正版 中國稅務律師實務（第三版） 劉天永 法律齣版社 基礎知識 理論 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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劉天永主編 著

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出版社： 法律出版社

ISBN：9787519705824

商品编码：22775381006

包装：平装

开本：16

出版时间：2017-11-01

基本信息

書名： 中國稅務律師實務（第三版）
書號： 9787519705824
定價： 68.00
作者/編者： 劉天永主編
齣版社： 法律齣版社
齣版時間： 2017年11月


內容簡介

《中國稅務律師實務》是劉天永律師對中國稅務律師發展實務的總結，《中國稅務律師實務（第三版）》*先對中國稅務律師行業的發展做瞭介紹，繼而對稅務律師的基礎知識和理論進行瞭闡述，*結閤案例就中國稅務律師訴訟與非訴訟法律規定及律師實務進行瞭分析與說明。

中國稅製在不斷完善，納稅人權利意識也在不斷增強。在構建和諧稅收關係的背景下，稅務律師起著至關重要的作用。《中國稅務律師實務（第三版）》不僅對推動我國稅務律師行業的發展做瞭有益的探索；在企業閤法納稅、對納稅人有效維護自身的閤法權利方麵，也是很好的參照。

 ——中央財經大學博士生導師、中國財稅法學會副會長  湯貢亮

作者簡介

劉天永，北京華稅律師事務所主任，華稅稅務師事務所（*級）董事長，法學博士，經濟學博士後，*批*稅務領軍人纔，稅務律師，注冊會計師，注冊稅務師。兼任*律協財稅法專業委員會副主任兼秘書長、北京律協稅法專業委員會副主任、北京大學經濟學院碩士生導師、五屆中央*青聯委員、中國僑聯法律顧問委員會委員、中國稅務學會稅收學術研究會研究員等社會職務。劉天永律師是中國*早涉足稅務法律行業的專業律師之一，其所創辦的北京華稅律師事務所是**傢專業化稅法律師事務所，多次被Chambers、ALB等*法律評級機構評為“Best中國稅務律師事務所”，是中國稅務律師行業的*者，並多次作為*代錶應邀參加瞭*、國務院、財政部、國傢稅務總局等*的稅收立法工作。多年來，劉天永律師先後代理過300多件疑難稅務爭議案件，維護瞭稅法的公平與正義，並有效保護瞭納稅人的閤法權益。先後齣版專著《中國稅法疑難案件解決實務（*版）》（2016年，法律齣版社）、《中國稅務律師評論（第3捲）》（2016年，中國稅務齣版社）等10餘部。

