发表于2024-11-24
企業資金管理 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2024
3.3現金流管理方法
現金流管理的目標,通俗地講,就是讓企業有錢用,資金不斷流。企業通過做好短期的資金收支預測,做好企業的外部投融資安排、內部不同主體間的資金調動,從而保障集團內每一個主體有足夠的資金使用。要做好這項工作,就要對企業的現金流做到預測準確、安排閤理。
為管理好企業的現金流,通常財務部門會采用現金流預算,來規劃公司長期、年度的現金流。規劃方法最主要有兩種。一種是現金收支法,一種是報錶預測法。現金收支法除瞭用於年度現金流預算,同時也應用在短期現金收支預測中。
1。現金收支法
現金收支法是目前最流行也是應用最廣泛的現金流預算編製方法。它的特點是直觀、簡便、容易控製。編製內容主要包括預算期內的現金收入、現金支齣和現金齣現盈缺之後的安排三個方麵。
1)現金收入
現金收入主要是指通過銷售獲得的客戶迴款。如企業不存在賒銷情況,則所有的銷售收入都可計入迴款。然而,在多數情況下企業都會存在一定的迴款賬期,則銷售收入與現金迴款不相等。這些時候,需要根據企業應收賬款的周轉期,來預測能夠得到的現金迴款。二者之間的關係為:當期現金迴款=期初應收賬款+當期銷售收入(1+平均增值稅稅率)一期末應收賬款。在使用這個公式時,需要注意,企業現金迴款裏包括代收的增值稅。
2)現金支齣
企業的現金支齣包括經營性現金支齣和其他現金支齣。經營性現金支齣包括原材料采購、固定資産采購、支付工資和其他費用。原材料采購預測在基於企業銷售預測的基礎上,考慮兩個因素,一是企業曆史采購基綫和規律,二是采購政策是否與上年相比保持穩定。固定資産支齣根據公司固定資産替換計劃預測。工資等員工性費用可根據曆史費用收入比來計算。在資本性支齣方麵,所得稅根據稅前利潤和稅率來預測。股利根據股利政策確定。
3)現金盈餘與缺口
企業期初現金加上當期現金收入,再減去現金支齣,則可以得到融資前全年的資金盈餘或缺口。如預測數據分解至未來4個季度或未來12個月,則可以得到每個季度和月度的現金流動數據與每個季度或月的資金盈餘或缺口。企業經營需要設定一定的鋪底資金存量,這個盈餘或缺口並不一定就是企業經營真正的盈餘或缺口。所以,計算齣企業各季或各月的資金餘額,再減去企業最低資金存量要求,纔是企業經營真實的資金盈餘或缺口。如5月底預測企業資金餘額為2000萬元,為保持企業經營安全,企業資金管理政策要求企業最低資金存量為5000萬元,則資金缺口為:3000萬元。
4)投資與融資方案
根據企業的資金盈餘或資金缺口,資金預算人員需預先製定相應的投資與融資方案,以保證企業資金存量水平在閤理的範圍內,並據此與銀行等金融機構進行預溝通,確定在此期間有足夠的融資額度可以使用。另外,由於資金的盈缺的調整需要一定的成本,所以,企業的資金存量不會精確地設置一個目標值,一般設置在一定的區間內,允許現金餘額在區間內波動而不做調整,以減少調整成本。
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