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內容簡介

為落實中央八項規定要求，財政部於2012年11月下發瞭《行政事業單位內部控製規範（試行）》（財會[2012]21號）文件，行政事業單位在政府層麵受到瞭前所未有的關注。財政部近期公布的"十三五”會計工作規劃中明確提齣，完善內部控製規範體係，修訂《行政事業單位內部控製規範（試行）》，強化內部流程控製，防止權力濫用。實踐中，大多數單位負責人並未對內部控製給予應有的重視，並且大量缺少相應的模闆和可以參考的書籍。本書作者根據多年調查研究和實踐跟蹤，從行政事業單位內部控製建設原理與操作實務兩個方麵來編寫本書。原理方麵，對行政事業單位內部控製的基本理論、全景路綫圖進行瞭詳細闡述；實務方麵，對單位層麵內部控製、預算業務控製、收支業務控製、政府采購業務控製、資産控製、建設項目控製、閤同控製等方麵的建設進行瞭詳細的介紹，以供各行政事業及其他單位進行參考。

作者簡介

張慶龍，北京國傢會計學院教授，博士生導師，審計與風險管理研究所所長、審計係主任、管理學博士、財政部財政科學研究所博士後。目前兼任天津市青聯委員、中國審計學會教育分會理事、中國商業會計學會理事、北京市審計局特聘專傢、北京市財政學會理事，擁有國際注冊管理谘詢師、國際內部審計師協會注冊風險管理鑒證資格。

目錄

第一章 行政事業單位概述 ........................................................................ 1

一、行政事業單位概況 ......................................................................... 1

二、行政事業單位的未來改革趨勢 ...................................................... 6

三、行政事業單位麵臨的主要風險 .................................................... 17

第二章 行政事業單位內部控製基本理論 ...................................................... 24

一、行政事業單位內部控製的內涵 .................................................... 24

二、行政事業單位內部控製建設的必要性 ........................................ 30

三、行政事業單位內部控製的主體和客體範圍界定 ........................ 34

四、行政事業單位內部控製的目標 .................................................... 35

五、行政事業單位內部控製的原則 .................................................... 38

六、行政事業單位內部控製的方法 .................................................... 40

第三章 行政事業單位內部控製建設的全景路綫圖 ...................................... 45

一、宣傳貫徹行政事業單位內部控製 ................................................ 45

二、成立內部控製的組織保障體係，落實資源配置 ........................ 46

三、主要職能部門在內部控製建設中的角色分析 ............................ 49

四、診斷內部控製現狀，齣具基礎性評價報告 ................................ 50

五、開展風險評估 ............................................................................... 66

六、健全和完善單位內部控製體係 .................................................... 71

七、編製和優化內部控製手冊............................................................ 72

八、內部控製信息化落地 ................................................................... 76

第四章 單位層麵內部控製建設 ...................................................................... 79

一、組織架構控製建設 ....................................................................... 79

二、工作機製控製建設 ....................................................................... 83

三、關鍵崗位控製建設 ....................................................................... 90

四、關鍵人員控製建設 ....................................................................... 94

五、會計係統控製建設 ....................................................................... 97

六、信息係統控製建設 ..................................................................... 102

第五章 預算業務控製建設 .............................................................................. 115

一、預算業務控製概述 ..................................................................... 116

二、預算業務控製目標 ..................................................................... 120

三、預算業務的主要流程與關鍵環節 .............................................. 123

四、預算業務的主要風險點 ............................................................. 139

五、預算業務控製策略與內容.......................................................... 143

第六章 收支業務控製建設 ............................................................................. 169

一、收支業務概述 ............................................................................. 169

二、收支業務控製目標 ..................................................................... 176

三、收支業務主要流程與關鍵環節 .................................................. 178

四、收支業務主要風險點 ................................................................. 181

五、收支業務控製策略與內容.......................................................... 185

第七章 政府采購業務控製建設 ..................................................................... 210

一、政府采購業務概述 ..................................................................... 210

二、政府采購業務控製目標 ............................................................. 219

三、政府采購業務主要流程與關鍵環節 .......................................... 222

四、政府采購業務主要風險點.......................................................... 234

五、政府采購業務控製策略與內容 .................................................. 239

第八章 資産控製建設 .................................................................................... 270

一、資産概述 ..................................................................................... 270

二、資産控製目標 ............................................................................. 275

三、資産控製主要流程與關鍵環節 .................................................. 278

四、資産控製主要風險點 ................................................................. 293

五、資産控製策略與內容 ................................................................. 299

第九章 建設項目控製建設 ............................................................................ 330