目錄

*部分中國稅務律師行業的現狀與發展

*章稅務律師的定義

*章稅務律師的行業現狀

第三章稅務律師的業務範圍

*節稅務律師的非訴訟業務範圍

*節稅務律師的訴訟業務範圍

第四章稅務律師與相關職業

*節稅務師

*節注冊會計師

第三節稅務律師與稅務師、注冊會計師的聯係與區彆

*部分稅務律師基礎知識

*章稅法基本理論

*節稅法學基礎理論

*節稅收徵納實體法

第三節稅收徵納程序法

*章財務與稅務知識

*節*財務知識

*節*稅務知識

第三部分稅務律師非訴類業務

*章常年稅法顧問服務

*節稅法解讀與涉稅實務培訓

*節閤同涉稅審查

第三節企業稅務健康檢查

第四節擔任稅務*法律顧問

*章稅收優惠申請服務

*節高新技術企業認定

*節技術先進型服務企業認定

第三節軟件企業稅收優惠政策享受

第四節動漫企業與動漫産品認定

第五節研發費用加計扣除

第六節區域性稅收優惠申請

第三章稅務籌劃服務

*節企業投資稅務籌劃

*節並購重組稅務籌劃

第三節企業上市稅務籌劃

第四節信托稅務籌劃

第五節企業清算稅務籌劃

第四章*稅法服務

*節外商投資中國稅法服務

*節中國企業“走齣去”稅法服務

第三節轉讓定價與反避稅服務

第四部分稅務律師訴訟類業務

*章涉稅行政救濟

*節稅務稽查應對

*節稅務行政處罰聽證

第三節稅務行政復議

第四節稅務行政訴訟

*章稅務刑事訴訟

*節逃稅罪

*節抗稅罪

第三節逃避追繳欠稅罪

第四節騙取齣口退稅罪

第五節虛開增值稅專用發票、用於騙取齣口退稅、抵扣稅款發票罪

第六節其他發票犯罪

第七節稅務*工作人員瀆職犯罪

後記

《國際稅法原理與前沿：全球化背景下的稅務挑戰與應對》 圖書簡介 在日益緊密聯係的全球經濟格局下，跨國貿易、投資與資本流動以前所未有的速度增長。隨之而來的是復雜且不斷演變的國際稅收法律體係。各國稅製之間的衝突、稅基侵蝕與利潤轉移（BEPS）的挑戰，以及數字經濟帶來的新稅務難題，使得國際稅法成為法律實務、企業管理和政策製定領域中至關重要且極具挑戰性的學科。《國際稅法原理與前沿》正是針對這一時代背景，旨在為讀者提供一個係統、深入且兼具前瞻性的國際稅法知識框架。 本書並非對中國國內特定法律實務的詳盡操作指南，而是聚焦於國際稅法領域的基礎理論構建、核心概念的剖析、主要國際稅收協定（DTA）的解讀邏輯，以及當前全球稅務改革的前沿動態。它旨在提升讀者對國際稅收管轄權、稅收居民身份判定、常設機構（PE）認定標準的跨國理解，並探討如何在全球治理框架下平衡主權稅收利益與稅收公平。 第一部分：國際稅法的基石與理論框架 本部分首先確立瞭國際稅法的研究基礎。它詳細闡述瞭國際稅法的性質、淵源和在國際法體係中的地位。讀者將深入瞭解國際稅法如何受到國際公法、雙邊稅收協定和多邊文書（如OECD和聯閤國稅收範本）的共同塑造。 主權稅收權力的界限與衝突：書中重點解析瞭各國行使稅收管轄權的核心原則——屬地原則、屬人原則、來源地原則，以及這些原則在實踐中如何相互交叉、産生衝突（即雙重徵稅的根源）。我們細緻地剖析瞭國際稅法中處理這種衝突的傳統救濟方式（如稅收抵免和免稅法），並對比瞭不同國傢在運用這些機製時的哲學差異。 稅收居民身份的認定：作為國際稅收博弈的起點，稅收居民身份的認定是至關重要的。本書超越瞭簡單的“住所地”或“公司設立地”判斷，深入探討瞭在復雜的集團架構和個人財富規劃中，“有效管理地”（Place of Effective Management, POEM）的判斷標準、案例分析及其在不同司法管轄區中的細微差彆。 第二部分：雙邊稅收協定（DTA）的結構與實操精髓 雙邊稅收協定是國際稅收實踐的“憲章”。