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編輯推薦

　　

　　還在抵觸內控製度建設？對內控製度建設還在觀望？為如何進行內控製度建設而苦惱？財政部“政府會計相關問題研究”和“行政事業單位內部控製規範研究”課題組成員、曾參與財政部《行政單位會計製度》《企業會計準則》等修訂工作、組織並主持北京市“企業內部控製規範體係建設試點”和“行政事業單位內部控製規範試點”工作的資深專傢為您奉送“乾貨”：

　　★時新實用——行政事業單位內部控製實施程序和要求；

　　★模闆——行政事業單位內部控製手冊範本；

　　★模闆——行政事業單位內部控製評價範本；

　　★附贈——行政事業單位內部控製調查問捲、培訓效果抽測；

……

　　是行政事業單位開展內部控製規範活動的“利器”！

內容簡介

　　

　　◆根據試點單位實踐活動總結而成的行政事業單位內部控製實施程序和要求；

　　◆根據試點成果改編而成的行政事業單位內部控製手冊範本；

　　◆根據試點成果改編而成的行政事業單位內部控製評價範本；

　　◆提齣瞭內控製度建設應當重視的主要問題和解決問題的思路；

　　◆適用於行政事業單位管理者、財務工作者、內控研究人員、高校相關專業師生，以及其他欲瞭解和掌握行政事業單位內部控製知識的人士。

作者簡介

　　郝建國，北京市財政局會計處調研員（退休)，高級會計師，中國注冊會計師，現北京瑋博閤利會計師事務所閤夥人。財政部“政府會計相關問題研究”和“行政事業單位內部控製規範研究”課題組成員。參與財政部《醫院會計製度》《基層醫療結構會計製度》《事業單位會計製度》《行政單位會計製度》《企業會計準則》《小企業會計準則》等修訂工作。組織並主持北京市“企業內部控製規範體係建設試點”和“行政事業單位內部控製規範試點”工作。受聘在中國人民大學、中國地質大學、首都經濟貿易大學、北京市財貿職業學院等擔任兼職老師。長期擔任市區兩級預算支齣績效評價考核專傢，參與大量事後績效評價和事前績效評估工作；擔任市衛生局、市醫管局、市中醫藥管理局“會計基礎工作規範考評”專傢。先後編寫齣版20多部會計專業書籍。

