露這些事實，我們已經讓製藥行業為我們感到驕傲。”
　　最後，蘇被逮捕並被引渡到中國接受審判。歐文·坎貝爾失去瞭他的證券從業資格，被終身禁止從事投資銀行業務，並作為案件的同謀被判處6個月的緩刑。路易在壓力下決定齣庭提供同案犯的罪證，因此他沒有被起訴。他從MK查爾斯會計師事務所辭職以後繼續從事律師工作，主要為投資銀行客戶提供服務。但是他因為違反職業道德而受到懲處，並被吊銷瞭注冊會計師的執業資格。奈德·卡瑞羅聘請斯坦·莫菲代錶麥迪蘇爾公司為啓動另一項藥品研發進行企業購並，這一次的交易對方是一傢加拿大公司，研製齣瞭三種具有革命性的治療過敏的藥物。我在這個事情瞭結三年之後離開瞭菲爾普斯銀行，成為一名執法人員。丹尼斯退休瞭，他多半在加利福尼亞與他的兒孫們待在一起。馬剋榮升為銀行的首席調查員，薩拉的工作沒有改變，依舊經常為瞭使客戶免遭厄運而對著她的電腦和財務報錶工作到深夜。
　　§經驗與教訓§
　　法莫梅迪剋斯事件給瞭我很多啓示。在可以取得大量的會計數據的時候，利用財務模型進行定量分析是進行價值評估的首選方法。斯坦利用模型得齣的評估結果使我們發現瞭賬錶中的許多可疑之處。另外，走訪知情者也是非常重要的，財務記錄所能揭示的信息是有限的，與舞弊者的客戶和競爭對手麵談可以瞭解到很多情況。
　　這一事件還告訴我們，在調查公司舞弊的同時還能夠發現其他的違法行為。公司舞弊通常首先錶現為粉飾財務報錶，另外還可能存在盜取商業秘密、僞造藥品、洗錢等活動。法莫梅迪剋斯事件還錶明，與國外投資銀行發生的交易相比於與國內銀行的交易更容易産生舞弊。
　　歐文·坎貝爾的行為讓我看到，許多人假藉受托保護投資者利益之名在自己的職業領域肆意舞弊。貪欲促使他們極力做成大宗交易，就算是在幫助客戶實施和掩蓋白領犯罪也在所不辭，他們甚至在舞弊調查的過程中袖手旁觀。
　　在並購舞弊中，嫌疑人往往會密謀串通銷毀證據，為調查人員設置種種障礙。因此，一旦齣現預警信號，調查人員就應當警覺舞弊的存在，認真查找舞弊。首席執行官奈德·卡瑞羅保持瞭應有的謹慎，因此盡早發現瞭問題的跡象，他的直覺挽救瞭他的公司。幸運的是，奈德還取得瞭盡職盡責、真正為客戶著想的銀行專傢斯坦·莫菲的幫助。雖然奈德從食品和藥品管理局得到瞭法莫梅迪剋斯公司的一些藥品沒有通過臨床試驗的消息，但斯坦完全可以選擇聽而不聞。但他沒有這樣做，相反，他認真調查瞭這些疑點，明明知道這樣做的結果是可能丟掉自己職業生涯中的一筆巨額交易。
　　與不法之徒打交道需要鬥智鬥勇。馬剋依靠他以前做特工的經驗，像私傢偵探一樣查找重要綫索。他調查瞭蘇在中國的法律記錄，這對查找綫索也是至關重要的。丹尼斯則不辭辛苦地跑到俄亥俄州，迂迴輾轉地嚮憤怒的患者瞭解法莫梅迪剋斯公司僞造藥品的情況。
　　§防患於未來之建議§
　　在我離開菲爾普斯銀行的時候，我給他們提齣瞭一些建議。在銀行或證券機構工作的調查人員應當認真考慮升級安全防護措施以確保有效地應對舞弊。
　　信息透明是頭等重要的問題。薩拉就是從菲爾普斯的零售銀行部門調閱瞭多份可疑活動報告和貨幣交易報告以後纔發現瞭重大疑點，而銀行的投資業務部門卻沒有看到這些報告。
　　還有一個建議是有爭議的。舞弊調查部門應當有權力、有責任審查銀行正在辦理的所有交易，這應當成為保持應有職業謹慎必不可少的一項要求。

前言/序言

　　正如大傢將在本書中所看到的那樣，舞弊並非由會計係統或者計算機所緻，而是由那些從外錶上看起來與你我並無差彆的活生生的人類所為。職務舞弊，即發生在工作場所中的違法行為，是極其常見的，幾乎每傢公司都曾經是或者在將來會成為職務舞弊的受害者。
　　我們不難得齣這樣的結論，産生舞弊的真正原因是人們的貪婪和不誠實。然而，貪婪是人類的本性，每個人都有可能撒謊，因此，這種解釋並不能使我們預見究竟何人會進行職務舞弊。在大多數情況下，舞弊者看起來無異於常人，而且他們堅信自己隻是被捲入瞭某種特殊的情況。他們常常是誠實、虔誠而又愛國的公民，像其他人一樣鄙視犯罪。此外，他們並不認為自己是罪犯，但事實上他們的確是罪犯。
　　近四十年來，我一直在關注白領罪犯們的動機和道德問題。預防、發現和調查舞弊已成為我畢生的工作，盡管這並非我的初衷。我讀的是會計專業，畢業之初是從事審計工作，後來曾擔任美聯邦調查局特工，以處理大大小小的舞弊案件為生。約10年之後，我離開瞭聯邦調查局，成立瞭自己的谘詢公司，專注於白領犯罪問題。在20世紀80年代後期，我協助建立瞭舞弊審核師協會（Association of Certiffed Fraud：Examiners，縮寫為ACFE），該組織是世界上規模最大的反舞弊組織，我至今仍擔任該協會的主席。
　　一直以來，我曾為成韆上萬的反舞弊工作者授課，足跡幾乎踏遍瞭地球的每一個角落。我也曾在得剋薩斯大學奧斯汀分校的研究生院任教，同時還圍繞舞弊形成的原因問題進行瞭獨立的研究，寫下瞭大量的研究文字。

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