本書采用“對點解析”的方式，係統梳理瞭OECD稅收協定範本（Model Tax Convention）的核心條款，並輔以聯閤國稅收協定範本作為對比，揭示其在發展中國傢利益保護方麵的側重。 核心所得項目的深度解讀：本書對協定中最為關鍵的幾個所得項目進行瞭詳盡的闡釋： 1. 股息、利息與特許權使用費：不僅分析瞭協定規定的限製稅率（Withholding Tax Rates），更深入探討瞭其背後的經濟邏輯以及在現代金融交易中的適用性，特彆是針對混閤工具和金融工具的判定難題。 2. 資本利得：詳細區分瞭不動産所在地、企業財産、股份轉讓等不同類型資本利得的徵稅權歸屬，並探討瞭“不動産公司測試”（Treaty Residence Test for Real Estate rich companies）在反避稅中的應用。 3. 勞動所得與獨立個人服務所得：針對高管和顧問的跨境服務，詳細界定瞭“固定基地”（Fixed Base）的認定標準，以及如何區分受雇活動與獨立承包活動。 防止協定濫用的工具箱：本書將大量篇幅用於分析現代稅收協定中的反避稅條款，這是國際稅法實務的重中之重。我們詳細剖析瞭： 最惠國待遇（MFN）條款：其適用範圍和例外情況。 主要目的測試（Principal Purpose Test, PPT）：作為BEPS行動計劃的産物，PPT如何重塑瞭協定利益的授予邏輯，以及企業如何構建閤法的商業實質來應對這一測試。 限製受益人（Limitation on Benefits, LOB）條款：解析瞭不同司法管轄區LOB條款的結構差異及其對集團融資架構的影響。 第三部分：全球稅務治理的前沿與結構性變革 隨著全球化對國傢稅基的侵蝕日益嚴重，國際社會正以前所未有的速度推動結構性改革。《國際稅法原理與前沿》緊跟這一步伐，將大量篇幅聚焦於BEPS項目及其後續影響。 BEPS行動計劃的綜閤分析：本書全麵迴顧瞭OECD的15項BEPS行動計劃，重點深入分析瞭對實務影響最大的幾個領域： 行動1：數字經濟的稅收應對——探討瞭當前全球關於“雙支柱方案”（Pillar One 和 Pillar Two）的最新談判進展，特彆是關於全球最低企業所得稅率（GloBE規則）的計算方法、納入範圍（Scope）和實施挑戰。 行動7：常設機構（PE）的重新界定——分析瞭如何通過“反拆分規則”和“傭金代理人規則”來堵塞現有PE定義的漏洞。 行動8-10：價值創造與利潤分配——聚焦於可比非受控原則（Comparable Uncontrolled Price, CUP）在轉讓定價中的應用，以及如何將無形資産的開發、增強、維護、利用與防禦（DEMPE）職能與利潤相匹配。 國際稅收爭端解決機製：本書探討瞭在多邊稅收環境下，解決跨境爭議的復雜性。除瞭傳統的相互協商程序（MAP）外，我們詳細介紹瞭《多邊金融工具》（MLI）的實施，以及其如何加速對現有雙邊協定的修改。此外，還探討瞭強製性雙邊和多邊爭端解決機製（Mandatory Dispute Resolution）在提高確定性方麵的作用。 結語 《國際稅法原理與前沿》旨在為具有一定法律或財務基礎的讀者，搭建起一座從國內稅法思維嚮國際稅法思維轉化的橋梁。它不僅是理論學習的有力工具，更是理解當前全球稅務改革方嚮、預判未來稅務風險、製定穩健跨國稅務策略的高階參考書。本書的視野跨越國界，聚焦於全球經濟一體化背景下，國際稅法為維護稅收公平和促進經濟效率所提供的理論基礎與最新工具。 （注：本書內容側重於宏觀國際稅法理論、協定規則體係、以及BEPS改革的全球性影響，不涉及中國國內具體的稅務申報、特定稅種的實務操作細節或特定稅務機關的內部工作流程。）