一、

前言/序言

　　推進行政事業單位內部控製建設有利於規範行政事業單位內部經濟和業務活動，強化對內部權力運行的製約，防止內部權力濫用，建立健全科學高效的製約和監督體係，促進單位公共服務效能和內部治理水平不斷提高，為實現國傢治理體係和治理能力現代化奠定堅實基礎並提供有力支撐。
　　2011年，我撰寫瞭首部關於政府部門內部控製的著作《政府部門內部控製：框架設計與有效運行》。應該說，那時的研究還顯得十分稚嫩，過多地停留在理論上的梳理與國外研究的迴顧。此後5年時間裏，在我的學術生涯與谘詢實踐中，我依然保持瞭對於行政事業單位內部控製極大的關注熱情。期間，為落實中央八項規定要求，財政部於2012年11月下發瞭《行政事業單位內部控製規範（試行）》（財會［2012］21號）文件，行政事業單位內部控製建設在政府層麵受到瞭前所未有的關注。我也於2014年以北京國傢會計學院審計與風險管理研究所的名義發布瞭《中國行政事業單位內部控製白皮書》，並分彆於2013年、2014年參與撰寫瞭兩本關於行政事業單位內部控製的著作。隨著實踐的積纍，我一直有著自己組織編寫一本關於行政事業單位內部控製方麵最新實踐操作指南著作的衝動。如今，該願望終於得以實現。
　　習近平總書記在十八屆中央紀委二次全會上指齣：“要加強對權力運行的製約和監督，把權力關進製度的籠子裏，形成不敢腐的懲戒機製、不能腐的防範機製、不易腐的保障機製。”李剋強總理在國務院廉潔工作會議上指齣：“加強製度建設，用製度管權、管錢、管人，給權力塗上防腐劑、戴上‘緊箍咒’。真正形成不能貪、不敢貪的反腐機製。”內部控製是我國行政事業單位保障權力規範有序、科學高效運行的有效手段，也是行政事業單位目標得以實現的長效機製。為此，黨的十八屆四中全會通過的《中共中央關於全麵推進依法治國若乾重大問題的決定》進一步明確提齣“對財政資金分配使用、國有資産監管、政府投資、政府采購、公共資源轉讓、公共工程建設等權力集中的部門和崗位實行分事行權、分崗設權、分級授權，定期輪崗，強化內部流程控製，防止權力濫用”，這為行政事業單位加強內部控製建設指明瞭方嚮。內部控製建設的核心思路是：管理製度化、製度流程化、流程崗位化、崗位職責化、職責錶單化、錶單信息化。從當前行政事業單位內部控製的現實來看，它不可能一蹴而就，需要循序漸進。因此，我國行政事業單位的內部控製建設選擇瞭以經濟業務活動作為切入點，覆蓋預算、政府采購、收支、資産、閤同、基建工程六大部分。各級行政事業單位應在單位主要負責人的直接領導下，建立適閤本單位實際情況的內部控製體係，全麵梳理業務流程，明確業務環節，分析風險隱患，完善風險評估機製，製定風險應對策略；有效運用不相容崗位相互分離、內部授權審批控製、歸口管理、預算控製、財産保護控製、會計控製、單據控製、信息內部公開等內部控製基本方法，加強對單位層麵和業務層麵的內部控製，實現內部控製體係全麵、有效實施。
　　內部控製是一把手工程，需要全員參與到內部控製建設中來。但從實際執行情況來看，大多數單位負責人並未對內部控製給予應有的重視，實踐中普遍缺少相應的模闆和可以參考的書籍。本書可以作為各個單位進行內部控製建設的參考書籍，結閤實際情況對本單位業務流程進行梳理；也可作為高校本科生、研究生的教材使用。由於時間和水平有限，書中難免齣現諸多不足，針對書中齣現的不足，可以迴復郵箱，以利於我們在下一版進行改正。
　　2020年，我國要基本建成與國傢治理體係和治理能力現代化相適應的、權責一緻、製衡有效、運行順暢、執行有力、管理科學的內部控製體係，更好地發揮內部控製在提升內部治理水平、規範內部權力運行、促進依法行政、推進廉政建設中的重要作用。相信內部控製建設僅有起點而沒有終點，內部控製永遠在路上。



新編行政事業單位內部控製建設原理與操作實務 下載 mobi epub pdf txt 電子書

評分☆☆☆☆☆

這本書給初步瞭解行政事業單位內控的還是蠻有用

評分☆☆☆☆☆

這本書我很滿意，對於內控每個環節都有概述，流程圖，主要風險點，控製策略和內容，配閤買的另一本內控書裏的製度，簡直是絕配！

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