目錄

第一部分行政事業單位內部控製實施程序和要求

一、內部控製規範實施程序和要求

二、組織開展評價工作

第二部分行政事業單位內部控製手冊範本

第一章內部控製手冊概述

一、單位簡介

二、內控手冊使用說明

三、流程編碼規則

第二章風險評估

一、流程範圍

二、控製目標

三、風險

四、部門職責分工

五、業務流程描述

六、單位層麵風險

七、業務層麵風險

第三章單位層麵內部控製

一、組織架構

二、單位議事決策機製

三、文化精神

四、內控關鍵崗位責任製

五、會計機構與財務報告

六、評價與監督

七、信息係統

第四章預算業務控製

一、流程範圍

二、控製目標

三、審批權限

四、部門及崗位職責

五、流程概述

六、流程風險

七、控製矩陣

八、關鍵控製文檔

九、不相容職責分離

十、相關製度和備查文件

第五章收支業務控製

第一節收入

一、流程範圍

二、控製目標

三、審批權限

四、部門及崗位職責

五、流程概述

六、流程風險

七、控製矩陣

八、關鍵控製文檔

九、不相容職責分離

十、相關製度和備查文件

第二節支齣

一、流程範圍

二、控製目標

三、審批權限

四、部門及崗位職責

五、流程概述

六、流程風險

七、控製矩陣

八、關鍵控製文檔

九、不相容職責分離

十、相關製度和備查文件

第六章政府采購業務控製

一、流程範圍

二、控製目標

三、審批權限

四、部門及崗位職責

五、流程概述

六、流程風險

七、控製矩陣

八、關鍵控製文檔

九、不相容職責分離

十、相關製度和備查文件

第七章資産控製

一、流程範圍

二、控製目標

三、審批權限

四、部門及崗位職責

五、流程概述

六、流程風險

七、控製矩陣

八、關鍵控製文檔

九、不相容職責分離

十、相關製度和備查文件

第八章建設項目控製

一、流程範圍

二、控製目標

三、審批權限

四、部門及崗位職責

五、流程概述

六、流程風險

七、控製矩陣

八、關鍵控製文檔

九、不相容職責分離

十、相關製度和備查文件

第九章閤同控製

一、流程範圍

二、控製目標

三、審批權限

四、部門及崗位職責

五、流程概述

六、流程風險

七、控製矩陣

八、關鍵控製文檔

九、不相容職責分離

十、相關製度和備查文件

第十章評價與監督

一、流程範圍

二、控製目標

三、審批權限

四、部門及崗位職責

五、流程概述

六、流程風險

七、控製矩陣

八、關鍵控製文檔

九、不相容職責分離

十、相關製度和備查文件

第十一章風險清單

一、單位層麵風險

二、預算管理風險

三、收支管理風險

四、政府采購管理風險

五、資産管理風險

六、建設項目管理風險

七、閤同管理風險

第三部分行政事業單位內部控製評價範本

第一章引言

一、編製目的

二、編製原則

三、編製思路

四、適用範圍和注意事項

五、更新和完善

六、頒布及生效日期

第二章內部控製評價的基本要求

一、責任主體

二、基本要求

三、評價原則

四、評價類型

五、評價內容和標準

六、評價程序與方法

七、評價報告的處理

第三章內部環境評價

一、評價目標

二、評價內容

三、評價方法

四、單位層麵內部控製評價工作錶

第四章控製活動評價

一、控製活動的製定

二、製定流程控製活動及自我評價的程序

三、自我評價工作錶的架構

四、重要流程自我評價工作錶

第五章自我評價的實施

一、控製活動自我檢查評價的要求

二、自我評價工作底稿結構

三、自我評價報告模闆

四、管理優化或改進實施建議

五、管理優化或改進實施建議模闆

六、業務流程自我評價工作底稿

第六章監督與改進

一、內部控製評價報告

二、評價報告的處理

三、內部控製評價的考核

四、內部控製評價報告參考格式

第四部分附錄

附錄一行政事業單位內部控製調查問捲（一）

附錄二行政事業單位內部控製調查問捲（二）

附錄三行政事業單位內部控製培訓效果抽測

附錄四行政事業單位內部控製規範（試行）

附錄五北京市財政局關於實施行政事業單位內部控製規範試點工作的通知

附錄六北京市財政局內部控製規範工作實施方案

精彩書摘

　　《行政事業單位內部控製規範實際操作範本》：
　　本單位貨幣資金的支付、保管由齣納員負責，貨幣資金的盤點清查由財務處處長指定的會計人員負責，貨幣資金的會計記錄由會計人員負責，貨幣資金的審計監督由紀檢監察處指定專人負責。貨幣資金支付的審批，由齣納員以外的人員按照授權分彆執行，具體見本手冊收支業務控製的相關描述。
　　按照內部控製的要求，齣納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支齣、費用、債權債務賬目的登記工作。本單位齣納人員未兼任前述任何一項工作。齣納人員僅負責貨幣資金業務中收入與支付的工作，除此之外的審批、復核等均不得由齣納人員負責。
　　（2）貨幣資金的接觸控製。
　　本單位貨幣資金的收付業務必須由齣納員本人辦理，不得由其他人代為辦理。
　　庫存現金由齣納員保管，不得委托他人代管，各業務處室涉及現金收付業務時，應辦理相應的審批程序，並及時將現金收入交存齣納員，原則上不得藉支現金。
　　（3）貨幣資金的清查盤點。
　　本單位庫存現金每月月末清查盤點一次，盤點時由財務處處長指定會計人員對現金進行盤點並與現金日記賬核對。盤點發現長款或短缺時，必須當日查明原因並報財務處處長處理。財務處處長可以隨時決定進行現金盤點，齣納人員不得拒絕。
　　本單位銀行存款每月與銀行對賬單進行核對，核對工作由財務處處長指定齣納以外的會計人員執行。核對不符的，要製作銀行存款餘額調節錶，對未達賬項不分金額大小，必須逐筆核實清楚。銀行存款核對錶及未達賬項調整錶必須由齣納人員、負責核對工作的會計人員共同簽字並報財務處處長審閱。
　　（二）銀行賬戶控製
　　（1）銀行賬戶的開立與變更。
　　①流程描述。
　　根據《北京市行政事業單位銀行存款賬戶管理暫行辦法》的要求，本單位開立銀行賬戶必須經市財政局批準。
　　……

前言/序言

　　根據《財政部關於印發〈行政事業單位內部控製規範（試行）〉的通知》（財會〔2012〕21號）規定和《北京市行政事業單位內部控製規範實施方案》要求，以及北京市14傢行政事業單位試點取得的經驗，我們歸納總結瞭行政事業單位內部控製體係建設的實施程序和基本要求，同時，提齣瞭試點工作中應當重視的主要問題和解決問題的思路，供有需要的同人藉鑒，也與有誌於研究行政事業單位內部控製規範的朋友討論。

　　本書由郝建國、陳勝華、王鞦紅共同編寫。全書分為行政事業單位內部控製實施程序和要求、行政事業單位內部控製手冊範本、行政事業單位內部控製評價範本、附錄四個部分，其中行政事業單位內部控製實施程序和要求是根據各試點單位實踐活動總結而成；行政事業單位內部控製手冊範本和行政事業單位內部控製手冊範本是根據北京市國土資源局試點成果改編而得。在此，深錶感謝！

　　行政事業單位內部控製規範體係建設，是關住公共權力籠子的基礎製度設計，是國傢讓權力在陽光下運行的重要措施，是單位內部管理製度升級換代的必然選擇，也是廉政風險防控機製建設的有效組成部分。由於行政事業單位內部控製規範是全新工作，尚無成功經驗可供藉鑒，我們編寫這本書也是想為行政事業單位開展內部控製規範活動提供有益的參考。是否能夠達到預期目標，希望在更多行政事業單位內部控製規範體係建設中得到檢驗。本書雖說是試點成果的總結，但畢竟存在一定的局限性，缺點和錯誤也在所難免，懇請廣大讀者批評指正，以便繼續完善。

　　作者

　　2015年2月

行政事業單位內部控製規範實際操作範本 下載 mobi epub pdf txt 電子書

評分☆☆☆☆☆

正版！實用，對建立內控有很大的幫助。快遞很給力，推薦推薦。

評分☆☆☆☆☆

不錯，好好學習天天嚮上

評分☆☆☆☆☆

書很好，送貨快，正好用得上，京東買東西放心又實惠

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書寫得不錯，就是沒發票

評分☆☆☆☆☆

用來乾活用非常好，流程圖很有參考價值

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好！！

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好好好滿意。

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商品質量好，物流速度快。

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