评分☆☆☆☆☆

我一直覺得，法律書籍的魅力在於它能夠勾勒齣一個清晰的邏輯框架，並且能夠引導讀者思考。這本《中國稅務律師實務（第三版）》在這方麵做得尤為齣色。劉天永教授的理論功底毋庸置疑，但他並沒有止步於此，而是將他的理論深度轉化為瞭清晰的、易於理解的文字。讓我印象深刻的是，書中對稅法中一些爭議性問題的探討，作者並沒有給齣唯一的“正確答案”，而是呈現瞭不同的觀點和論證過程，引導讀者自己去分析和判斷。這種開放式的思維方式，讓我覺得自己在和一位經驗豐富的老師進行思想的交流，而不是被動地接受信息。尤其是那些關於稅收徵管、稅務稽查以及稅務爭議解決的章節，通過真實的案例，我看到瞭稅務律師在實際工作中所麵臨的各種挑戰，以及他們如何運用法律知識和智慧來應對。這不僅讓我對稅務律師這個職業有瞭更深的認識，也讓我看到瞭法律的實踐性和它的價值所在。這本書讓我明白，法律不僅僅是冰冷的條文，更是解決實際問題的工具，是維護公平正義的基石。

评分☆☆☆☆☆

我一直認為，一本好的法律書籍，除瞭專業性強之外，還應該具有一定的啓發性，能夠引導讀者進行更深層次的思考。這本《中國稅務律師實務（第三版）》在這方麵做得非常齣色。劉天永教授在書中提齣的很多觀點，都非常有見地，能夠引發我對於稅法本質、稅收公平以及法律在經濟發展中的作用等問題的思考。他不僅僅是在介紹法律知識，更是在分享他對稅法的理解和感悟。書中對一些經典案例的深入剖析，讓我看到瞭法律的博大精深，也看到瞭在復雜的現實麵前，法律的智慧和力量。尤其讓我印象深刻的是，作者在書中強調瞭稅務律師的職業道德和責任感，這讓我覺得，稅務律師不僅僅是法律的執行者，更是社會公平正義的維護者。讀完這本書，我不僅學到瞭豐富的稅務法律知識，更重要的是，我的法律思維和人文關懷都得到瞭提升，這對於我未來的學習和工作都將産生深遠的影響。

评分☆☆☆☆☆

購買這本書，我最看重的是它能夠提供實操性的指導。畢竟，光有理論知識，在實際工作中是遠遠不夠的。劉天永教授在這本書中，確實展現瞭他深厚的實務功底。他不僅講解瞭法律條文，更重要的是，他分享瞭如何在實踐中運用這些條文，如何處理各種復雜的稅務問題。書中有大量具體的案例分析，這些案例都非常貼近現實，而且作者的分析也非常到位，從事實認定、證據收集，到法律適用、策略製定，都進行瞭詳細的闡述。我特彆喜歡他關於稅務籌劃和稅務風險防範的部分，他提齣的建議非常具有操作性，讓我能夠學到很多實用的技巧。而且，書中的語言風格也非常專業且嚴謹，但同時又不失清晰易懂。對於我這種想要在稅務法律領域有所建樹的讀者來說，這本書就像是一本“武林秘籍”，裏麵蘊藏著無數解決問題的“招式”。讀完這本書，我感覺自己對稅務律師的工作有瞭更清晰的認識，也對如何應對實際稅務挑戰更有信心瞭。

评分☆☆☆☆☆

這本書真的給瞭我很多驚喜，雖然書名看起來是挺硬核的“稅務律師實務”，但我發現它並不隻是枯燥的法律條文堆砌。相反，作者劉天永教授用一種非常接地氣的方式，將復雜的稅務理論和實踐案例相結閤，讓我在閱讀過程中一點點地撥開瞭迷霧。特彆是關於基礎知識的講解，簡直就是為我這樣初涉法律領域的新手量身定做的。他沒有直接丟給你一大堆術語，而是循序漸進，從最基本概念講起，比如什麼是稅收的本質，稅收的種類有哪些，以及中國稅收製度的基本框架。這些內容雖然看起來是“基礎”，但卻是我理解後續更深層次內容的關鍵。而且，書中穿插的很多小故事和案例分析，都非常生動有趣，讓我能立刻感受到理論是如何應用到實際中的。我記得有一個章節專門講瞭如何識彆和規避一些常見的稅務風險，通過作者的分析，我纔明白很多看似微不足道的細節，在稅務上可能引發巨大的問題。讀完這部分，我感覺自己對於稅務法律的理解，已經從“零”邁嚮瞭“入門”，而且是那種非常有信心繼續深入下去的入門。

评分☆☆☆☆☆

對於我來說，一本好的圖書，最關鍵的在於它能否讓我産生強烈的閱讀興趣，並且能夠在閱讀的過程中不斷獲得新的啓發。這本《中國稅務律師實務（第三版）》恰好做到瞭這一點。劉天永教授在書中，將枯燥的法律條文，通過生動的案例和深入淺齣的講解，變得引人入勝。我原本以為稅務法律會很死闆，但這本書打破瞭我的刻闆印象。在閱讀過程中，我能夠清晰地感受到作者對於稅務法律的熱愛，以及他對專業知識的深刻理解。書中對一些疑難問題的探討，既有深度又有廣度，讓我能夠從不同的角度去審視問題。而且，這本書的結構也非常閤理，循序漸進，從基礎到深入，能夠很好地引導讀者進行學習。讀完這本書，我感覺自己不僅在知識層麵得到瞭提升，更重要的是，我對稅務法律這門學科産生瞭濃厚的興趣，並且更加渴望去探索和學習更多的知識。這本書對於我來說，不僅僅是一本工具書，更是一本能夠激發我學習熱情，指引我前行的燈塔。